Система показателей экономической эффективности деятельности предприятия на примере СП "Санта Бремор" ООО

 

Таблица 1.11 Динамика показателей  эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Темп роста, %
1	2	3	4
1. Среднегодовая выработка 1 работающего	540	543	101,9
2. Среднегодовая выработка 1 рабочего	32,92	33,49	101,7

 

Результаты расчетов показывают, что эффективность трудовых ресурсов СП «Санта Бремор» ООО увеличилась  в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Так  среднегодовая выработка 1 работающего увеличилась на 1,9 %, а среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 1,7 %.

 

2 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА И ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ

 

2.1 Объем производства и реализации продукции

 

Проанализируем объем производства и реализации основных групп продукции в стоимостном выражении.

 

Таблица 2.1 Объем производства и реализации продукции предприятия  в действующих ценах, млн. руб.

Показатели	2010	2011	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Товарная продукция	12124	12419	+295	+2,4
в том числе
рыба мороженная	2704	2782	+78	+2,9
полуфабрикаты рыбные глубокой заморозки	1370	1416	+46	+3,3
пельмени	630	633	+3	+0,5
рыбные консервы	1491	1565	+74	+4,9
овощи и овощные смеси	1891	1962	+71	+3,7
рыба копченая	1891	1937	+46	+2,4
прочая продукция	2146	2124	-22	-1,0

 

Видно, что объем производства и реализации СП «Санта Бремор» ООО в текущих (действующих) ценах вырос в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2,4 %.

Проанализируем динамику производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО в сопоставимых ценах:

 

Таблица 2.2 Объем производства и реализации продукции предприятия  в сопоставимых ценах, млн. руб.

Показатели	2010 (в сопост. ценах)	2011	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Товарная продукция	13640	12419	-1221	-8,9
в том числе
рыба мороженная	3042	2782	-260	-8,5
полуфабрикаты рыбные глубокой заморозки	1541	1416	-125	-8,1
пельмени	709	633	-76	-10,7
рыбные консервы	1678	1565	-113	-6,7
овощи и овощные смеси	2128	1962	-166	-7,8
рыба копченая	2128	1937	-190	-8,9
прочая продукция	2414	2124	-291	-12,0

Анализ показал, что  объем производства и реализации в сопоставимых ценах (ценах 2011 года) уменьшился на 8,9 %, что свидетельствует о некотором снижении  эффективности деятельности предприятия.

Проанализируем структуру производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО.

 

Таблица 2.3 Структура  производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО, %.

Показатели	2010	2011	Отклонение, %
1	2	3	4
Товарная (реализованная) продукция	100,0	100,0	-
в том числе по основным ассортиментным группам
рыба мороженная	22,3	22,4	+0,1
полуфабрикаты рыбные глубокой заморозки	11,3	11,4	+0,1
пельмени	5,2	5,1	-0,1
рыбные консервы	12,3	12,6	+0,3
овощи и овощные смеси	15,6	15,8	+0,2
рыба копченая	15,6	15,6	-
прочая продукция	17,7	17,1	-0,6

 

Видно, что в структуре  производства и реализации продукции СП «Санта Бремор» ООО в 2011 году существенных изменений по сравнению с прошлым годом не произошло.

 

2.2 Производственная мощность и степень ее использования

 

Рассчитаем производственную мощность основного технологического оборудования СП «Санта Бремор» ООО в 2010 и 2011 году.

 

Таблица 2.4 Исходные данные для расчета производственной мощности СП «Санта Бремор» ООО

Наименование показателя	2010 год		2011 год
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5
1. Количество станков (КС), штук	26	25	28	27
2. Режимный фонд времени работы  одного станка (ФВ), часов	1992	1869	2011	1850
3. Часовая производительность одного  станка (ЧП), изделий	21	20	22	21

 

Тогда производственная мощность (плановая) равна:       

ПМ = КС * ФВ * ЧП       

ПМ (2010) = 26 * 1992 * 21 = 1087632 изделий

ПМ (2011) = 28 * 2011 * 22 = 1236928 изделий

Для расчета степени  использования производственной мощности рассчитаем коэффициент экстенсивного, интенсивного использования оборудования.        

а) коэффициент экстенсивного  использования оборудования:        

Кэкс = ФВфакт : ФВплан       

Кэкс (2010) = 1869 : 1992 = 0,938  

Кэкс (2011) = 1850 : 2011 = 0,921  

б) коэффициент интенсивного использования оборудования:        

Кинт = ЧПфакт : ЧПплан       

Кинт (2010) = 20 : 21 = 0,952  

Кинт (2011) = 21 : 22 = 0,955  

б) интегральный коэффициент  использования оборудования:        

Ки = Кэкс * Кинт       

Ки (2010) = 0,938 * 0,952 = 0,894  

Ки (2011) = 0,921 * 0,955 = 0,879  

На СП «Санта Бремор» ООО производственная мощность в 2011 году используется на 87,9 % (в 2010 году — 89,4 %). Можно сделать вывод, что на СП «Санта Бремор» ООО имеются резервы увеличения производственной мощности.

 

 

 

 

3 ЗАТРАТЫ И ДОХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1 Показатели себестоимости предприятия

 

Для анализа себестоимости продукции изучим динамику общей суммы затрат в целом и по основным элементам.

 

Таблица 3.1 Динамика затрат на производство и реализацию продукции СП «Санта Бремор» ООО за 2010-2011 годы, млн. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Материальные затраты	6315	6335	+20	+0,3
Затраты на оплату труда	1443	1543	+100	+6,9
Отчисления на соц. нужды	505	540	+35	+6,9
Амортизация	1335	1326	-9	-0,7
Прочие затраты	1253	1123	-130	-10,4
Итого полная себестоимость	10851	10867	+16	+0,1

 

Как видно, затраты предприятия за 2011 год выросли на 20 млн. руб. или на 0,3 %. Рост произошел по всем элементам затрат и в наибольшей мере по затратам на оплату труда и отчислениям на социальные нужды.

Состав и количественное соотношение элементов затрат определяют структуру себестоимости продукции. Под структурой себестоимости понимаются ее состав по экономическим элементам  и их доля в полной себестоимости.

Анализ структуры себестоимости продукции СП «Санта Бремор» ООО и ее динамики представлены в табл. 3.2.

 

Таблица 3.2 Структура  себестоимости СП «Санта Бремор»  ООО за 2010-2011 гг., %

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Отклонение
1	2	3	4
Материальные затраты	58,2	58,3	+0,1
Затраты на оплату труда	13,3	14,2	+0,9
Отчисления на соц. нужды	4,7	5,0	+0,3
Амортизация	12,3	12,2	-0,1
Прочие затраты	11,5	10,3	-1,2
Итого полная себестоимость	100,0	100,0	-

 

Видно, что основным элементом  в структуре затрат СП «Санта Бремор» ООО в 2010-2011 гг. являются материальные затраты (58,2 и 58,3 % соответственно), что характерно для промышленного предприятия.  Анализ изменения в структуре затрат показывает, что существенных изменений структура затрат СП «Санта Бремор» ООО в 2011 году по сравнению с прошлым годом не претерпела.

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты  на рубль продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Он выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный, а во-вторых, наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью.

 

3.2 Показатели прибыли и рентабельности

 

Рассчитаем основные показатели рентабельности:        

- рентабельность продукции:       

Рп = прибыль от реализации : себестоимость * 100 %        

Рп (2010) = 1273 : 10851 * 100 % = 11,7 % 

Рп (2011) = 1552 : 10867 * 100 % = 14,3 % 

- рентабельность продаж:        

Р = прибыль от реализации : выручка * 100 %       

Р (2010) = 1273 : 12124 * 100 % = 10,5 % 

Р (2011) = 1552 : 12419 * 100 % = 12,5 % 

- рентабельность оборотных  средств:        

Рос = чистая прибыль : среднегодовая  сумма оборотных средств * 100 %       

Рос (2010) = 858 : 4516,0 * 100 % = 19,0 % 

Рос (2011) = 1292 : 4774,0 * 100 % = 27,1 % 

- рентабельность основных  средств:        

Рс = чистая прибыль : среднегодовая  сумма основных средств * 100 %       

Рс (2010) = 858 : 25285,5 * 100 % = 3,4 % 

Рс (2011) = 1292 : 27013,5 * 100 % = 4,8 % 

- рентабельность совокупного  капитала:        

Рк = чистая прибыль : среднегодовая сумма основных и оборотных средств * 100 %       

Рк (2010) = 858 : ( 25285,5 + 4516,0 ) = 2,9 %

Рк (2011) = 1292 : ( 27013,5 + 4774,0 ) = 4,1 %

 

Результаты расчетов сведем в таблицу 3.3.

 

 

Таблица 3.3 Показатели прибыли  СП «Санта Бремор» ООО, млн. руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			+ –	%
1	2	3	4	5
Нетто-выручка от реализации	12124	12419	+295	+2,4
Себестоимость	10851	10867	+16	+0,1
Итого прибыль от реализации	1273	1552	+279	+21,9
Прибыль от операционных доходов и  расходов	91	423	+332	+364,8
Прибыль от прочей реализации	-120	-103	+17	-14,2
Итого валовая прибыль	1244	1872	+628	+50,5
Налоги и отчисления из прибыли	386	580	+195	+50,5
Итого чистая прибыль	858	1292	+434	+50,5
Рентабельность продукции	11,7	14,3	+2,6	+21,8
Рентабельность продаж	10,5	12,5	+2,0	+19,0
Рентабельность оборотных средств	19,0	27,1	+8,1	+42,4
Рентабельность основных средств	3,4	4,8	+1,4	+40,9
Рентабельность совокупного капитала	2,9	4,1	+1,2	+41,1