Отчёт по практике в ООО "ТСМ"

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ деятельности предприятия

1. ООО «ТСМ», расположено по адресу: г. Находка, ул. Мусатова, 12.
2. Предприятие предоставляет физическим и юридическим лицам следующие виды услуг:

- грузоперевозки (преимущественно в черте города)

- лизинг транспортной  техники

3. Структура предприятия:

 

Рисунок 1. Организационная структура ООО «ТСМ»

Директор: лицо осуществляющее руководство текущей деятельностью предприятия;

Бухгалтерия: самостоятельное структурное подразделение предприятия, осуществляющее бухгалтерский учёт, составление отчётности и контроль за соблюдением финансовой и сметной дисциплины;

Главный бухгалтер: лицо осуществляющее руководство бухгалтерским учетом на предприятии;

Отдел кадров: самостоятельное структурное подразделение предприятия, осуществляющее подбор кадров и работу с коллективом;

Начальник отдела кадров: лицо осуществляющее руководство и организацию деятельности отдела кадров;

Диспетчерская: самостоятельное структурное подразделение предприятия, осуществляющее прием заказов и обеспечение информационной поддержки клиентов.

Автопарк/Ремонтный  цех: самостоятельное структурное подразделение, ответственное за надлежащее состояние и работоспособность имеющегося транспорта на предприятии.

4. Структура программного обеспечения бухгалтерии

 

 

5. Ознакомительное описание следующих программ

1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.0 - предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на небольших предприятиях.

Инфо-бухгалтер  версия 8.7 - предназначенная для автоматизации предприятий на современной основе. Позволяет качественно и быстро вести расчеты заработной платы любого уровня сложности, а также проводить кадровый учет для компаний малого, среднего и крупного бизнеса.

Консультант Плюс - справочная правовая система, в которую входит огромный массив судебных решений, уникальный опыт в финансовых консультациях, широкий спектр комментариев к законодательству, свежие новости законодательства.

Internet клиент банк СБЕРБАНК - это система удаленного получения банковских услуг через Интернет – выписок лицевого счёта, создание платёжных поручений. Виртуальное общение с банком СБЕРБАНК осуществляется в интерактивном режиме - через сайт банка.

Контур-экстерн (оператор связи) - это система, позволяющая предприятию сдавать отчётность в ФНС РФ, ПФ РФ, ФСС, РОССТАТ через сеть Интернет. Отчеты передаются с рабочего места бухгалтера до инспектора по сети. Интернет в зашифрованном виде, что гарантирует полную защищенность информации.

2. Учет денежных средств

В процессе хозяйственной деятельности ООО «ТСМ» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с населением за предоставление коммунальных и иных услуг, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные расчеты  производятся наличными деньгами, а  также с помощью безналичных платежей.

2.1 Учет кассовых  операций

Для осуществления расчетов наличными деньгами ООО «ТСМ» имеют кассу, оборудованную в соответствии с вышеуказанным Положением, и ведут кассовую книгу. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Согласно действующему российскому законодательству в кассе можно хранить денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других сравнительно небольших платежей. Для ООО «ТСМ» такой лимит установлен в размере 200000 р. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, премий.

Для учета кассовых операций применяются следующие  типовые формы первичных документов и учетных регистров:

– приходный кассовый ордер (форма КО-1)

– расходный кассовый ордер (форма КО-2);

– журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (в учетной практике ООО «ТСМ» данный документ называется «Ведомость движения денежных средств (по кассе)», по форме эти документы ничем не отличаются);

– платежная ведомость;

– денежный чек;

– объявление на взнос наличных денег в банк;

– кассовая книга.

Поступление денег  в кассу и выдачу их из кассы  оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы, затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Выдача из кассы  зарплаты, пособий, отпускных и т. д. оформляется платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами.

Для получения  денежных средств с расчетного счет предприятие получает в банке  чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему определенной суммы наличности с расчетного счета.

Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется объявление на взнос  наличных денег. Квитанция данного  документа остается на предприятии.

Учет движения наличных денег отражается в кассовой книге, которая в ООО «ТСМ» ведется автоматизированным способом. При этом ее листы формируются в виде машинограмм «Вкладной листок кассовой книги» и одновременно с ней — машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы составляются к началу следующего рабочего дня, включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 30 «Касса». Все операции отражаются в журнале-ордере № 1 в  разрезе корреспондирующих счетов.

Схема документооборота по учету наличных денежных средств в кассе ООО «ТСМ» показана на рис. 2.

Рисунок 2. Система документооборота по учету денежных средств в кассе

На основании  первичных документов в учете  делаются следующие проводки:

№	Содержание  операции (Кассовая книга за 15.08.2011)	Дт	Кт	Сумма
	Оприходованы наличные деньги, поступившие с расчетного счета для выдачи зарплаты, пособий и под отчет (ПКО № 1)	3010	3110	65000,00
	Выданы из кассы денежные средства под отчет (РКО № 1)	3720	3010	3000,00
	Выплачены из кассы пособия  работникам предприятия, пострадавшим от аварии на ЧАЭС (РКО № 2)	4810	3010	1500,00
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия (РКО  № 3, 4, 5, 6)	6610	3010	60000,00

2.2 Учет операций по расчетному счету

Когда предприятие  создается или реорганизуется, оно  обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и реквизиты банка регистрирующим предприятие органам.

В своей деятельности ООО «ТСМ» использует один текущий счет, на котором хранятся деньги в национальной валюте. Расчетно-кассовое обслуживание ООО «ТСМ» осуществляют «СБЕРБАНК».

На расчетный  счет ООО «Норд» поступают выручка за проданную продукцию, ссуды банка, средства в погашение дебиторской задолженности (возврат долгов), авансы всех видов, наличные деньги из кассы и т. п. Это, так сказать, доходная часть расчетного счета, то есть дебет расчетных счетов.

С расчетного счета  производятся все виды безналичных  платежей, выдаются суммы на выплату  заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т. д.

Кроме того, в  ООО «ТСМ» достаточно развита система перечисления заработной платы на кредитные карточки работников. Для перечисления зарплаты на карточки заполняется и передается в банк специальная ведомость.

Все банковские операции оформляются стандартными первичными документами.

ООО «ТСМ» для банковских расчетов использует систему «клиент-банк», которая позволяет практически мгновенно осуществлять электронные платежи, посылая в банк электронные «платежные документы». Таким образом, платежные поручения (требования) как таковые не имеют смысла — учет платежей ведется полностью компьютеризованным способом. Однако для внутренних целей есть возможность распечатать машинограмму платежного поручения, на которой в «черновом» оформлении присутствуют все необходимые реквизиты.

Одним из немногих аутентично-бумажных документов, связанных с движением денежных средств на расчетном счете, является объявление на взнос наличных денег в банк.

Для извещения ООО «ТСМ» об изменениях, произошедших за день на расчетном счете, банк ежедневно высылает с помощью системы «клиент-банк» выписку с расчетного счета, где с использованием традиционной системы записи отображаются все суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

Для целей бухгалтерского учета составляется «бухгалтерская» выписка — так называемая «Ведомость движения денежных средств (на расчетном счете)», представляющая собой зеркально отраженную откантированную банковскую выписку.

Схема документооборота по учету денежных средств на расчетном счете ООО «ТСМ» показана на рис. 3.

Рисунок 3. Система документооборота по учету денежных средств на расчетном счете

Синтетический учет операций по расчетному счету  ведется на счете 31 «Счета в банках». Все операции отражаются в журнале-ордере № 2 (по счетам в национальной валюте) и в журнале-ордере № 3 (по счетам в иностранной валюте) в разрезе корреспондирующих счетов. В конце каждого месяца по счету 31 подсчитываются итоги и записываются в Главную книгу по счету 31.

На основании  первичных документов в учете  делаются следующие проводки:

№	Содержание  операции (Выписка банка за 15.08.2002)	Дт	Кт	Сумма
	Оплачена комиссия согласно тарифам ГУ ПИБ в Приморском крае (ПП № 153)	9225	3101	345,00
	Перечислено с расчетного счета в оплату услуг сотовой  связи (ПП № 153)	6302	3101	4000,00
	Оплачены с расчетного счета покупные горюче-смазочные  материалы (ПТ № 160)	6301	3101	12000,00

3. Учет запасов

Запасы предприятия  представляют собой часть оборотных активов предприятия. Это материальная основа такого подразделения предприятия как Автопарк/Ремонтный цех.

Учет запасов регламентирован  П(С)БУ 9 «Запасы».

Запасы ООО «ТСМ» включают производственные запасы:

– горюче-смазочные материалы

– топливо

–  автозапчасти;

3.1 Учет производственных  запасов

Производственные  запасы — элемент материального  производства, предметы труда.

Параметры признания производственных запасов активами в ООО «ТСМ» полностью соответствуют принципам, установленным П(С)БУ 9 «Запасы».

На дату составления баланса  запасы оцениваются по себестоимости  заготовления.

Согласно принятому на предприятии Приказу об учетной политике оценка материалов при их выбытии осуществляется по методу FIFO.

Производственные запасы в ООО «ТСМ» хранятся на самостоятельном подразделении «Автопарк/Ремонтный цех» под ответственностью его работников, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности.