Планирование потребности и оценка эффективности использования трудовых ресурсов

 

Расчет:

Основные рабочие:

Оплата труда по сдельным расценкам = 17526556/1000=17526,56

Премия = 1726,56*0,25=431,64

Дополнительная з/п = (17526,56+431,61)*0,1=1795,82

Всего оплата труда = 17526,56+431,64+1795,82=19754,02

Вспомогательные рабочие:

З/п по ставкам = 17526,56*8/68=2061,95

Премия = 2061,95*0,25=515,49

Дополнительная з/п = (2061,95+515,49)*0,1=257,74

Всего оплата труда = 2061,95+515,49+257,74=2835,18

Руководители:

З/п по ставкам = 17526,56*15/68=3866,15

Премия = 3866,15*0,25=451,05

Дополнительная з/п = (3866,15+966,54 ) *0,1 = 483,27

Всего оплата труда = 3866,15+966,54+483,27=5315,96

Специалисты:

З/п по ставкам = 17526,56* 7 / 68 = 1804,20

Премия = 1804,20*0,25 = 451,05

Дополнительная з/п = (1804,20+451,05)*0,1= 225,53

Всего оплата труда =1804,20+451,05+225,53=2480,78

Прочие служащие:

З/п по ставкам = 17526,56*2/68 = 515,49

Премия = 515,49*0,25= 128,87

Дополнительная з/п = (515,49+128,87)*0,1=64,44

Всего оплата труда = 515,49+128,87+64,44=708,8

Вывод: Расчет годового фонда заработной платы персонала, используя данные о структуре фонда оплаты труда  показал, что оплата труда у основных рабочих составила 19754,02 руб , у вспомогательных  рабочих –2835,18,у руководителей  –5315,96, у специалистов –2480,78,у прочих служащих – 708,8.

2.4.Расчет затрат на  производство и реализацию продукции.

• Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и  реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	1561,13	2,50
2. Расходы на оплату труда	31094,74	49,77
3. Отчисления по единому социальному  налогу (ЕСН)	14245,35	14,93
4. Суммы начисленной амортизации	14245,35	22,80
5. Прочие расходы	6247,74	10%
Итого текущие затраты на производство	62477,38	100

 

Для планирования затрат в целом  по предприятию или конкретному  подразделению используется метод  сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в  разрезе экономических элементов  или статей затрат.

 

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда –  в таблице 11, амортизация – в  таблице 7. Ставку ЕСН принять в  соответствии с действующим законодательством. Н 1.09.07 ЕСН составляет 26 %.

ЕСН(страховые выплаты) = 0,3*31094,74=9328,42

1561,13+ 31094,74+ 9328,42+ 14245,35= 56229,64  тыс.р., что  составляет 90%

Прочие затраты необходимо принять  на уровне 10 % от общей суммы  текущих  затрат на производство.

Прочие расходы = 56229,64* 10 / 90  = 6247,74 тыс.р.

Итого текущие затраты на пр-во = 56229,64+ 6247,74  = 62477,38 т.р.

Удельный  вес:

Мат.расходы=1561,13*10/6247,74=2,50%

Расходы на оплату труда=31094,74*10/6247,74=49,77%

Отчисления=9328,42*10/6247,74=14,93%

Суммы начисленой амортизации=14245,35*10/6247,74=22,80%

Итого удельного веса=2,50+49,77+14,93+22,80+10=100%

Вывод: Расчет годовых расходов, связанных  с производством и  реализацией  продукции при полном использовании  мощности показал, что материальные расходы составили – 1561,3т.р., расходы  на оплату труда – 31094,74 т.р., отчисления по ЕСН(страховые выплаты) – 9328,42т.р., суммы начисленной амортизации  – 14245,35 т.р., прочие расходы – 6247,74 т.р.

 

Таблица 13 -Затраты на годовой  выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)		Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		переменные.	постоянные				переменные		постоянные
1	2	3	4	5			6		7
1 Материальные расходы, всего,           в том числе:	1488,93	1371,85	117,08	1561,13			1444,05		117,08
1.1 Основные материалы, комплектующие  изделия	1260,61	1260,61	____	1326,96			1326,96		___
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;	76,89	22,25	54,64		78,06	23,42		54,64

 

 

• Продолжение табл. 13

 

1	2	3	4	5	6	7
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	151,43	88,99	62,44	156,11	93,67	62,44
2 Расходы на оплату труда,  всего,           в том числе:	30107,04	18766,32	11340,72	31094,74	19754,02	11340,72
основных рабочих,	18766,32	18766,32	__	19754,02	19754,02	___
вспомогательных рабочих,	2835,18	__	2835,18	2835,18	___	2835,18
руководителей	5315,96	___	5315,96	5315,96	___	5315,96
специалистов,	2480,78	___	2480,78	2480,78	___	2480,78
прочих служащих.	708,8	___	708,8	708,8	___	708,8
3 Отчисления по ЕСН	9032,12	5629,90	3402,22	9328,42	5926,21	3402,22
4 Суммы начисленной амортизации	14245,35	____	14245,35	14245,35	___	14245,35
5 Прочие расходы	6216,5	593,53	5622,97	6247,74	624,77	5622,97
Всего расходы, связанные с производством  и реализацией	61121,18	25768,07	35353,11	62477,38	27124,28	35353,11

 

Данные для полного испоьзования мощности для материальных расходов,основных материалов,вспомогательных материалов и топлива взяли из 3 таблицы.

Освоение(первый год) матер. расходы:

Переменные = 1444,05*4275/4500=1371,85

Постоянные = 117,08 = Полное исп-е  мощности(постоянные) из 3 таблицы

Всего: 1371,85+117,08 = 1488,93

Освоение(первый год) основные материалы:

Постоянных нету

Переменные  = 1326,96*4275/4500 = 1260,61

Всего: 1260,61

Освоение(первый год) вспомогат.материалы :

Переменные = 23,42*4275/4500= 22,25

Постоянные = 54,64 = Полное исп-е  мощности(постоянные) из 3 таблицы

Всего: 22,25+54,64=76,89

Освоение(первый год) топливо :

Переменные = 93,67*4275/4500 = 88,99

Постоянные =62,44 = Полное исп-е  мощности(постоянные) из 3 таблицы

Всего : 88,99+62,44 = 151,43

Расходы на оплату труда:

Полное исп-е мощности(всего) взяли из итого 11 таблицы=19754,02=всего  основных рабочих и переменным основных рабочих.

Поное исп-е мощности(переменные) вхяли их итого основных рабочих 11 таблицы.

Полное исп-е мощности(постоянные) = 11340,72= постоянным в освоении.

Освоение(всего) = 19754,02*4275/4500 = 18766,32 = Освоению основных рабочих всего  и освоению основных рабочих переменных.Постоянных и в полном исп-ии мощности,и в  освоении нет.

Вспомогательные рабочие  взяли из 11 таблицы (освоение) всего = (освоение) постоянные = (полное исп-е  мощности) всего = (полное исп-е мощности) постоянные=2835,18.

Для руководителей,специалистов и прочих служащих аналогично.

Отчисления по ЕСН:

Освоение(всего)=30107,04*0,3=9032,12

Освоение(переменные)=18766,32*0,3=5629,90

Освоение(постоянные)=11340,72*0,3=3402,22=Полное исп-е мощности(пост.)

Полное исп-е мощности(всего)=31094,74*0,3=9328,42

Полное исп-е мощности(переменные)=19754,02*0,3=5926,21

Сумму начмсленной амортизации  взяли из итого 7 таблицы.

Почие расходы:

Полное исп-е мощности(всего)-взяли  из 12 таблицы=6247,74

Полное исп-е мощности(переменные)=6247,74*10/100=624,77

Полное исп-е мощности(постоянные)=6247,7*90/100=5622,97

Освоение(постоянные)=Полное исп-е мощности(постоянные)=5622,97

Освоение(переменные)=624,77*4275/4500=593,53

Освоение(всего)=6216,5

 

• Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, тыс.р.

 

Элементы затрат	Освоение		Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		переменные	постоянные			переменные		постоянные
1	2	3	4	5		6		7
1Материальные расходы	348,29	320,90	27,39	346,92		320,90		26,02
2 Расходы на оплату труда	7042,58	4389,78	2652,80	6909,94		4389,67		2520,16
3 Отчисления по ЕСН	2112,78	1316,94	795,84	2072,98		1316,94		756,05
4 Суммы начисленной амортизации	3332,25	*	3332,25	3165,63		*		3165,63
5 Прочие расходы	1454,15	138,84	1315,31	1388,39		138,84		1249,55
Всего	14290,05	6166,46	8123,59		13883,86		6166,46				7717,41

 

В таблице 14 рассчитаем себестоимость  единицы продукции. Так как график реализации работ в период освоения предполагает неполное использование  производственной мощности, мы выделим  постоянную и переменную части в  составе затрат и рассчитаем себестоимость  единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании  производственной мощности.

В нашем предварительном ТЭО  принимаем упрощения: вся продукция  продается и реализуется в  один период, значит, отсутствует незавершенное  производство. Также на предприятии  выпускается один вид продукции, следовательно, для определения  себестоимости единицы продукции  необходимо величину затрат на годовой  выпуск поделить на объем выпуска  продукции. Исходные данные для расчетов возьмем в таблице 13, а полученные данные запишем в таблицу 14.