Управление активами и пассивами коммерческого банка

Сегодня для минимизации рисков, многие банки создают дочерние организации по управлению проблемными активами. Так, например Совет директоров АО «БТА Банк» Республики Казахстан принял решение о создании дочерней организации, предназначенной для приобретения сомнительных и безнадёжных активов, находящихся в ссудном портфеле банка. Цель — усиление эффективности работы банка с проблемными активами, расположенными в иностранных юрисдикциях и в Казахстане и связанными с неправомерными действиями бывшего руководства по выводу активов банка8. Данные действия закреплены законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков». Данный законопроект «предусматривает создание банками дочерних специальных компаний, которые будут приобретать неработающие активы банка и управлять ими». Для указанных компаний устанавливается особый режим налогообложения. Кроме того, они наделяются необходимыми полномочиями для финансового оздоровления заемщиков и повышения качества банковских займов. В свою очередь Фонд проблемных кредитов, который начал работу в апреле 2011года, будет привлекать средства для выкупа проблемных активов, производить их оценку, выкупать залоговое имущество и управлять им для последующей продажи и получения дохода. Для привлечения средств фонд будет выпускать облигации, которые будут размещаться среди пенсионных фондов, банков, а также выкупаться Нацбанком.

Списание проблемной задолженности, продажа «плохих» активов кредитных организаций с существенными дисконтами на условиях первоначального получения не более 30% номинала, а также замещение денежных требований производственными активами (не имеющими в условиях кризиса адекватной рыночной оценки) повлечет заметное снижение собственного капитала кредитных организаций. В ситуации обострения долгового кризиса давление на совокупный капитал банковской системы может принять характер, угрожающий устойчивости национальной валюты, бесперебойности платежной системы и национальной финансовой безопасности. Превентивной мерой, позволяющей купировать указанные негативные последствия, является рекапитализация банковской системы. В отличие от ранее предпринятых мероприятий, направленных на повышение устойчивости банковской системы, проведение рекапитализации является длительной процедурой. Ее подготовка и осуществление даже при согласованных действиях всех участников процесса может занять от шести месяцев до года и потребует «ручного» управления со стороны федеральных и территориальных органов денежной власти при одновременных действиях, предпринимаемых в отношении сотен кредитных организаций. В условиях финансового кризиса единственным источником средств для рекапитализации банковской системы является федеральный бюджет. Таким образом, при внесении изменений в законы о федеральном бюджете на 2009–2010 годы следует предусмотреть выделение средств на восполнение капитала российской банковской системы. По предварительным оценкам, в течение следующих двух лет на это может потребоваться от 2 до 5 трлн рублей.

Основными задачами управления пассивами являются: управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, особенно не связанными с выплатой процентов, качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация или увеличение рыночной стоимости банка.

Пассивы в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный – в зависимости от желаемого объема активных операций) объём привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям национального банка, а развитие ресурсного обеспечения – реализации принципов, целей и планов банка. Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, включая краткосрочные межбанковские кредиты.

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов.

Так, например пассивные операции играют важную роль в деятельности «Темiрбанка». Именно с их помощью банк приобретает кредитные ресурсы на рынке. Ресурсы «Темiрбанка» формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. На рисунке 4 показана структура обязательств АО «Темiрбанк».

Рисунок 4 - Структура обязательств АО «Темiрбанк» в 2011 – 2012 г.г.

В целом объем обязательств вырос на 63,33 %. В общей структуре обязательств «Темiрбанка» произошли значительные изменения по двум статьям. Это объясняется тем, что в настоящее время при недостаточно развитом межбанковском рынке в стране именно средства физических и юридических лиц, размещаемые в банке, являются основным источником его средств. Как видно из рисунка, основную долю в структуре пассивов как в 2011, так и в 2012 годах занимают средства клиентов, соответственно 53,19 и 68,09 %. За период с 2011 по 2012 год этот показатель увеличился в два раза и составил 41 587 415 тыс. тенге. Подобная динамика свидетельствует о расширении клиентской базы банка как по юридическим, так и по физическим лицам и является подтверждением возрастающего доверия клиентов к банку.

Заключение

Специфика деятельности коммерческого банка состоит в том, что его бизнес носит финансовый характер. Результатом его деятельности является продажа банковских продуктов. Банковские услуги объединяют широкий спектр деятельности.

Управление активами и пассивами представляет собой деятельность, которая связана с привлечением средств вкладчиков и кредиторов и их использования для инвестиционных и других операций. Осуществление этой деятельности, при контроле банковских рисков, является решающей для доходности банка.

Необходимость эффективного управления пассивами для коммерческих банков в современных условиях определяется: возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках; возникновением новых сложных продуктов; значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов; возрастающим дерегулированием деятельности банков со стороны центральных банков; экономической нестабильностью народного хозяйства; необходимостью координировать деятельность банка по всем ее направлениям; высоким уровнем требований к банкам пользователями; необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.

Управление пассивами обеспечивает достижение оптимальной структуры пассивов, обеспечивающих минимизацию затрат по привлечению источников финансирования. Целевыми результатами управления активами и пассивами являются: защита акционеров и вкладчиков; поддержание ликвидности на уровне, достаточном для покрытия всех потребностей денежных потоков, при возможности выгодного размещения избытка ликвидности; управление процентным ГЭПом (разрывом между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентной ставки) и максимизация доходов в пределах установленных лимитов рисков; получение прибыли от торговли валютой в пределах лимитов риска; поддержание достаточной величины капитала для погашения любых деловых рисков; оптимизация оценки продуктов и услуг в целях обеспечения рационального управления активами и пассивами и максимизации доходов банка.

Важное значение для практики управления банковскими активами имеет выяснение их сущности.  Возможны два аспекта характеристики дефиниции «банковские активы» - бухгалтерский и экономический. Для интерпретации сущности банковских активов в бухгалтерском плане существенным является установление субординации между активами и активными операциями. Исследование показало, что активные операции выступают в роли посредника между пассивами и активами, являясь преобразователем первых во вторые. Иными словами, активные операции являются как бы управляющей системой по отношению к активам. Если активные операции отражают динамичность движения денежных потоков, то активы - их состояние на какой-то момент времени. Банковские активы - это отражение в балансе банка в виде остатка на определенную дату размещения средств, осуществленного посредством активных операций.

Глоссарий

Список использованных источников

Приложения

1 Бардаева П.С. Концепции управления активами и пассивами коммерческих банков – М: Книга по требованию, 2011

2 Бардаева П.С. Концепция управления активами и пассивами коммерческих банков в посткризисный период и особенности ее реализации в банковской системе России: Автореф …………. канд. экон. наук: 08.00.10, Москва,2010

3 Современный финансово – кредитный словарь под общей редакцией М. Г. Лапусты, П. С. Никольского – М:ИНФРА- М - 2002