Оценка эффективности деятельности предприятия

Таблица 2.  Расчет материальных затрат

 

Вид затрат	Ед. измерения	Цена, руб.	Норма расхода на ед. продукции	Сумма затрат
				на ед. продукции, руб.	на весь выпуск, тыс. руб.
Сырье	м3	300	1,2	360	4717,4
Материалы	кг	10	70	700	91728,0
Топливо	литр	10	3	30	3931,2
Энергия	кВт/час	5	10	50	6552,0
Итого		325	84,2	1140	106928,6

 

К материальным затратам относятся: сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и энергия на технологические нужды. Расчет затрат ведется по нормам расхода и соответствующим ценам в таблице.

2.3.2 Расчет  заработной платы

Для расчета заработной платы необходимо составить баланс времени одного рабочего.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. Баланс времени  рабочего

Элементы времени	Значение
Календарный фонд, дни Праздничные и выходные дни Номинальный фонд времени(НФВ), дни Планируемые неявки, всего, в том числе,   очередной отпуск учебный отпуск гос. обязанности с разрешения администрации Плановый фонд времени, дни Продолжительность рабочего дня, час. Внутрисменные недоработки, час. Плановый фонд времени(ПФВ), час.	365 106 259 37 28 2 5 2 222 7 0,2 1510

 

ПФВ = плановый фонд(дни) * (продолжительность смены - внутрисменные недоработки)=222*(7-0,2)

Оплата труда на предприятии  может определяться по различным  системам. В курсовой работе можно  принять повременно-премиальную  систему.

Расчет заработной платы  ведется в следующем порядке.

Тарифная заработная плата определяется по формуле:

ЗПт =  ТС * Ч * ПФВ,

где    ТС – часовая  тарифная ставка соответствующего разряда, руб.

Ч    –численность рабочих соответствующего разряда, чел.

ПФВ- плановый фонд времени, час.

Основной фонд заработной платы включает в себя тарифный фонд и доплаты к нему: премии, за работу в ночное время, в праздничные дни, доплаты бригадирам, районный коэффициент.

Дополнительная заработная плата определяется по формуле:

%  ДЗП =  (О + УО+ГО+А)/ НФВ

Специ-     альность	Число рабочих	ТС, Руб.	Тариф- ный ФЗП, тыс. руб.	Премия, тыс.руб.	Доплаты, тыс. руб.	Основной ФЗП с учетом районного коэффициента, тыс. руб.	Дополнит. ФЗП, тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.
1. Оператор, 6 разряда	4	90	543,6	244,62	10,8	998,78	139,83	1138,61
2. Оператор, 5 разряда	10	60	906	407,7	18,12	1664,78	233,06	1897,84
Итого	14	150	1449,6	652,32	28,92	2663,56	372,89	3036,45

 

Годовой фонд заработной платы состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Все расчеты по заработной плате сводятся в таблицу.

Таблица 4. Расчет заработной платы

ФЗП=90*4*1510=543,6 тыс.руб.     60*10*1510=906 тыс.руб.

Премия₁=543,6*45%=244,62 тыс.руб.

Премия₂=906*45%=407,7 тыс.руб.

Доплата₁=543,6*2%=10,8 тыс.руб.

Доплата₂=906*2%=18,12 тыс.руб.

Основной ФЗП= (ФЗП + премия + доплата)*районный коэффициент

Основной ФЗП₁=(543,6+244,62+10,8)*1,25=998,78 тыс.руб.

Основной ФЗП₂=(906+407,7+18,12)*1,25=1664,78 тыс.руб.

% ДЗП=37/259=14%

ДЗП₁ =998,78*14%=139,83 тыс.руб.

ДЗП₂ =1664,78*14%=233,07 тыс.руб.

Численность рабочих  по разрядам распределяется следующим  образом:

30% от общей численности  рабочие 6 разряда, часовая тарифная  ставка составляет 60-90 руб.

70% рабочие 5 разряда,  часовая тарифная ставка составляет 50-60 руб.

Доплаты составляют 2% от тарифного фонда заработной платы.

2.3.3 Расчет  отчислений  на соц. нужды

Единый социальный налог  составляет  26 % от годового фонда  заработной платы.

ЕСН=3036,45*26%=789,48тыс.р.

2.3.4 Расчет  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования

В данной статье учитывается амортизация оборудования, затраты на текущий ремонт и эксплуатацию оборудования. Расчет ведется в следующем порядке:

1)Амортизационные отчисления  рассчитываются в таблице.

Таблица 5. Амортизационные  отчисления.

Наименование оборудования	Цена единицы оборудования, тыс. руб.	Транспортно - монтажные  расходы, тыс. руб.	Количество единиц оборудования	Первоначальная стоимость, оборудования тыс. руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1 Основное оборудование	780	62,4	2	1684,8	10	168,48

 

Амортизация=1684,48*10%=168,48 тыс.руб.

2) Затраты на текущий  ремонт и запасные части принимаем  в размере 10% от стоимости оборудования:

        Затраты на текущий ремонт = 1684,48*10%=168,48 тыс.руб.

3) Затраты на эксплуатацию  оборудования – это расходы на смазочные, обтирочные материалы, заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями  принимаем в размере 30-35 % от годового фонда заработной платы основных рабочих.

Затраты на эксплуатацию =3036,45*30%=910,94 тыс.руб.

Итого затраты по статье «Расходы на содержание и ремонт оборудования» определяются суммой затрат по пунктам 1-3.

Расходы на содержание и ремонт=168,48+168,48+910,94=1247,9 тыс.руб.

2.3.5 Расчет  цеховых, общезаводских расходов

Данные расходы в  производстве продукции являются накладными, т.е. связаны с организацией, управлением и обслуживанием производства,  в расчетах  принимаем цеховые расходы  160 % от годового фонда заработной платы.

Цеховые расходы=3036,45*160%=4858,32тыс. руб.

Цеховая себестоимость=106928,6+3036,45+789,48+168,48+4858,32=

=115781,33 тыс.руб.

Общезаводские расходы  принимаем 210% от годового фонда заработной платы.

Общезаводские расходы=3036,45*210%=6376,45тыс.руб.

2.3.6  Расчет коммерческих расходов

В расчетах коммерческие расходы составляют   5    % от производственной себестоимости.

Производственная себест-ть=115781,33+6376,45=122157,78 тыс.руб.

Коммерческие расходы=12215,87*5%=6107,89 тыс.руб.

 

 

 

 

2.4 Калькуляция  себестоимости

Калькуляция себестоимости  составляется по статьям затрат на единицу продукции и на весь выпуск. Расчеты проводится  в таблице 6.

Таблица 6. Калькуляция  себестоимости.

Статьи затрат	Сумма затрат
	на единицу продукции, руб.	на весь                                                             выпуск, тыс. руб.
1.Сырье 2.Материалы 3.Топливо 4.Энергия 5.Заработная плата 6.ЕСН 7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 8.Цеховые расходы    Цеховая себестоимость 9.Общезаводские расходы    Производственная       себестоимость 10.Коммерческие расходы      Полная себестоимость	360 700 30 50 23,17 6,02 9,52                 37,08         883,56 48,66   932,22   46,61 978,83	4717,4 91728,0 3931,2 6552,0 3036,45 789,48 1247,9   4858,32       115781,33                                                                                        6376,45               122157,78               6107,89             128265,67

 

 

 

 

 

2.5. Расчёт технико-экономических  показателей

1)Цена на продукцию  определяется по формуле:

Ц= С + П+ НДС,

где  С- себестоимость  единицы продукции,

П – прибыль,

НДС- налог на добавленную стоимость.

Ц=978,83+97,88+193,81=1270,52 руб.

Прибыль определяется  исходя из уровня рентабельности  продукции  по формуле:

Рпр = Пр/С *100%

Пр=Рпр*С=978,83*0,1=97,88 руб.

Налог на добавленную  стоимость составит:

НДС = (Пр+С)*18%

НДС=(97,88+978,83)*0,18=193,81руб.

2)Выручка от реализации  продукции определяется по формуле:

В = Ц * Q,

где  Q – годовой  выпуск продукции.

В=1270,52*131040=166488710 руб.

Прибыль от реализации продукции  по формуле:

Пр =В –С –НДС

Пр=166488710-12826570-(166488710*18/118)=12826555,7руб.

3)Определить налог  на прибыль и чистую прибыль.

Налог на прибыль=Пр*20%= 12826,55*20%=2565,31 тыс.руб.

Чистая Пр=Пр-налог

Чистая Пр=12826,55-2565,31 =10261,24тыс.руб.

4)Определить показатели  рентабельности

-Рентабельность продукции = 25%

-Общая рентабельность:

Робщ= БП/(Фосн+Фоб)*100%

где БП-балансовая прибыль,

Фосн-сумма основных средств  производства,

Фоб-сумма оборотных  средств производства.

Робщ=12826,55/(1684,8+106928,6)*100%=11,8%

-Расчетная рентабельность:

Ррасч=ЧП/(Фосн+Фоб)*100%

Ррасч=10261,24/(1684,8+106928,6)*100%=9,45%

5) Определить показатели  использования основных и оборотных  фондов.

-Фондоотдача определяется  по формуле:

Фо=ВП/Фср

где ВП-выпуск продукции, тыс. руб.

Фср-стоимость основных производственных фондов.

Фо=166488,71/1684,8=98,82

-Фондоёмкость определяется  по формуле:

Фе=Фср/ВП

Фе=1684,8/166488,71=0,01

-Фондовооружение определяется  по формуле:

Фв=Фср/Ч,

где Ч-численность рабочих.

Фв=1684,8/14=120,34 тыс.руб./чел.

Коб=166488,71/106928,6=1,56

Тоб=365/1,56=234 дня

6) Определить показатели производительности труда.

Производительность труда  определяется выработкой и трудоёмкостью.

Выработка определяется по формуле: