Финансовые ресурсы предприятия

К капитальным вложениям в предприятиях относятся затраты на строительство зданий, сооружений и других объектов, включая строительно-монтажные работы, стоимость оборудования и инвентаря, входящих в сметы строек, затраты на приобретение транспортных средств, вычислительной техники и т.д., затраты на строительство и оборудование жилых домов, детских дошкольных учреждений, объектов культурно-бытового назначения и др.

Расширение основных фондов производственного назначения может осуществляться за счет нового строительства производственных объектов, расширения, реконструкции и перевооружения действующих предприятий.

Капитальные вложения предприятий-инвесторов обеспечиваются финансовыми ресурсами из различных источников. Возможные финансовые ресурсы, направляемые на финансирование капитальных вложений предприятий инвесторов, могут быть сформированы за счет следующих источников:

* собственных источников финансовых ресурсов инвесторов;

* заемных источников финансовых ресурсов инвесторов,

* привлеченных источников финансовых ресурсов инвесторов;

* бюджетных инвестиционных ассигнований;

* средств внебюджетных фондов;

* прочих собственных источников финансовых ресурсов инвесторов;

* средств иностранных инвесторов.

 

Роль и экономическое содержание прибыли

Прибыль - экономическая категория. Определение ее сущности во многих литературных источниках сводится к тому, что прибыль - это часть стоимости прибавочного продукта, прибавочный продукт, выраженные в деньгах, часть чистого дохода, одна из его форм и т.д.

Прибыль как экономическая категория представляет собой денежное выражение стоимости реализованного чистого дохода, основную форму денежных накоплений хозяйствующих субъектов. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия, является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество проданной продукции, уровень ее себестоимости, состояние производительности труда.

Прибыль - один из основных источников финансовых ресурсов предприятий, формирования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. За счет прибыли происходит формирование в значительном объеме бюджетных ресурсов государства, осуществляется финансирование расширения предприятий, материальное стимулирование работников, решение социально-культурных мероприятий и т.д. В этой связи в получении прибыли должны быть заинтересованы не только трудовые коллективы предприятий, но и государство в целом.

Многоканальное использование прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. В этих условиях хозяйствующие субъекты, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах использовать прибыль, оставшуюся после уплаты в бюджет установленных налогов и платежей.

Прибыль как конечный финансовый результат деятельности хозяйствующих субъектов формируется в результате взаимодействия многих компонентов как с положительным, так и отрицательным значением. В ее составе учитывается прибыль от всех видов деятельности предприятия:

* прибыль от продажи продукции, товаров, работ и услуг нетоварного характера;

* прибыль от продажи прочей продукции, основных фондов, другого имущества и нематериальных активов;

* прибыль от операций с ценными бумагами и валютными ценностями;

* прибыль от финансовых операций;

* прибыль (убытки) от внереализационных операций.

Основной составной частью прибыли предприятия является прибыль от продажи товарной продукции. Она определяется в виде разницы между выручкой (без акцизов, налога на добавленную стоимость и экспертных тарифов) и себестоимостью проданной продукции и услуг.

На предприятиях планированию и получению прибыли от продажи продукции следует уделять особое внимание. При этом надо помнить, что на величину прибыли от продажи товарной продукции влияют как факторы, не зависящие от деятельности предприятия (изменение государственных регулируемых цен, природные и транспортные условия и т.д.), так и факторы, находящиеся в компетенции предприятий.

В составе факторов, влияющих на величину прибыли от продажи товарной продукции и находящихся в компетенции предприятия, важнейшим является изменение объема производства и продажи продукции. Чем больше объем продажи продукции, тем, в конечном счете, больше прибыли получит предприятие, и наоборот. Отсюда вывод о необходимости принятия неотложных мер по обеспечению роста объема производства продукции на основе возобновления работы остановленных предприятий, технического перевооружения и повышения эффективности производства.

В составе прибыли предприятия, кроме прибыли от товарной продукции, учитывается прибыль от продажи прочей продукции, товаров и услуг нетоварного характера, а также доходы и расходы от внереализационных операций.

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

2.1. Расчет потребного количества станков и коэффициента загрузки станков

Расчет эффективного фонда времени работы оборудования производится по следующей формуле:

Где  Д_р - календарные рабочие дни в расчетном периоде, 
  С - количество рабочих смен единицы оборудования (смен), 
  d - длительность рабочей смены (час), 
  K - коэффициент использования оборудования.

 

Расчетное число станков на участке определяется по формуле:

Где N - выпуск продукции за отчетный период (шт.), 
  t_i- норма времени на данную операцию (час) 
  К_в.н. - коэффициент выполнения норм выработки.

 

Принятое количество станков берется в целых единицах, путем округления в большую сторону расчетного количества станков.

С_рТ = 33  С_рФ = 29  С_рСВ = 38  С_рСЛ = 15

С_общ = 33 + 29 + 38 + 15 = 115

 

Коэффициент загрузки станков определяется как отношение расчетного количества станков к принятому их количеству:

Средний коэффициент загрузки станков:

2.2. Расчет производственной площади и стоимости здания цеха

Производственная площадь рассчитывается как произведение площади, занимаемый одним станком с учетом проходов и проездов (18м²) на количество станков на участке:

 

 

Стоимость здания цеха рассчитывается как произведение площади на цену за 1м², которая принимается в размере 5500 руб.:

 

2.3. Расчет сметы капитальных затрат

Расчет стоимости оборудования производится путем умножения количества принятых единиц оборудования на цену за один станок:

Стоимость токарного станка - 358 т.р.

Стоимость фрезерного станка - 156 т.р.

Стоимость сверлильного станка - 135 т.р.

Стоимость слесарного оборудования - 52 т.р.

 

Расчет сметы капитальных затрат представлен в таблице 1.

Таблица 1. Расчет сметы капитальных затрат.

	Капитальные затраты	Сумма(тыс.руб)
1.	Стоимость здания	11385
2.	Стоимость оборудования	22248
3.	Электросиловое оборудование (8% от стоимости оборудования)	1779,84
4.	Трубопроводы и насосы (10% от стоимости оборудования)	2224,80
5.	Контрольно-измерительные приборы (10% от стоимости оборудования)	2224,80
6.	Затраты на монтаж оборудования (2% от суммы строк 2+3+4+5)	797,24
7.	Запасные части(3% от стоимости оборудования)	667,44
8.	Транспортные расходы(10% от суммы строк 2+3+4+5)	3986,24
9.	Изоляционные работы(3% от стоимости силового оборудования)	53,39
10.	Прочие затраты(2% от стоимости оборудования)	444,96
	ИТОГО:	45811,71

Из таблицы следует, что стоимость капитальных затрат  составляет 45811,71 тыс.руб., большим весом обладает стоимость оборудования.

 

 

2.4. Расчет необходимого количества рабочих

Численность основных рабочих рассчитывается исходя из трудоемкости выполняемых работ по формуле:

Где F_бр - бюджет рабочего времени одного рабочего (час)

К_н - коэффициент, учитывающий плановые невыходы:

 

 

2.4.1. Расчет численности вспомогательных рабочих

Численность вспомогательных рабочих принимаем в размере 20% от численности основных рабочих.

 

 

 

2.4.2. Расчет специалистов, служащих, руководителей

Расчет производим в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих в размере 5-8%.

 

2.5. Расчет фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда - это сумма заработной платы всех работников предприятия с учетом удержаний на социальное страхование и НДФЛ. Иными словами, это сумма всей начисленной заработной платы.

Заработная плата - денежное вознаграждение за труд. Трудовые доходы каждого работника определяются по личным вкладам с учетом конечных результатов работы предприятия; регулируются налогами и максимальными размерами не ограничивается.

Минимальный размер оплаты труда работников предприятия всех организационно - правовых форм устанавливается законодательством.

В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы заработной платы в денежной и натуральной формах:

- за отработанное время;

- за неотработанное время;

- единовременные поощрительные;

- выплаты на питание, жилье и топливо.

Все указанные выплаты рабочим и служащим включаются в себестоимость продукции либо производятся за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации, и размером не ограничиваются.

 

2.5.1. Фонд оплаты труда основных рабочих рассчитан в таблице 2

2.5.2. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитан в

таблице 3

2.5.3. Фонд оплаты труда специалистов рассчитан в таблице 4 согласно штатного расписания 

Таблица 2. Расчёт годового фонда оплаты труда основных рабочих.

 

Профессия	Кол-во человек	Разряд	Час.тар.ставка (руб)	Нор- ма врем. (мин)	Сдель- ная расценка (руб)	Годовой выпуск продукции (тыс.шт)	Осн.зарплата (тыс.руб)	Доп.зарплата (тыс.руб) 15%	Доплаты (тыс.руб) 23%	Премия (тыс.руб)	ФОТ (тыс.руб)	Отчис. на соц. нужды (тыс.руб)	ФОТ с начисл. (тыс.руб)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Токарь	69	III	39,54	25	16,47	299	4924,53	738,67	1132,64	4136,60	10932,44	3279,73	14212,17
Токарь	42	IV	43,49	15	10,87	299	3250,13	487,51	747,52	2730,10	7215,26	2164,58	9379,83
Фрезеровщик	97	IV	43,49	35	25,36	299	7282,64	1137,37	1744	6369,41	16833,42	5050,02	21883,44
Сверлильщик	124	III	39,54	45	29,65	299	8865,35	1329,80	2039,03	7446,89	19681,07	5904,32	25585,39
Слесарь	50	III	39,54	18	11,86	299	3546,14	531,92	815,61	2978,75	7872,49	2361,74	10234,23
Итого	379	X	X	146	94,21	299	28168,79	4225,31	6478,82	23661,38	62534,30	18760,29	81294,59

 

 

Таблица 3. Расчёт годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих.

Профессия	Кол-во человек	Разряд	Час.тар. ставка (руб.)	Баланс рабочего времени	Осн. зарпалата (тыс.руб.)	Доп. зарплата (тыс.руб.)	Премия (тыс.руб.)	ФОТ (тыс.руб.)	Отчис. на соц. нужды (тыс.руб.)	ФОТ с начисл. (тыс.руб)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Транспортный рабочий	15	III	33,48	1713,12	860,33	129,05	722,68	1712,06	513,62	2225,68
Электрик	8	V	39,96	1713,12	547,65	82,15	460,03	1089,83	326,95	1416,78
Наладчик	17	VI	46,85	1713,12	1364,41	204,66	1146,10	2715,17	814,55	3529,72
Слесарь ремонтник	36	IV	37,64	1713,12	2321,35	348,20	1949,93	4619,48	1385,84	6005,32
Итого	76	X	X	1713,12	5093,74	764,06	4278,74	10136,54	3040,96	13177,50

 

 

Таблица 4. Расчёт заработной платы и годового фонда труда руководителей, специалистов, служащих.

Профессия	Кол-во человек	Мес. Оклад в руб.	Осн. зарплата (руб.)	Доп. зарплата (руб.) 15%	Премия		Мес. ФОТ (руб.)	Годовой ФОТ (тыс.руб.)	Отчис. на соц. нужды (тыс.руб.)	ФОТ с начисл. (тыс.руб.)
					%	Сумма в руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Начальник цеха	1	15000	15000	2250	84	12600	29850	358,20	107,46	465,66
Старший мастер	3	13500	40500	6075	84	34020	80595	967,14	290,14	1257,28
Бухгалтер	1	9800	9800	1470	84	8232	19502	234,02	70,21	304,23
Нормировщик	1	10000	10000	1500	84	8400	19900	238,80	71,64	310,44
Программист	2	11300	22600	3390	84	18984	44974	539,69	161,91	701,60
Технолог	4	12000	48000	7200	84	40320	95520	1146,24	343,87	1490,11
Табельщик	1	6200	6200	930	84	5208	12338	148,05	44,41	192,46
Конструктор	3	13100	39300	5895	84	33012	78207	938,48	119,54	1058,02
МОП	6	5600	33600	5040	84	28224	66864	802,37	240,71	1043,08
Мастер	6	9500	57000	8550	84	47880	113430	1361,16	408,35	1769,51
Итого	23	Х	282000	42300	84	236880	561180	6734,16	2020,25	8754,41