Принципы организации безналичного оборота

Денежный оборот, его структура и организация

В процессе производства хозяйственной  деятельности возникает необходимость  платежей, обусловленных поставкой  продукции, оказанием услуг или  взаимоотношениями с государственными органами.

Движение наличных денег  и безналичных форм расчетов тесно  взаимодействует между собой  и представляет единый денежный оборот.

Национальная роль денежного  оборота выражается в том, что  он благодаря особенному свойству денег  быть общим эквивалентом, объединяет взаимодействие отдельных субъектов  системы по поводу создания, распоряжения, перераспределения и использования  общественного продукта. Исходя из связи денежного оборота и  увеличением совокупного общественного  продукта, выделяют движение денег  опосредствующие товары и товарный оборот.

Денежный оборот - сумма  всех денежных платежей предприятий, организаций, учреждений и населения, совершаемых  с участием денег, функционирующих  в качестве средства обращения и  средства платежа (Шварц).

Общие принципиальные черты:

- денежный оборот представляет  собой совокупность всех денежных  потоков;

- независимо от формы  организации денежного оборота  деньги выступают единым мерилом  стоимости общественного продукта  и национального богатства. Они  обслуживают весь процесс воспроизводства.

- денежный оборот должен иметь кредитную основу, т.е. авансирование денег хозяйственному обороту, а также платежных средств населению должны осуществляться преимущественно в кредитной форме;

- в настоящее время  повышается научный уровень планирования  денежного оборота, конкретным  проявлением которого являются  финансовые, кредитные планы и  планы по денежному обращению  не только текущего, но и перспективного  характера.

Структура денежного оборота  характеризует его отдельные  целостные части. Она может определяться по различным признакам. Наиболее распространенной является классификация денежного  оборота в зависимости от:

• формы функционирующих в нем денег;
• характера отношений, которые обслуживает та или иная часть денежного оборота;
• особенностей платежа;
• субъектов, между которыми осуществляется движение денег;
• функциональной структуры денежного оборота.

В зависимости от форм, используемых в нем денег денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный (наибольший удельный вес приходится на безналичный). Безналичный оборот является отражением экономических отношений между предприятиями, организациями, учреждениями, финансово-кредитной системой и населением (в части безналичных расчетов), то есть обслуживает главным образом организованный рынок.

В налично-денежном обороте  находят отражение экономические  связи как между предприятиями  и населением, финансово-кредитной  системой и населением, так и между  отдельными членами общества.

Можно воздействовать на налично-денежный оборот через платежеспособный спрос  населения, объем и структуру  товарооборота, услуг, цену.

Взаимосвязь безналичного и  налично-денежного оборотов является двусторонней.

В зависимости от особенностей платежа движение денег может  опосредствовать товарный и нетоварный оборот.

Товарный оборот связан главным  образом с процессами производства и реализации продукции, оказанием  услуг, выполнением работ. Нетоварный - с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера. В связи с этим можно рассматривать:

• Денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчеты по товарным операциям и по отдельным нетоварным обязательствам юридических и физических лиц, при этом движение денег всегда связано с движением товаров.
• Денежно-кредитный оборот - охватывает кредитные отношения.
• Денежно-финансовый оборот, в который вовлечены финансовые отношения, финансовые обязательства.

В зависимости от субъектов  и каналов денежные расчеты бывают:

* межбанковским;

* банковским;

* межхозяйственным;

* оборотом домашнего хозяйства.

Функциональная структура  денежного оборота включает в  себя денежные обороты звеньев народного  хозяйства — сферы материального  производства, непроизводственной сферы, населения, финансово-кредитной системы.

Принципы денежного оборота  — это основополагающие положения  при организации денежного оборота. К основным из них можно отнести следующие:

- предприятия, предприниматели,  физические лица самостоятельно  выбирают банк для расчетно-кассового  обслуживания;

- все предприятия (объединения), организации, учреждения, предприниматели  обязаны хранить денежные средства  на счетах в банках (установлен  единый порядок открытия банками  всех видов счетов, и он обязателен  для исполнения всеми банками,  иными юридическими лицами, индивидуальными  предпринимателями, физическими  лицами);

- порядок осуществления  расчетов и платежей регулируется: в безналичном порядке через  банки производятся расчеты между  субъектами хозяйствования, а также  между предпринимателями; население  при расчетах использует, как  правило, наличные деньги.

- формируется объективно  необходимое количество денежных  средств по структурным звеньям  и в целом по хозяйству.

 

 

 

 

1.Принципы организации безналичного оборота

Существовавшая  до 1990-х гг. система безналичных  расчетов в нашей стране была приспособлена  к плановому механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным  методам управления экономикой. Она  была ориентирована на выполнение банками  контрольных функций за соблюдением  расчетной, платежной и договорной дисциплины в экономике. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в известной  степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий  за выполнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

- место платежа - банк (он выступал  организатором и контролером  безналичных расчетов);

- время платежа - после отгрузки  продукции или оказания услуг,  что означало запрещение авансов  и коммерческого кредита);

- форму безналичных расчетов, сфера  использования каждой из которых  была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только на внутрибанковском обороте.

В основу современной системы безналичных  расчетов положены иные принципы их организации, соответствующие рыночному характеру  отношений между участниками  воспроизводственного процесса, они  закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России .

Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является - Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное  функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления  расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и  лицензирует организацию расчетных  систем.

Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Третий  принцип - обеспеченность платежа. Последний  должен быть обеспечен настоящими или  будущими поступлениями средств  на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную  обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных  ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип  означает, что списание денежных средств  со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах:

- путем выписки расчетного документа,  содержащего приказ о списании  денег со счета (платежное поручение,  расчетный чек, заявление на  открытие аккредитива);

- в форме согласия оплатить (акцептовать)  расчетный документ, предъявленный  кредитором (платежное требование).

Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям  взыскателей и др., а также без акцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа, что  означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина  России, коллективных договорах с  рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический  смысл этого принципа заключается  в том, что получатель денежных средств  должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За  просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности  плательщика за исполнение денежного  обязательства установлен ст. 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной  статьей за пользование чужими денежными  средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов  определяется существующей учетной  ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства.

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для  своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и  банковской деятельности» кредитная  организация и Банк России обязаны  осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности  в проведении контроля со стороны  предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Формы безналичного денежного расчета

В современных условиях рекомендуются  следующие формы безналичных  расчетов:

· платежными поручениями;

· чеками;

· аккредитивами;

· платежными поручениями требованиями;

· платежными требованиями.

- Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение  предприятия обслуживающему его  банку перечислить определенную  сумму со своего счета. Поручение действительны в течение 10 дней не считая выписки. Банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете.

- Расчетный чек используется при  платежах за товары и оказанные  услуги и оплачивается за счет  средств депонированных на отдельном  чековом счете. Чеки могут быть  оплачены также с расчетного  счета чекодателя, но не выше  суммы, гарантированной банком.