Задачи по "Теории экономического анализа"

Всероссийский Заочный Финансово - Экономический  Институт

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

  Теория Экономического анализа

 

 

Вариант № 1

 

 

 

                                                                  Выполнила:

                                                                             студентка IV курса

                                                                             факультет: учетно-статистический

                                                                             специальность: БУА

                                                                             группа: № 435

                                                                             № личного дела: 01УБД7088                                                                                      

                                                                      

 

 

Преподаватель:

 

Халилов Шамиль Маджидович

                                                                      

 

 

 

 

Москва 2004 г.

Задача  №1

 

 

Способом долевого участия  определите раздельное влияние изменения  среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение  рентабельности всех активов.

Таблица 1

Исходная информация для проведения анализа

 

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+;-)
Прибыль отчетного года, тыс. руб.	9600	8500	-1100
Среднегодовая стоимость  внеоборотных активов, тыс. руб., ВА	55 400	60 800	+5 400
Среднегодовая стоимость  оборотных активов, тыс. руб., ОА	34 600	31 700	-2 900
Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб., А	90 000	92 500	+2 500

 

 

Решение

 

1. Найдем показатель рентабельности всех активов в предыдущем и отчетном годах.

Модель имеет вид: Р_а = П/А = П/(ВА+ОА),

где Р_а – рентабельность всех активов,

     П – прибыль отчетного года,

А – среднегодовая стоимость всех активов

ВА – среднегодовая стоимость внеоборотных активов,

ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов.

 

Таким образом, рентабельность всех активов предыдущего года составляет:

 

 

Р_а = П/А = 9600/90000 = 10,67

 

А рентабельность всех активов отчетного года составляет:

 

 Р_а = П/А = 8500/92500 = 9,19

 

Отклонение показателей  за отчетный и предыдущий год составит -1,48.

2. Пользуясь способом долевого участия, рассчитаем влияние прибыли отчетного года и среднегодовой стоимости всех активов на изменение рентабельности всех активов по данным таблица 1.

 

 

ΔР_а(П) = (ΔП/(ΔП+ΔА))*ΔР_а = (-1100/(2500-1100))*(-1,48) =

= 1,16

 

ΔР_а(А) = (ΔА/(ΔП+ΔА))*ΔР_а = (2500/(2500-1100))*(-1,48) =

= -2,64

 

Итого: -1,48

 

 

3. Для определения влияния прибыли отчетного года и среднегодовой стоимости всех актив на изменение рентабельности всех активов рассчитаем их долю (Д):

 

 

Д_П = (ΔР_а(П)/ ΔР_а)*100% = (1,16/-1,48)*100% = -78,37%

 

Д_А = (ΔР_а(А)/ ΔР_а)*100% = (-2,64/-1,48)*100% = 178,37%

 

 

 

4. Для определения влияния каждого вида активов на изменение общей суммы активов рассчитаем их долю (Д):

 

 

Д_ВА = (ΔВА/ΔА)*100% = (5400/2500)*100% = 216%

 

Д_ОА = (ΔОА/ΔА)*100% = (-2900/2500)*100% = -116%

 

 

 

5. Рассчитаем влияние каждого вида активов на рентабельность всех активов:

 

 

ΔР_а(ВА) = ((-2,64)*216)/100 = -5,70

 

ΔР_а(ОА) = ((-2,64)*(-116))/100 = 3,06

 

Итого: -2,64

 

 

 

6. Сведем полученные результаты:

 

Таблица 2

 

Влияние изменения среднегодовой стоимости  внеоборотных и оборотных активов  на изменение рентабельности всех активов

 

Показатель	Размер влияния	Доля влияния на рентабельность всех активов, %	Доля влияния на среднегодовую  стоимость, %
Прибыль отчетного года	1,16	-78,37
Среднегодовая стоимость  всех активов В том числе: Среднегодовая стоимость  внеоборотных активов Среднегодовая стоимость  оборотных активов	-2,64         -5,70       3,06	178,37	216       -116
Итого	-1,48	100	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  №2

 

 

Рассчитайте влияние  трудовых факторов на изменение выручки  от продаж, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов.

Таблица 3

Исходная информация для проведения факторного анализа

 

Показатель	Идентификатор	Бизнес-план	Отчет	Отклонения (+;-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	y	136 710	125 280	-11 430
Среднегодовая численность  рабочих, чел.	a	600	580	-20
Количество отработанных дней в среднем за год одним  рабочим, дни	b	245	240	-5
Среднедневная выработка  продукции одним рабочим, руб.	c	930	900	-30

 

 

Решение

 

 

1. Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц.

 

 

А) Исходная модель при базовых и отчетных значениях выражается зависимостью:

 

 

y_о = a_о*b_о*c_о

 

136710000 = 600*245*930

 

 

y₁ = a₁*b₁*c₁

 

125280000 = 580*240*900

 

 

Б) Влияние изменения среднегодовой численности рабочих:

 

 

Δy^а = Δa*b_о*c_о

 

(-20)*245*930 = -4557000

 

 

В) Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим в среднем за год:

 

 

Δy^b = Δb*a₁*c_о

 

(-5)*580*930 = -2697000

 

 

Г) Влияние изменения средней выработки продукции одним рабочим:

 

 

Δy^с = Δс*a₁*b₁

 

(-30)*580*240 = -4176000

 

 

Д) Баланс отклонений:

 

 

Δy = y₁-y₀ = Δy^a+Δy^b+Δy^c

 

Δy = -4557000-2697000-4176000 = -11430000

 

 

 

2. Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив интегральный метод факторного анализа.

 

 

А) Влияние изменения среднегодовой численности рабочих:

 

 

Δy_a = ½Δa*(b₀*c₁+b₁*c₀)+⅓ΔaΔbΔc

 

Δy_a = ½(-20)*(245*900+240*930)+⅓(-20)(-5)(-30) = -4438000

 

 

 

Б) Влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим в среднем за год:

 

 

Δy_b = ½Δb*(a₀*c₁+a₁*c₀)+⅓ΔaΔbΔc

 

Δy_b = ½(-5)*(600*900+580*930)+⅓(-20)(-5)(-30) = -2699500

 

 

В) Влияние изменения средней выработки продукции одним рабочим:

 

 

Δy_с = ½Δc*(a₀*b₁+a₁*b₀)+⅓ΔaΔbΔc

 

Δy_с = ½(-30)*(600*240+580*245)+⅓(-20)(-5)(-30) = -4292500

 

 

Г)Баланс отклонений:

 

 

Δy = Δy_a+Δy_b+Δy_c

 

Δy = -4438000-2699500-4292500 = -11430000

 

 

 

3. Сопоставим результаты расчетов и составим обобщающую таблицу:

 

Таблица 4

Результаты  факторного анализа

 

Показатель	Идентификатор	Размер абсолютного  влияния
		Способ абсолютных разниц	Интегральный метод  факторного анализа
Выручка от продаж	y	-11 430 000	-11 430 000
Среднегодовая численность  рабочих	a	-4 557 000	-4 438 000
Количество отработанных дней в среднем за год одним  рабочим	b	-2 697 000	-2 699 500
Среднедневная выработка  продукции одним рабочим	c	-4 176 000	-4 292 500

 

Вывод: применение интегрального метода дает возможность получить уточненный результат расчетов.

 

Задача  №3

 

 

Осуществите сравнительную  рейтинговую оценку деятельности пяти акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти финансовых показателях а_ij и коэффициентах их значимости К_j.

Таблица 5

Исходная информация для проведения анализа

 

Номер АО и Kj	Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)
	коэффициент ликвидности	коэффициент оборачиваемости оборотных  активов	рентабельность продаж, %	рентабельность капитала, %	доля собственного капитала в совокупном капитале, %
А	1	2	3	4	5
1 2 3 4 5 Kj	1,5 1,8 1,4 2,0 1,6 2	3,5 3,2 3,1 2,7 2,2 2	30 25 35 26 24 4	28 26 24 38 21 3	14 20 30 18 35 3

 

Решение

 

1. Создадим матрицу стандартизированных коэффициентов x_ij по алгоритму:

 

x_ij = a_ij/maxa_ij,

 

где      i – номер предприятия, i=1÷5;

j – номер показателя, j÷5.

 

Таблица 6

 

Матрица стандартизированных  коэффициентов

 

Номер АО	Финансовые показатели
	1	2	3	4	5
1	0,750	1	0,857	0,737	0,400
2	0,900	0,914	0,714	0,684	0,571
3	0,700	0,886	1	0,632	0,857
4	1	0,771	0,743	1	0,514
5	0,800	0,629	0,686	0,553	1

 

 

 

 

2. Возведем в квадрат все элементы матрицы и умножим на коэффициент их значимости K_j. Затем рассчитаем показатель обобщающей рейтинговой оценки R_i по формуле:

 

 

R_i = √K₁x_ij²+K₂x_i2²+…+K_nx_in² .

 

 

Результаты расчетов сведем в обобщающую таблицу, где наибольшее значение R_i соответствует первому месту.

 

Таблица 7

 

Сравнительная рейтинговая оценка деятельности АО

 

Номер АО	Квадраты стандартизированных  коэффициентов с учетом Kj					Рейтинговая оценка Ri	Место
	1	2	3	4	5
1	1,125	2	2,939	1,629	0,480	2,859	III
2	1,620	1,672	2,041	1,404	0,980	2,778	V
3	0,980	1,569	4	1,197	2,204	3,154	I
4	2	1,190	2,207	3	0,793	3,032	II
5	1,280	0,790	1,881	0,916	3	2,805	IV