Проектування і розрахунок виробничо-економічних показників підприємства

Міністерство освіти і  науки України

                             Державний вищий навчальний заклад

Придніпровська державна академія будівництва та архітектури

 

Кафедри обліку, економіки  і управління персоналом підприємства

 

Курсова робота

 

з дисципліни «Економіка підприємства»

 

«Проектування і  розрахунок виробничо-економічних  показників підприємства»

 

 гр.ФІН-10 (685)

Бондаренко А.В.

 

_________________

                                                                                              (підпис)

Номер залікової книжки: 6701

 

                       Роботу прийняв: к.е.н., доцент

Фісуненко Павло 

Анатолійович

                                                                    

_________________

                                 (підпис викладача)  

 

 

 

м. Дніпропетровськ 2013р.

 

                                                                                                                                      Таблиця 1

Варіанти  вихідних параметрів для виконання  курсової роботи:

N п/п	Найменування параметрів завдання
			1
1	Співвідношення у %% основних фондів (ОФ) і оборотних коштів (ОК) у Статутному Капіталі підприємства	ОФ	58
		ОК	42
2	Питома вага в %% вартості ОФ по групах: Група 3 група 4 група 4 група 5	Строк використ.,років 20 2 5 5	10 8 70 12
3	Розрахункова базова чисельність  робітників на одну штатну одиницю керівників і фахівців		4.0
4	Проектна норма (ресурсний  коефіцієнт) вартості матеріально-енергетичних ресурсів на місяць на 1 грн. місячної зарплати		3.0
	Проектні індекси росту  виробничої потужності в стартовому році:
5	індекс росту чисельності  робітників		1.06
6	індекс росту заробітної плати робітників і керівників		1.11
7	індекс росту виробітки  робітників		1.15
8	індекс росту фондоозброєності праці		1.19
9	Нормативи оборотних коштів у %%: - у виробничих запасах		7
	- у незавершеному виробництві		4
	- у витратах майбутніх  періодів		4
	- у готовій продукції  на складі		6
10	Планові завдання:
	- індекс зростання доходів		1,25
	- індекс збільшення середньомісячної  чисельності працівників		1,08
	- індекс росту середньомісячної  заробітної плати працівників		1,1

РОЗДІЛ 1

Розрахунок базових  виробничо-економічних показників підприємства

Базові показники підприємства - це показники на початковій стадії господарювання. При створенні підприємства його засновники задаються вихідними параметрами на старті виробничої діяльності, у відповідності з видом передбачуваної продукції і послуг, галузевої приналежності підприємства, на основі вивчення умов виробництва в обраному секторі ринку, рівня рентабельності в даній галузі .

Базові проектні параметри підприємства в курсовій роботі задаються відповідно до варіанта завдання (табл. 1):

1. Визначення мінімального розміру статутного капіталу.
2. Базове (початкове) співвідношення основних фонів і оборотних коштів, сформованих за рахунок статутного капіталу  (пункт 1 табл. 1).
3. Приймається (задається) структура основних виробничих фондів підприємства  (пункт 2 табл. 1).
4. Визначення чисельності працівників підприємства (мінімальної) на початковій стадії утворення підприємства, у тому числі співвідношення керівників (фахівців) і робітників (пункт 3 табл. 1 ).
5. Виходячи з галузевої приналежності проектованого підприємства, за досвідом і звітними даними щодо сформованої структури витрат у складі собівартості продукції діючих підприємств галузі, приймається проектна норма (ресурсний коефіцієнт) співвідношення витрат на матеріально-енергетичні ресурси і заробітну плату робітників у складі валових витрат (собівартості) (пункт 4 табл. 1).

Відправним пунктом розрахунків  базових показників підприємства є  визначення необхідного і достатнього  розміру статутного капіталу.

Більший, ніж мінімально необхідний для реєстрації розмір статутного капіталу, підприємство може запроектувати за рахунок пайових внесків інших підприємств або залучення довгострокових кредитів.

У курсовій роботі розрахунки економічних показників проводяться  для підприємства, створеного у організаційно-правовій формі Товариства з обмеженою  відповідальністю (ТОВ).

У прикладі розрахунків Статутний капітал для ТОВ визначається в мінімальному розмірі:

СК = 100 х 1102  = 110200 грн.

Відповідно до пункту 1 Таблиці 1 співвідношення основних фондів і оборотних коштів у статутному капіталі відповідно 58 % і 42 %.

Звідси:

- вартість основних  виробничих фондів підприємства  в базових розрахунках: 

         ОВФ_ук  =          110200 х 0,58 = 63916 грн.

- вартість оборотних  коштів:

         ОК_ук     =          110200 х 0,42 = 46284 грн.

Для базових розрахунків  величина валових доходів приймається  рівною величині витрат, тобто одержання  прибутку не передбачається.

У даному розрахунку необхідно  визначити точку беззбитковості, тобто мінімально необхідний «критичний»  обсяг доходів (Q_кр) для покриття суми постійних (З) і змінних (V) витрат:

Q_кр = C + V     (1.1)

Всі розрахунки в курсовій роботі проводяться для середньомісячних показників.

1.1. Визначення  величини базових постійних витрат  підприємства

Постійні (умовно-постійні) витрати підприємства (З), як витрати, що не залежать від обсягу виконаних  робіт, за звітний період (місяць) складаються  із двох основних складових:

З = А + ОК_УК   (1.2)

де:    А - амортизаційні  відрахування, що нараховуються в  середньому за місяць на відновлення  основних фондів, грн.;

ОК_УК – початковий розмір оборотних коштів підприємства, сформованих за рахунок статутного капіталу, що витрачається на загальновиробничі і адміністративні витрати, включаючи зарплату керівників і фахівців, грн.

1. Амортизаційні відрахування розраховуємо як величину поквартальної і річної амортизації основних фондів, виходячи із прийнятої величини основних виробничих фондів і норм амортизації, відповідно до прямолінійного методу розрахунку.

У відповідності з Податковим кодексом України, амортизація основних фондів розраховується з використанням  одного з п’яти методів (п. 145.1.5): прямолінійний, зменшення залишкової вартості, прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивного, виробничого. При цьому основні фонди класифікуються на 16 груп, для кожної з яких встановлюється мінімально допустимий строк корисного  використання. Для курсової роботи необхідно розрахувати суми амортизаційних витрат прямолінійним методом для  наступних груп основних фондів (об'єктах  амортизації):

Група 3 – будинки (строк корисного використання – 20 років);

Група 4 – ЕОМ, телефони, програмне забезпечення (строк корисного використання – 2 роки);

Група 4 – машини і обладнання (строк корисного використання – 5 років);

Група 5 – транспортні засоби (строк корисного використання – 5 років).

 

 

1.1.2. Оборотні кошти підприємства, сформовані за рахунок статутного  капіталу (ОК_УК), визначаються:

                                        ОК_УК = ЗП_рук + ОР   (1.3)

де:    ЗП_рук - місячний фонд заробітної плати керівників і фахівців з нарахуваннями на неї;

          ОР - чисті виробничі і адміністративні витрати на місяць (без зарплати керівників і фахівців).

Місячний фонд зарплати керівників і фахівців у розрахунках приймається  з урахуванням їхньої питомої  ваги в загальній сумі початкового  розміру оборотних коштів (див. пункт 3 на бланку завдання).

У прикладі розрахунку цей показник прийнятий у розмірі 0,45, тобто

∑ЗП_рук = 46284 х 0,45 = 20 828 грн. /міс.

Примітки: На заробітну плату персоналу підприємством нараховуються і включаються у витрати відрахування на ЄСВ (єдиний соціальний внесок), який у розрахунках приймається у розмірі 37,5 % від фонду заробітної плати.

Сума місячної заробітної плати керівників і фахівців з урахуванням коефіцієнта нарахувань (К_зп = 1,375) складає:

 
Середню індивідуальну зарплату одного керівника (фахівця) у курсовій роботі варто прийняти не нижче середньомісячної зарплати по галузі (Зп) (пункт 4 на бланку Завдання на курсову роботу, у прикладі – 1500 грн на місяць).

Розрахункова  кількість керівників і фахівців підприємства:

= =7,7 одиниці                                                (1.4)

Приймаємо до розрахунку Ч_рук = 7 особи (округлення в меншу сторону), із середньомісячною зарплатою:

3. Чисті загальновиробничі і адміністративні витрати (ОР) (без зарплати) визначаються за формулою:

                                                             (1.5)

У прикладі: ОР = 46284 – 28638= 17646грн.

Сума постійних  витрат (див. форм. 1.2 і 1.3) у складі витрат підприємства на місяць:

З =834,9+ 28638+17646 =47118,9 грн.

1.2. Визначення  величини базових змінних витрат  підприємства

Змінні (умовно-змінні витрати) підприємства - це витрати, розмір яких змінюється залежно від обсягу (кількості) продукції, що випускається.

Ці витрати визначаються в розрахунку на місячний обсяг доходів (витрат) і містять у собі:

1. Заробітну плату робітників  з нарахуваннями на неї ЄСВ (∑ЗП раб/мес.).

2. Вартість матеріально-енергетичних  ресурсів, що витрачають за місяць, в умовах беззбиткового і безприбуткового обсягу виробництва (критичного обсягу) (Смер).

3. Місцеві податки і  платежі (у курсовій роботі приймаються в розмірі 5 % від суми заробітної плати робітників і вартості матеріально-енергетичних ресурсів (Кмн=1.05)).

1.2.1. Місячна заробітна  плата робітників з нарахуваннями  на неї визначається за формулою:

                                        (1.6)

де: Ч_раб – середньомісячна чисельність (у розрахунках базових витрат приймається відповідно до пункту 3 табл. 1. - Краб)

                                    Ч_раб = Ч_рук х Краб                                               (1.7)

У прикладі: Ч_раб = 7 х 4 = 40 осіб.

- середньомісячна зарплата по  галузі (2700 грн.).

У прикладі:      28 х 2700 х 1,375 = 103950 грн.

1.2.2. Вартість матеріально-енергетичних  ресурсів залежить від виду  продукції, що випускається (чи  надаваних послуг) підприємством,  її матеріало- і енергоємності.

У курсовій роботі проектна місячна норма вартості матеріально-енергетичних ресурсів (ресурсний коефіцієнт К_рес) прив'язана до розміру заробітної плати, що нараховується робітникам за місяць (див. пункт 4 табл.1):

С_мэр = х К_рес                                    (1.8)

У прикладі: С_мэр =103950х 3 =311850 грн.

Загальна сума змінних  витрат у складі валових витрат підприємства за місяць:

                           V = ( + С_мэр) х К_мн                           (1.9)

У прикладі: V = (103950+311850) х 1,05 =436590 грн.

 

1.3. Витрати підприємства  в базових розрахунках та показники  ефективності діяльності

 

Мінімально необхідний, критичний  середньомісячний обсяг доходів (витрат) у базових розрахунках визначається за формулою 1.1:

У прикладі:  Q_кр =  47118,9+436590 =483708,9 грн.

Результати всіх базових  розрахунків  зводяться в табл. 1.2.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1.2.

№  п/п	Найменування показника	Одиниця виміру	Середньомісячні.	Порядок розрахунку	За рік	Порядок розрахунків
1	Доходи	грн.	483708,9	рядок 2 табл.1.2	5804507	рядок 1 х 12
1.1	Прибуток	грн.		-		-
2.	Витрати, у тому числі:	грн.	483708,9	рядок 2.1+ рядок 2.2.	5804507	рядок 2.1 + рядок 2.2
2.1	Постійні витрати, усього, у т.ч.:	грн.	47118,9	рядок 2.1.1 + рядок 2.1.2 + рядок 2.1.3	565426,5	рядок 2.1.1 + рядок 2.1.2. + рядок 2.1.3.
2.1.1.	- амортизація ОФ	грн.	834,9	табл.1.1. розділу 1	10018,5	табл 1.1 розділу 1
2.1.2.	- зарплата керівників  і спеціалістів з нарахуваннями	грн.	28638	розрахунок 1.1.2 розділу 1	343656	рядок 2.1.2 х 12
2.1.3.	- чисті загальновиробн. і  адмін. витрати	грн.	17646	розрахунок 1.1.3 розділу 1	211752	рядок 2.3 х 12
2.2.	Змінні витрати, усього, у  т.ч.:	грн.	436590	рядок 2.2.1+ рядок 2.2.2+ рядок 2.2.3	5239080	рядок 2.2.1 + рядок 2.2.2 + рядок 2.2.3
2.2.1	- зарплата робітників  з нарахуваннями	грн.	103950	розрахунок 1.2.1 розділу 1	1247400	рядок 2.2.1 х 12
2.2.2	- вартість матеріалів  й енергоресурсів	грн.	311850	розрахунок 1.2.2 розділу 1	3742200	рядок 2.2.2 х 12
2.2.3	- місцеві податки	грн.	20790	(рядок 2.2.1 + рядок 2.2.2) х  0.05	249480	рядок 2.2.3 х 12
3.	Чисельність працівників  усього в т.ч.:	грн.	35	рядок 3.1 + рядок 3.2	35	не змінюється
3.1	- керівників і фахівців	грн.	7	розрахунок 1.1.2 розділу 1	7	не змінюється
3.2	- робітників	грн.	28	рядок 3 табл. 1	28	не змінюється
4.	Статутний капітал усього в т.ч.:	грн.	110200	розділ 1	110200	не змінюється
4.1	- основні фонди	грн.	63916	рядок 1 табл. 1	63916	не змінюється
4.2	- оборотні й прирівняні  до них кошти	грн.	46284	рядок 1 табл. 1	46284	не змінюється
5.	Виробітка на одного робітника	грн./чол	17275	рядок 1 / рядок 3.2	207304	рядок 1 / рядок 3.2
	- на одного працівника	грн./чол	13820	рядок 1 / рядок 3	165843	рядок 1 / рядок 3
6.	Фондовіддача ОФ	грн./грн.	7,6	рядок 1 / рядок 4.1	90,8	рядок 1 / рядок 4.1
7.	Фондоозброєнність  праці  робітників	грн./чол	2283	рядок 4.1 / рядок 3.2	2283	рядок 4.1 / рядок 3.2
8.	Коефіцієнт оборотності  оборотних коштів	оборотів	10	рядок 2 / рядок 4.2	125	рядок 2 / рядок 4.2