Отчет по практике на ООО «ИТС»

 

Анализ  состава и структуры актива баланса

На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы активов.

Изменения в составе активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:

Сумма основных средств за анализируемый период  уменьшился на 12 т.р или на 1,5%

Сумма отложенных налоговых активов осталась не изменой

Сумма сырья, материалов и др. аналогичных ценностей увеличилась на 422 т.р. или 52,88%

Сумма затрат на незавершенное производство увеличилась на  31 т.р. или 3,9%

Сумма готовой продукции и товаров для перепродажи 391 т.р. 48,9%

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям осталась не изменой

Сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 26 т.р.или 3,25%

Сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 92 т.р. или 11,5%

Сумма краткосрочных финансовых вложений за анализируемый период осталась не изменой

Сумма денежных средств увеличилась на 269 т.р. или 33,7%

Анализ состава и структуры  пассива баланса Формирование  имущества предприятия может  осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в  пассиве баланса. Для определения  финансовой устойчивости предприятия  и степени зависимости от заемных  средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса. Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

Сумма уставного капитала за анализируемый период уменьшилась на 10 т.р. или на 1,25%

Сумма нераспределенной прибыли (непокрытый убыток)увеличилась на 41 т.р. или 5,14%

Сумма отложенных налоговых обязательств увеличилась на 1 т.р. или 0,13%

Сумма займов и кредитов увеличилась на 23 т.р. или 2,9%

Сумма краткосрочной задолженности увеличилась на 426 т.р.  или 53,4%

Сумма резервов предстоящих расходов осталась неизменной   Отчет о прибылях и убытках Таблица 2.5 - Отчет о прибылях и убытках Наименование показателя 31.09.12, тыс. руб. 31.12.12год, тыс. руб. Прирост, тыс. руб. Прирост, % Чистый объем продаж 751,00 1044,00 293 99,3 Себестоимость 848,00 1033,00 185 62,7 Валовая прибыль 103,00 11,00 -92 -31,2 Коммерческие расходы 94,00 0,00 -92 -31,9 Прибыль (убыток) от продаж 9,00 11,00 2 0,7 Прочие доходы и расходы 0,00 1,00 1 0,34 Прибыль (убыток) до налогообложения 9,00 8,00 -1 -0,34 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 7,00 8,00 1 0,34

Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась до 293 тыс.руб. или 99,3%.

 

Величина себестоимости изменилась с 848,00 тыс. руб. и до 1033,00 тыс. руб. или на 62,7%.

Валовая прибыль уменьшилась в анализируемом периоде на 92 тыс.руб или на 31,2%.

Коммерческие расходы  предприятия уменьшились в анализируемом периоде на 92 тыс. руб. или на 31,9%.

На  конец анализируемого периода предприятие  имело чистую прибыль в размере  8,00 тыс. руб.

 

Рисунок 2.5 – Доходы от видов деятельности, тыс.руб.

В структуре  доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.

 

2.4 Финансовые показатели ООО «ИТС»

В целом, финансовое состояние предприятия  можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

 

Расчет финансовых показателей

Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности:

31.09.12 год	31.12.12 год
(202+350)/1907=0,3	(471+350)/2716=0,3

 

Коэффициент срочной ликвидности

 

31.09.12 год	31.12.12 год
(202+350+450)/2305=0,5	(471+350+450)/3072=0,5

 

Коэффициент текущей ликвидности

 

31.09.12 год	31.12.12 год
1907/2305=0,9	2716/3072=0,9

 

 

 

 

Чистый оборотный  капитал

 

31.09.12 год	31.12.12 год
1907-2305= - 398,00	2716-3072= -356,00

 

 

Показатели структуры капитала

Коэффициент финансовой независимости 

 

31.09.12 год	31.12.12 год
10/2315=0,004	41/3113=0,1

 

Суммарные обязательства  к активам

 

31.09.12 год	31.12.12 год
(2+2303)/1907=1,2	(3+3070)/2716 =1,2

 

Суммарные обязательства  к собственному капиталу

 

31.09.12 год	31.12.12 год
(2+2303)/10 =230,5	(3+3070)/41=75,00

 

Долгосрочные  обязательства к активам

 

31.09.12 год	31.12.12 год
2/10=0,2	3/41=0,1

 

Долгосрочные  обязательства к  внеоборотным активам

 

31.09.12 год	31.12.12 год
2/408=0,005	3/397=0,008

 

Показатели деловой активности

Коэффициент оборачиваемости запасов (раз)

 

31.09.12 год	31.12.12 год
648/1661=0,4	1033/2083=0,5

 

 

Коэффициент оборачиваемости активов (раз)

 

31.09.12 год	31.12.12 год
751/2315=0,4	1044/3113=0,4

 

 Коэффициент  оборачиваемости основных средств

 

31.09.12 год	31.12.12 год
751/408=1,9	1044/397=2,7

 

Коэффициент оборачиваемости рабочего  капитала

 

31.09.12 год	31.12.12год
751/10=75,1	1044/41=25,5

 

Период погашения  дебиторской задолжности (дн)

 

31.09.12 год	31.12.12 год
(36/751)*365=36,5	(128/1044)*365=73,00

 

Показатели рентабельности

Рентабельность  продаж

31.09.12 год	31.12.12 год
(7/751)*100=0,93	(8/1044)*100=0,76

 

Рентабельность  собственного капитала

31.09.12 год	31.12.12 год
(7/10)=0,7	(8/41)=0,2

 

Рентабельность  инвестиций

31.09.12 год	31.12.12 год
(7/12)=0,6	(8/44)=0,2

 

Рентабельность текущих активов

31.09.12 год	31.09.12 год
(7/1907)*100=0,4	(8/2716)*100=0,3

 

 

 

Рентабельность внеоборотных активов

31.09.12 год	31.12.12 год
(7/408)*100=1,7	(8/397)*100=2,02

 

Коэффициент общей  ликвидности (коэффициент текущей  ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, в рассматриваемом периоде остался не низменным 0,3 .

Коэффициент срочной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, в анализируемом периоде тоже остался без изменений и составил в обоих кварталах 0,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, в анализируемое периоде не изменился.

 

Рисунок 2.6 –Показатели ликвидности предприятия

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с 0,004 и до 0,1. Увеличение коэффициента говорит о повышении финансовой независимости предприятия.

Рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли в объеме продаж,за анализируемый период уменьшилась на 0,2%.

   Рентабельность собственного капитала предприятия, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие средств уменьшилась, что является отрицательным фактом, и составила -0,5%.

Рентабельность  текущих  активов  (отражающая  эффективность использования оборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица оборотного капитал предприятия) уменьшилась, что является отрицательной тенденцией, и составила -0,1%.

Рентабельность внеоборотных активов (отражающая эффективность использования внеоборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица внеоборотного капитала предприятия) увеличилась, что является положительным фактом, и составила 0,4%.

 

График 2.7 – Показатели рентабельности

Основные выводы:

Денежные  средства баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 269,00 тыс. руб., что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

 

 

За отчетный период увеличились  суммы и сроки погашения дебиторской задолженности предприятия, на конец отчетного периода выросли товарно-материальны запасы и уменьшилась их оборачиваемость, а это скорее всего, свидетельствует о снижение деловой активности и недостаточно рациональной экономической политике предприятия в области материально-технического обеспечения и сбыта.

Уровень заемного капитала находится на приемлемом уровне, что свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

 

2.5 Предложения по повышению эффективности производственной деятельности предприятия

1. Расширение производства и выход на региональный уровень

Для этого необходимо приобрести в  аренду 2 цех и оборудовать его  необходимым оборудованием.

 

Расчет  предстоящих расходов:

 

• Стоимость оборудования – 149712,4
• Период полной амортизации составляет - 5 лет

Аr=149712/5= 29942,48

149712,4-29942,48=119769,92

2)Увеличения числа рабочих мест  – 5 раб. мест (цех 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

ООО «ИТС» является стабильным и динамично развивающимся предприятием.

Задача  совершенствования финансовых результатов  организации не может успешно реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Нужны финансовые инструменты и механизмы влияния на производственную систему, воздействие через финансовые рычаги, регулирование через финансовые потоки, которые используются в финансовой политике. Поэтому успех политики управления производственной системой определяется финансовой политикой. Методы и приемы финансовой политики позволяют анализировать и оценивать:

-соответствие  происходящих процессов и явлений  намеченным целям;

-эффективность  проводимой финансовой политики  с точки зрения способностей  и возможностей влиять на управляемые процессы;

-соответствие  финансово-политических установок  реальным условиям и возможностям  корректировать стратегию и тактику финансового управления.

         Анализ финансовых показателей  организации побуждает предпринимателя ясно представлять намеченные цели, способы, приемы, средства, механизмы и возможности их достижения. Проведение финансовой политики требует подбора адекватных форм, способов, приемов, средств и механизмов ее реализации. Финансовая политика призвана учесть многофакторность, многокомпонентность и многовариантность управления финансами для достижения намеченных целей и выполнения поставленных задач. При отсутствии такой политики действия руководства и персонала становятся неосознанными, хаотичными, недальновидными. В результате организация впадает в большую зависимость от случайных обстоятельств. Поэтому финансовая политика является необходимым элементом управления, ее построение и проведение не только отражают цели работодателей, но и характеризуют целеустремленность руководства, способность систематически преследовать и реализовывать интересы сторон управления в финансово- производственных процессах.