расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение);
затраты по охране труда и технике безопасности;
амортизационные отчисления по восстановлению зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
1.2.3.1 Расчёт годового фонда
оплаты труда вспомогательных
рабочих
1.2.3.1.1 Расчёт годового
фонда заработной платы вспомогательных
рабочих по тарифу (Зт)
Зт = Фпол * Nв * Сч4= 1 706,8 * 2 * 7 019,5 = 23 961 765,2 р.
где Фпол - полезный фонд рабочего
времени одного рабочего в год, час.;
Сч4— часовая
тарифная ставка вспомогательных рабочих
по 4 разряду.
ЗСч4 = ( Тм1 / Фм ) * Ктср * Котр = (680 000
/ 167,3) * 1,57 * 1,1 = 7 019,5 р.
1.2.3.1.2 Расчет доплат за
профессиональное мастерство (Дпроф)
для вспомогательных рабочих
от тарифной ставки 1-го разряда.
Постановление Минтруда РБ от
16.01.99г. №7, длч 4 разряд – до 16%.
Дпроф = Тм1 * 0,16 * 11 = 680 000 * 0,16 * 11 = 1 196 800 р.
1.2.3.1.3 Расчет премии вспомогательным
рабочим 30% (Пр):
Пр = (Зт + Дпроф) * 0,3 = (23 961 765,2 +1 196 800) * 0,3
= 7 547 569,6 р.
1.2.3.1.4 Надбавки за непрерывный
стаж работы (Нс) от 5 до 20% от тарифной
части заработной платы:
Нст = Зт * 0,2 = 23 961 765,2 * 0,2 = 4 792 353 р.
1.2.3.1.5 Повышение тарифных ставок
по контракту (Дк) от 5 до 50%
от тарифной части заработной платы:
Дк = Зт * 0,5 = 23 961 765,2 * 0,5 = 11 980 882,6 р.
1.2.3.1.6 Итого годовой фонд оплаты
труда вспомогательных рабочих (Зпв)
ЗПв = (Зт + Пр + Д) * (1 + Кдз) = (23
961 765,2 + 7 547 569,6 + 11 980 882,6 +
1 196 800)*(1 + 0,14 ) = 50 943 199,8 р.
где Д - сумма всех доплат и надбавок;
(1+Кдз) - коэффициент, учитывающий
дополнительную заработную плату.
1.2.3.2 Расчет годового фонда
оплаты труда руководителей, специалистов,
служащих по временно-премиальной
системе (ЗПрук,с,сл.)
ЗПрук,с,сл.= ∑См р,с,л * 11= (2 603
040+ 2 273 920 + 1 855 040)*11=56 467 125 р.
1.2.3.2.1 Расчет месячного
тарифной ставки (оклада) руководителя,
специалиста, служащего (Смрук, Смс, Смсл)
См с = Т2*3,04 * 1,1= 680000
* 3,04 * 1,1 = 2273920 р.
Смсл = Т3*2,48 * 1,1= 680000
* 2,48 * 1,1 =1855040 р.
1.2.3.2.2 Расчет премии руководителям
специалистам, служащим до 30%
Пр = Зт * 0,3 = 56 467 125 * 0,3 =
16 940 137,5 р
1.2.3.2.3 Надбавка за непрерывный
стаж работы руководителям спе-
циалистам, служащим (Нс) от
5 до 20% от тарифной части заработной платы
Нс = Зт * 0,2 = 56 467 125 * 0,2 = 11 292 425 р.
1.2.3.2.4 Повышение тарифных
ставок по контракту (Дк) от 5% до 50%
от тарифной части заработной
платы
Дк = Зт * 0,5 = 56 467 125 * 0,5 = 28 233 562,5 р.
1.2.3.2.5 Итого годовой фонд
(основной и дополнительно) оплаты
труда руководителей специалистов,
служащих (ЗПрук,с,сл.)
ЗПрук с сл = Зт + Пр + Нс + Дк =
(56 467 125 + 16 940 137,5 + 11 292 425 + 28 233 562,5 ) * 1,14 = 128 742 765
р.
1.2.3.3 Затраты на освещение
Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн
* Цэ) / Кп/1000 = (148,5 * 2 100 * 14 * 0,8 * 1567,61) / 0,96
= 5 644 559 587 р.
где S— площадь помещения
м2;
Фосв— годовой фонд времени
работы осветительных установок (Фосв
=
=2100 часов);
Носв— норма расхода электроэнергии
в час на 1 м2 площади
- 14 Вт /м2 * ч;
Кодн— коэф-т, учитывающий одновременность
работы осветительных установок (0,7-0,8);
Кп— коэф-т, учитывающий потери
в сети (0,96);
Цэ— цена 1 кВт*час, р.
1.2.3.4 Расчет затрат на отопление
Зот = (( V * Нот * м ) / 1 000 ) * Цт,
= ((891 * 8 * 6) / 1 000) * 1139782 =
48 746 196,6 р.
где V— объем здания, м3;
Нот— норма расхода условного
топлива на 1 м3 в месяц—
8 кг;
м— длительность отопительного
сезона— 6 месяцев;
Цт— цена за 1т условного топлива.
1.2.3.5 Расчет затрат на
воду
Зв = ((qi * Noбщ * Др )
/ 1 000 ) * Цвi
где qi — норма расхода
воды (холодная - 25л, горячая - 40л, канализационная
- 50л на человека) в день;
Nобщ —общ.численность работников;
Др— число рабочих дней в году;
Цвi — цена за
1 м3 воды, р.
Звх = ((25 *13 * 252)
/ 1 000) * 11420 = 935 298р.
Звг= ((40 * 13 * 252)
/ 1 000) * 11420*2 = 2 992 953,6 р.
Звк= ((50 * 13* 252)
/ 1 000) * 11420 = 1 870 596 р.
Зв = Звх + Звг + Звк= 935298 + 2992953,6
+ 1870596 = 5 798 847,6 р.
- Затраты на содержание и текущий
ремонт зданий (Зстрзд):
Принять, что затраты
на содержание и текущий ремонт зданий
составляет 2% от стоимости зданий
Зстрзд = 0,02 * Сзд
= 0,02 * 868725000= 17 374 500 р.
- Расчет затрат на рационализацию
и изобретательство
- где Нрац — норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего 20 базовых величин.
Зрац = Нрац * Noбщ = 20 * 130000 * 13 =
33 800 000 р.
- Затраты по охране труда и технике
безопасности (Зтб):
Принять что норма затрат на
охрану труда и технику безопасности —
8% от прямых затрат.
Зтб = (Нохр * Зпр) / 100 = 367 672 544 *
0.08 = 29 413 803.5 р.
- Расчет амортизационных отчислений
по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям
(Аип), инвентарю (Аи)
А = Азд + Аип + Аи = 28 928 542,5 + 11 585 316,6
+ 3 474 900 = 43 988 759,1 р.
Азд = (Назд * Сзд) / 100
= (3,33 * 868 725 000 ) / 100 = 28 928 542,5 р.
где Назд — годовая
норма амортизации по зданиям – 3,33 %.
Аип = ( Наип * Сип ) / 100
= 0,1667 * 69 498 000 = 11 585 316,6 р.
где Наип — годовая
норма амортизации по инструментам и
приспособлениям 16,67 %.
Аи = ( Наи * Си ) / 100 =
(10 * 34 749 000) / 100 = 3 474 900 р.
где Наи — годовая норма амортизации по
инвентарю 10%.
Прочие расходы, включая налоги,
относимые на себестоимость ―экологический,
на землю (Зпроч). Принять в размере
3% от вышеперечисленных общепроизводственных
и общехозяйственных расходов.
Рпроч = 0,03 * 363 798 509 = 10 913 955,3 р
1.2.3.10 Расчет налога на
недвижимость:
Нн = Сос
* ст.Нн/100,руб. = (477 798 750 *1 ) / 100 = 4 777 987,5
р.
где ст.Нн - ставка налога на
недвижимость, %.
Сос
- остаточная стоимость недвижимого
имущества (зданий);
- Итого общепроизводственные
и общехозяйственные расходы (Роб-хоз):
Роб-хоз = ЗПрук,с,сл
+ ЗПв + Зосв + Зот + Зв + Зстрзд + Зрац + Зохр
+ А + Рпроч + Нн = 363 798 509 + 10 913 955,3 + 4 777 987,5 =
397 490 452 р.
- Удельный вес (доля) расходов
на оплату труда в общепроизводственных
и общехозяйственных расходов (Дзп
) в %:
Дзп
= ЗПрук,с,сл / Роб-хоз * 100%
= 128 742 765 / 397 490 452 * 100% = 32,4%
Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость (Озпнр):
Озпнр = 0,344 * (128 742 765
+ 50 943 199,8) = 61 811 972 р.
1.2.6 Итого затраты (прямые
+ накладные):
С’ – итого
затрат.
С’= Зпр + Зсээоб
+ Роб-хоз +Озпц= 367 672 544 + 118 220 187
+ 397 490 452 + 61 811 972 = 945 195 155 р.
- Сводная смета затрат на производство
с учетом отчислений в инновационный фонд
Таблица 1.2.7- Сводная таблица
затрат на производство по участку
№ |
Статьи затрат |
Сумма руб. |
В том числе, руб. |
Материальные затраты (МЗ) |
Заработная плата(ЗП) |
Налоги и отчисления от ФЗП |
Амортизаци
(Фо) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Общий фонд ЗП основных производственных
рабочих (ЗПобщ) |
266429 380 |
- |
266429380 |
- |
- |
2 |
Отчисления от ФЗП основных
производственных рабочих (Озп) |
90585989,2 |
- |
- |
90585989,2 |
- |
3 |
Затраты на материалы и крупные
комплектующие (Зм) |
99450000 |
99450000 |
- |
- |
- |
4 |
Итого прямых затрат |
456465369 |
99450000 |
266429380 |
90585989,2 |
- |
Накладные расходы |
5 |
Затраты по содержанию и эксплуотации
оборудования
(Зсэ об) |
118 220 187 |
47636281 |
14116781,3 |
- |
56467125 |
6 |
Общепроизводственныеи общехозяйственныерасходы
(Роб-хоз) |
422 492 339 |
319809768 |
10913955,3 |
- |
43988759,1 |
7 |
Отчисления от ФЗП персонала
участка (Озпц) |
61 811 972 |
- |
- |
61 811 972 |
- |
8 |
Итого затрат (прямые+накладные) |
1 058 989 867 |
466896049 |
291460116,6 |
152397961,2 |
100455884 |
9 |
Отчисления и иновационный
фонд (О иф) 0,25% от п.8 |
2647474,7 |
- |
- |
- |
- |
10 |
Итого производственная себестоимость
(С) с учетом отчислений в инновационный
фонд |
1061637341,7 |
- |
- |
- |
- |
1.2.8 Уровень расходов по
расходов по содержанию и эксплуотации
оборудования (Унр1,%) к основной заработной
плате производственных рабочих
Унр1= (Зсэоб / ЗПосн) * 100 = (118 220
187 /233 709 982)*100 = 50,5%
1.2.9 Уровень общепроизводственных
и общехозяйственных расходов (Унр2,
%) к основной заработной плате
производственных рабочих
Унр2 = ( Роб-хоз / ЗПосн ) * 100 =
(422 492 339 / 233 709 982) * 100 = 180,7%
1.2.10 Смета затрат на производство
по экономическим элементам
Таблица 1.2.10.1 - Смета затрат
на производство по экономическим элементам
№ |
Наименование затрат по экономическим
элементам |
Сумма, руб. |
1 |
Материальные расходы |
469 570 158,9 |
2 |
Расходы на оплату труда |
291 460 116,6 |
3 |
Отчисления в социальные фонды |
152 397 961,2 |
4 |
Амортизация |
100 455 884 |
5 |
Прочие затраты
|
47 753 221 |
| |
Итого затрат |
1 061 637 341,7 |
- Расчёт плановой себестоимости ТО ЭВС
1.3.1 Затраты на материалы и
покупные комплектующие
З`м= (Тё.ед.тех * Нм) / 100 = (8,8 * 650 000) /100 = 57 200 р.
1.3.2 Основная ЗП производственных
рабочих
Сч = (680000 / 167,3) * 1,75 * 1,1 = 7 824,3
ЗП`осн= Тё.ед.тех * Сч * Пр = 8,8 * 7 824,3 * 1,75 = 120 494,22 руб.
1.3.3 Дополнительная ЗП производственных
рабочих
ЗП`доп = ЗПосн* Кдз = 120 494,22 * 0,14 = 16 869,2 руб.
1.3.4 Отчисления от ЗП основных
производственных рабочих
О’зп = ( ЗП`осн+ ЗП`доп) * 0,344 = (120 494,22 + 16 869,2) * 0,344 = 47 253,02
руб.
Итого прямых затрат
З’пр = З’м + ЗП’осн + ЗП’доп
+ О’зп = 57 200 + 120 494,22+ 16 869,2 + 47 253,02 = 241 816,44
р.
1.3.5 Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
Накладные расходы:
- по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ’об)
Зсэ’об = (Унр1 * ЗП’осн)
/ 100 = (50,5 * 120 494,22) / 100 = 60 849,6 р.
- общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Р’об-хоз)
Р’об-хоз = (Унр2
* ЗП’осн) / 100 = (180,7 * 120 494,22) / 100 = 217 733,1 р.
1.3.7 Итого себестоимость
ТО ЭВС с учетом отчислений в инновационный
фонд (0,25% от с/с)
С = (З’пр + Зсэ’об + Р’об-хоз + Озп’ц) = (241 816,44 +
60 849,6 + 217 733,1 + 47 253,02) = 567 652,2 р.
1.4 Расчет плановых
цен ТО ЭВС
Цотп. = С +П +НДС= 567 652,2 + 113 530,44
+ 136 236,5 = 817 419,14 р.
С –себестоимость;
П – прибыль;
П = Ур * С/100 = 20 * 567 652,2 /100 = 113 530,44
р.
НДС = (С + П) * ст.НДС/100 = (567 652,2
+ 113 530,44) * 20/100 = 136 236,5 р.
Таблица 1.4.1 – Расчет плановой
цены ТО ЭВС
Статья и калькуляция |
Сумма, руб |
1.Затраты на материалы
и комплектующие |
57 200 |
2.Общий фонд ЗП основных
производственных рабочих |
120 494,22 |
3.Отчисление от ФЗП
основных производственных рабочих |
47 253,02 |
4.Итого прямых затрат |
224 947,24 |
5.Затраты по содержанию
и эксплуатации оборудования |
60 849,6 |
6.Общепроизводственные и
общехозяйственные расходы |
217 733,1 |
7.Итого затрат (прямых
и накладных) |
503 530 |
8.Отчисление в инновационный
фонд |
64 122,1 |
9.итого производственной
себестоимости с учетом отчислений
в инновационный фонд |
567 652,2 |
1.5 Расчет технико
экономических показателей ТОЭВС
1.5.1 Расчёт плановой прибыли
по участку (П)
П=(Ур * С) / 100 =20 * 1 058 963 231,8 / 100 = 211 792 646,36р.
где Упр – плановый уровень
рентабельности (из исходных данных)
С – себестоимость годового объема работ
по участку.
1.5.2 Расчёт валовой выручки по
участку (В)
B = С + П + HДC = 1 058 963 231,8 + 113 530,44 + 211 815 352,5
= 1 270 892 114,74р.
НДС = ((С + П) * стНДС) / 100 = ((1 058 963 231,8 + 113 530,44)
* 20/ 100 = 211 815 352,5 р.
где НДС равен 20 %.
1.5.3 Расчёт прибыли, остающейся
в распоряжении участка (Пч)
Пч = П – Нп = 211 815 352,5
– 42 363 070,5 = 254 178 423 р.
Пн = П = 211 815 352,5
руб.
Нп= (Побл * стНп) / 100= (211 815 352,5 * 20)/100 = 42 363 070,5р.
где Пн – налог на недвижимость;
Нп – налог на прибыль;
стНн – ставка налога на недвижимость,
%.
1.5.4 Распределение прибыли, остающейся
в распоряжении участка: фонд потребления
- 20%(Фп); резервный-20%(Фр); фонд развития-60%(Фраз.).
Фп = Пч * 0,2 = (254 178 423 * 20) / 100 = 50 835 684,6р.