Финансовое состояние организации по критериям банкротства

       В процессе последующего анализа  необходимо детально изучить  динамику и структуру собственного и заемного капитала (таблица 4). 
 

       Таблица 4. Динамика структуры  собственного капитала 

       ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг.Источник капитала 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение, +/- 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 2008 г. от 2007 г. 2009 г. от 2008 г. 
 
 
 
 
 
 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. %

     Собственный капитал, в т.ч.: 112340 100 128940 100 114124 100 16600 0 -14816 0

     - уставный капитал 14505 13 14505 11 14505 13 0 -2 0 1

     - резервный капитал 64432 57 64432 50 64432 56 0 -7 0 6

     - нераспред. прибыль (убыток) 33403 30 50003 39 35187 31 16600 9 -14816 -8 
 

       Источник: форма №1 "Бухгалтерский  баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг. 
 

       Как видно из таблицы 4, в  структуре собственного капитала  наибольший удельный вес занимает резервный капитал (более 50 %), а также прибыль предприятия (более 30 %). Структура собственного капитала изменилась незначительно. 

       В таблице 5 приведена динамика  структуры заемного капитала  ООО "Стройпластмасс-Агропродукт". 
 

       Таблица 5. Динамика структуры  заемного капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009гг.Источник капитала 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение, +/- 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 2008 г. от 2007 г. 2009 г. от 2008 г. 
 
 
 
 
 
 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. %

     Заемный капитал, в т.ч.: 62237 100 38200 100 59378 100 -24037 0 21178 0

     - долгосрочные кредиты 9045 15 9045 24 9045 15 0 9 0 -8

     - краткосрочные кредиты 19665 32 12352 32 9415 16 -7313 1 -2937 -16

     - кредиторская задолженность, в  т.ч.: 33527 54 16803 44 40918 69 -16724 -10 24115 25

     поставщикам 31182 50 13804 36 38472 65 -17378 -14 24668 29

     персоналу по оплате труда 1532 2 999 3 1530 3 -533 0 531 0

     внебюджетным  фондам 279 0 92 0 224 0 -187 0 132 0

     Бюджету 534 1 445 1 368 1 -89 0 -77 -1

     Прочим  кредиторам 0 0 1463 4 324 1 1463 4 -1139 -3 
 

       Источник: форма №1 "Бухгалтерский  баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг. 
 

       Данные таблицы 5 показывают, что  в ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  в период 2007-2009 гг. структура заемного  капитала изменилась. 

       В 2008 году удельный вес долгосрочных  кредитов увеличился на 9 %, а в  2009 году – уменьшился на 8 %, несмотря  на то, что их размер остался  неизменным во всем периоде. 

       Краткосрочные кредиты в 2008 году  снизились на 7313 тыс. руб., а их  удельный вес остался на уровне 2007 года. В 2009 году размер краткосрочных кредитов снизился на 2937 тыс. руб., а их удельный вес – на 16 %. 

       Кредиторская задолженность в  2008 году снизилась на 16724 тыс. руб.  за счет снижения размера задолженности  поставщикам, персоналу по оплате труда, а также налогам и сборам. В структуре заемного капитала кредиторская задолженность в 2008 году снизилась на 10 %. В 2009 году размер кредиторской задолженности значительно возрос (на 24115 тыс. руб.) в результате увеличения задолженности поставщикам – на 24668 тыс. руб. также возросла задолженность персоналу по оплате труда, по налогам и сборам. В итоге на конец 2009 года кредиторская задолженность увеличилась на 25 %. 

       Необходимо провести горизонтальный  и вертикальный анализ активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009гг. по данным таблицы 6. 
 

       Таблица 6. Горизонтальный и вертикальный  анализ активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг.Источник капитала 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение, +/- 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 2008 г. от 2007 г. 2009 г. от 2008 г. 
 
 
 
 
 
 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. %

     Внеоборотные  активы 89225 51 84718 51 92382 53 -4507 0 7664 3

     Оборотные активы 85352 49 82422 49 81120 47 -2930 0 -1302 -3

     Итого 174577 100 167140 100 173502 100 -7437 0 6362 0

     В том числе:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     - монетарные 14308 8 15209 9 15737 9 901 1 528 0

     - немонетарные 160269 92 151931 91 157765 91 -8338 -1 5834 0 
 

       Источник: форма №1 "Бухгалтерский  баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг. 

       Структура активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  по данным за 2007-2009 гг. не изменилась: внеоборотные активы составляют  чуть более 50 %, а оборотные  – чуть менее 50 %. 

       В структуре активов монетарные  активы (НДС, дебиторская задолженность,  денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) составляют 8-9 %, а немонетарные – более 90 %. 

       Динамика и структура внеоборотных  активов ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  представлены в таблице 7. 
 

       Таблица 7. Состав и динамика  основного капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009гг.Источник капитала 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение, +/- 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 2008 г. от 2007 г. 2009 г. от 2008 г. 
 
 
 
 
 
 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. %

     Основные  средства 89225 100 84718 100 84042 91 -4507 0 -676 -9

     Незавершенное строительство 0 0 0 0 8340 9 0 0 8340 9

     Итого 89225 100 84718 100 92382 100 -4507 0 7664 0 
 

       Источник: форма №1 "Бухгалтерский  баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг. 
 

       Согласно данным таблицы 7, в  период 2007-2009 гг. в структуре основного капитала произошли изменения. 

       В 2007-2008 гг. внеоборотные активы  состояли только из основных  средств. Размер их в этот  период уменьшился на 4507 тыс. руб. 

       В 2009 году размер основных средств  снизился еще на 676 тыс. руб., а незавершенного строительства – возрос на 8340 тыс. руб. 

       Необходимо проанализировать изменения  состава и динамики оборотных  активов, как наиболее мобильной  части капитала, от состояния  которых в значительной степени  зависит финансовое состояние предприятия. 

       В таблице 8 отражен анализ  динамики и состава оборотных  активов исследуемого предприятия  за 2007-2009 гг. 
 

       Таблица 8. Анализ динамики и  состава оборотных активов ООО  "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг.Источник капитала 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение, +/- 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % 2008 г. от 2007 г. 2009 г. от 2008 г. 
 
 
 
 
 
 

           Тыс. руб. % Тыс. руб. %

     Запасы, в т.ч.: 68951 81 65120 79 65243 80 -3831 -2 123 1

     - сырье и материалы 24677 29 20672 25 19194 24 -4005 -4 -1478 -1

     - животные на выращивании и  откорме 19135 22 18095 22 23372 29 -1040 0 5277 7

     - затраты в незавершенном производстве 22900 27 24022 29 22610 28 1122 2 -1412 -1

     - готовая продукция 2239 3 2331 3 67 0 92 0 -2264 -3

     НДС 2150 3 2040 2 2040 3 -110 0 0 0

     Краткосрочная дебиторская задолженность 11447 13 12526 15 13284 16 1079 2 758 1

     Краткосрочные финансовые вложения 404 0 404 0 404 0 0 0 0 0

     Денежные  средства 307 0 239 0 9 0 -68 0 -230 0

     Прочие  оборотные активы 2093 2 2093 3 140 0 0 0 -1953 -2

     Итого 85352 100 82422 100 81120 100 -2930 0 -1302 0 
 

       Источник: форма №1 "Бухгалтерский  баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг. 
 

       Как видно из таблицы 8, наибольший  удельный вес составляют запасы  – 80 % всех оборотных активов.  Наибольший размер составляют  сырье и материалы, животные  на выращивании и откорме, затраты  в незавершенном производстве. 

       Структура оборотных активов в 2007-2009 гг. изменилась незначительно: возрос удельный вес дебиторской задолженности – на 3%, снизились прочие оборотные активы – на 2 %. 

       Таким образом, проведя анализ  основных технико-экономических  показателей ООО "Стройпластмасс-Агропродукт", можно сказать, что данное предприятие, несмотря на снижение объемов работ в 2009 году, достаточно доходно и рентабельно. Отрицательным является наличие значительной кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ показателей по труду отразил снижение производительности труда, рост доходности работников предприятия и численное постоянство состава. Резюмируя вышесказанное, можно сказать, что ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" доходное, рентабельное, имеющее потенциал для развития предприятие. 
 

      2.2 Анализ финансового состояния ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" 
 

       Финансовое состояние предприятия  отражает способность субъекта  хозяйствования финансировать свою  деятельность, постоянно поддерживать  свою платежеспособность и инвестиционную  привлекательность. 

       Для оценки финансового состояния  предприятия необходимо оценить  степень его ликвидности и  платежеспособности. Задача анализа  ликвидности баланса возникает  в связи с необходимостью давать  оценку кредитоспособности организации,  т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. 

       Ликвидность баланса отражает  степень покрытия обязательств  предприятия его активами, срок  превращения которых в деньги  соответствует сроку погашения  обязательств. 

      "Ликвидность - способность фирмы: 

      1) быстро реагировать на неожиданные  финансовые проблемы и возможности, 

      2) увеличивать активы при росте  объема продаж, 

      3) возвращать краткосрочные долги  путем обычного превращения активов  в наличность" [15, С.128]. 

       Для оценки ликвидности ООО  "Стройпластмасс-Агропродукт" необходимо проанализировать основные показатели ликвидности и платежеспособности. 

       В таблице 9 показаны показатели  ликвидности и платежеспособности  ООО "Стройпластмасс-Агропродукт"  за 2007-2009 гг. в условных единицах. 
 

       Таблица 9. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг., доли ед.Показатели N Годы Абсолютное отклонение 
 

           2007 2008 2009 2008 г. от 2007 г. 2009 г. от 2008 г.

     Показатель  текущей ликвидности, КТЛ 1<n<2 1,6 2,8 1,6 1,2 -1,2

     Коэффициент обеспечения собственными средствами, Косс 0,2<n<0,3 0,27 0,54 0,27 0,27 -0,27

     Коэффициент утраты платежеспособности, Куп > 1 1,91 4,1 1,91 2,19 -2,19

     Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал n≥0,25 0,02 0,04 0,01 0,02 -0,03

     Коэффициент уточненной ликвидности, Кул 0,75<n<1,0 0,36 0,78 0,33 0,42 -0,45

     Коэффициент покрытия, Кп 2,0<n<3,0 0,43 0,91 0,38 0,48 -0,53