Экономическое обоснование производства продукции, формирование и распределение прибыли

К = 830000 + 2820000 =3650000 руб.

 

 

Таблица 1.6

Расчет амортизации основных производственных фондов (ОПФ)

№ пп	Наименование ОПФ	Стоимость ОПФ, руб.	Норма амортиз., %	Сумма амортиз., руб.
1	Токарный	630000	12	75600
2	Фрезерный	720000	12	86400
3	Шлифовальный	610000	12	73200
4	Сверлильный	810000	12	97200
5	Здания	830000	1,5	99600
Итого:				432000

 

1.4 Расчет численности работающих

 

Весь промышленно-производственный персонал работающих участка делится  на следующие категории:

• основные и вспомогательные рабочие;
• инженерно-технические работники (ИТР).

Основные рабочие  заняты выполнением технологического процесса.

Численность основных рабочих определяется по формуле, чел.:

 

 (1.11)

 

где F_д – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч.;

С_пр – принятое количество оборудования на участке, шт.;

К_з.о. – коэффициент загрузки оборудования, равный 0,95%;

F_эф - годовой эффективный фонд времени работающего (при пятидневной рабочей неделе и восьмичасовом рабочем дне принимается 1860 ч.)

Расчетное число основных рабочих (R_осн.) округляем до целого и получаем принятое число основных рабочих (R_пр).

 

 

        

         

R_{пр1 =} 2 чел       R_{пр2 =} 2чел        R_{пр3 =} 2чел       R_{пр4 =} 2 чел

R_{пр =} 8 чел.

Коэффициент загрузки основных рабочих  по каждой операции определяем по формуле:

 

 (1.12)

             

 

 

Полученные расчетным путем  данные заносим в табл. 1.7.

 

Таблица 1.7 Численность и загрузка основных рабочих

№ пп	Профессии основных рабочих	Rосн., чел.	Rпр., чел.	Кз.р.
1	Токарь	2,05	2	1,025
2	Фрезеровщик	2,05	2	1,025
3	Шлифовальщик	2,05	2	1,025
4	Сверловщик	2,05	2	1,025
Итого:			8	4,1
Средний коэффициент загрузки рабочих				1,025

 

Численность вспомогательных рабочих  определяется в процентном отношении  от численности основных рабочих. Размер процента зависит от типа производства. Для условий массового производства численность вспомогательных рабочих  принимается в размере 25¸30% от численности основных рабочих, для крупносерийного производства 50%, для среднесерийного, мелкосерийного и единичного - 35¸40%.

Численность ИТР определяется в  размере 10% от численности основных и вспомогательных рабочих.

 

 

Полученные  расчетным путем данные сводим в табл. 1.8.

 

Таблица 1.8

Численность промышленно-производственного  персонала

№ пп	Категории работающих	Всего чел.	В том числе по сменам
			1	2
1	Основные рабочие	8	4	4
2	Вспомогательные рабочие	4	2	2
3	ИТР	2	1	1
	Итого:	14	7	7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчет  фонда заработной платы работающих

 

2.1 Расчет  расценки на изделие

 

Расценка на изделие по каждой операции определяется по формуле, руб.:

 

 (2.1)

 

где 1_ч – часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб.;

t_{шт. к.} – штучно-калькуляционное время на операции, мин.

 

Данные по каждой операции заносим в табл. 2.1 и путем их суммирования определяется расценка на деталь.

 

Таблица 2.1 Расчет расценки на изделие

№ пп	Наименование операций	tшт.к., мин.	1ч. руб.	q руб.
1	Токарная	3,4	65	3,7
2	Фрезерная	5,4	70	6,3
3	Шлифовальная	4,6	75	5,7
4	Сверловочная	1,5	86	2,1
Итого: расценка на деталь				17,8

 

 

 

 

 

2.2 Формирование фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

 

В данном подразделе определяем фонд заработной платы (ФЗП) основных и вспомогательных рабочих и ИТР.

Общий ФЗП состоит из прямого  ФЗП, дополнительной заработной платы  и премий.

Прямой ФЗП основных рабочих  за год определяется, исходя из выражения, руб.:

 

ФЗП_пр.осн. = q*N (2.2)

ФЗП_пр.осн. = 17,8* 8000 = 142400

 

Этот ФЗП получается на заданную программу при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования.

ФЗП основных рабочих с учетом дозагрузки оборудования до 0,95 определяется по формуле, руб.:

 

 (2.3)

131916,138

 

Соответственно для двух вариантов  определяется и сумма дополнительной заработной платы 25% и сумма премий – 30% от прямого ФЗП.

Общий ФЗП при среднем расчетном  коэффициенте загрузки оборудования составит, руб.:

 

ФЗП_об.осн. = ФЗП_пр.осн. + ДПЗ + П (2.4)

где ДПЗ  – дополнительная заработная плата  при среднем расчетном коэффициенте загрузки оборудования, руб.;

 

ДПЗ = 25%*142400 = 35600

ДПЗ ₀₉₅ = 25%*131916,138= 32979,0345

 

П – премии при среднем расчетном коэффициенте загрузки оборудования.

 

П=30%*142400= 42720

П=30%*131916,138= 39574,8

 

Аналогично  определяется общий фонд заработной платы с учетом дозагрузки оборудования до 0,95

 

ФЗП_{об.осн. 095} = 131916,138+32979,0345+ 39574,8= 204469,9725

 

Прямой  фонд заработной платы вспомогательных  рабочих определяется по формуле, руб.:

 

ФЗП_пр.всп. = R_всп.* 1 ч.*F_зф. (2.5)

 

где R_всп. – численность вспомогательных рабочих, чел.;

1 ч. –  часовая тарифная ставка вспомогательного  рабочего соответствующего разряда,  руб.;

F_эф. - эффективный фонд времени рабочего, ч. (принимается 1860 ч.)

 

ФЗП_{пр.всп.III} = 2* 40*1860 = 148 800

ФЗП_{пр.всп.IV} = 2* 45*1860 = 167400

ФЗП_пр.всп. = 167400+148800 = 316200

Сумма дополнительной заработной платы и сумма премий для вспомогательных рабочих  принимается в размере 20 и 25% от прямого  фонда заработной платы вспомогательных  рабочих (ФЗП_пр.всп.) соответственно.

 

ДПЗ_всп= 316200*20%=63240

П_всп= 316200*25% = 79050

 

Годовой фонд заработной платы ИТР определяется, исходя из численности ИТР, окладов  и числа рабочих месяцев в  году. Оклад ИТР составляет 13000 руб. Премии и дополнительную заработную плату принимаем в размере по 25% от годового фонда заработной платы.

 

ФЗП_итр = 2*13000*12=312000

ДПЗ_итр = 312000*25% = 78000

П_итр= 312000*25% = 78000

 

Полученные  расчетным путем данные заносим  в табл.2.2.

 

Таблица 2.2 Общий фонд заработной платы работающих

№ пп	Категории работающих	ФЗПпр., руб.	ДПЗ, руб.	Премии, руб.	Общий ФЗП, руб.
1	Основные  рабочие	131916,138	32979,0345	39574,8	204469,9725
2	Вспомогательные рабочие	316200	63240	79050	458490
3	ИТР	312000	78000	78000	468000
	Итого:	479316,138	104019,0345	126424,8	616159,9725

 

Прямой фонд заработной платы, дополнительная заработная плата и премии для  основных рабочих заносятся в  табл.2.2 при коэффициенте загрузки оборудования 0,95.

 

 

Далее определяется:

• среднемесячная заработная плата основного рабочего по формуле, руб.:

  (2.6)

 

• среднемесячная  заработная плата производственного  рабочего, руб.:

 

 (2.7)

 

• среднемесячная  заработная плата всех работающих, руб.:

 

 (2.8)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет  себестоимости, прибыли и цены  изделия

 

В данном разделе формируются фактическая  себестоимость изделия, прибыль, оптовая  и рыночная цена. Все расчеты осуществляются в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 Калькуляция по расчету себестоимости и цены изделия

№ пп	Наименование  статей	На  ед., руб.	На  годовую прогр., руб.	Примечание
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы за вычетом отходов	67,9	543200	формула 3.1
2	Транспортно-заготовительные  расходы	3,4	27200	3-5% от  п.1 (5%)
3	Основная  заработная плата рабочих	17,8	142400
4	Дополнительная  заработная плата	4,45	35600	25% от  п.3
5	Премии  за производственные результаты	5,34	42720	30% от  п.3
6	Отчисления  на социальные нужды (Единый социальный налог)	8,277	57600	26% от  суммы п.п. 3-5
7	Отчисление  на страхование от несчастных случаев  и профессиональных заболеваний	1,186	9491	(для  м/с предпр. 4,3%). 4,3% от суммы п.п.3-5
8	Расходы на подготовку и освоение производства	8,01	64080	45% от  п.3
9	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	44,5	356000	250-300% от п.3
10	Общепроизводственные  расходы	12,46	99680	70% от  п.3
11	Общехозяйственные расходы	15,13	121040	85% от  п.3
А.	Производственная  себестоимость	188,453	1498960	сумма п.п.1-11
12	Коммерческие  расходы	9,3685	74948	5% от  п. А
Б.	Полная  себестоимость	196,7385	1573908	п.А+п.12
13	Норматив  рентабельности, %	25	25	см. исходные данные
14	Плановая  прибыль	221,7385	1773908	п.Б*п.13
15	Оптовая цена (объем реализации)	418,477	3347816	п.Б+п.14
16	НДС	75,32586	602606,88	18% от  п.15
17	Рыночная  цена (выручка от реализации продукции)	493,80286	3990422,88	п.15+ п.16

 

Стоимость материала определяется по формуле, руб.

 

С_м = Q_м * Ц_м – Q_о * Ц_о (3.1.)

 

где Q_м – масса заготовки - 4,9 кг;

Ц_м – стоимость 1 кг материала - 14 руб.;

Q_о – масса отходов : 4,9-4,4 = 0,5 кг;

Ц_о – стоимость 1 кг отходов : 14*10% = 1,4руб.

 

С_м = 4,9 * 14 – 0,5 * 1,4 = 67,9 руб

 

4. Расчет  порога рентабельности и запаса финансовой прочности

 

4.1 Калькулирование по системе «Директ-костинг»

 

В данном разделе калькулирование себестоимости  ведется по системе «директ-костинг». Себестоимость планируется лишь в части переменных затрат, оставшуюся часть издержек в калькуляцию  не включают, а относят на финансовые результаты.

Переменные  затраты зависят от технологии и  организации производства. Их величина является переменной по отношению к  объему выпуска и реализации. Постоянные затраты подразделяются на административные и коммерческие. Они зависят не от объема производства и продажи, а  от организации производственно-коммерческой деятельности, деловой политики и  др. факторов.

Расчет  себестоимости и финансовых результатов  приводятся в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1 Калькуляция по системе «Директ-костинг»

Показатели	На  годовую программу	Примечание
1. Выручка  от реализации продукции (без  НДС), руб.	3347816	см. табл.4.1
2. Переменная  часть себестоимости продукции,  руб.	1377971	сумма п.п.1-10 (см.табл.4.1)
3. Валовая  маржа, руб.	1969845	стр.1 – стр.2
4. Рентабельность  продукции	1,429	(стр.3:стр.2) х 100%
5. Постоянные  затраты, руб.	195988	сумма п.11 и п.12 (см. табл.4.1)
6. Прибыль,  руб.	1773857	стр.3-стр.5
7. Программа  выпуска продукции, шт.	8000

 

4.2 Расчет операционного рычага

 

Действие  операционного рычага проявляется  в том, что любое изменение  выручки от реализации всегда порождает  более сильное изменение прибыли.

 

 

 

Сила воздействия  операционного рычага указывает  на степень предпринимательского риска, связанного с данным предприятием. Чем больше сила воздействия операционного  рычага, тем больше предпринимательский  риск.

Это означает, что при возможном  увеличении выручки от реализации, скажем, на 2% прибыль возрастает на 2%х3=6%