Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации

Однако уже через полгода после его утверждения изменение государственного устройства страны повлекло за собой принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. №340-1 “О государственных пенсиях в Российской Федерации” (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями), который в то же время привнес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы.

Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно и достаточно четко были проведены в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях Пенсионного фонда и государственного бюджета являлся полный отказ от бюджетных дотаций. Развитие собственных источников финансирования должно было достигаться улучшением сбора страховых взносов на указанные цели.

В части организационной структуры управления деятельностью по назначению и выплате государственных пенсий сохранена прежняя система - через государственные органы социального обеспечения населения, сейчас - органы социальной защиты населения. Ерусланова Р. И. Пенсионное обеспечение в России : учебное пособие : [для студентов, аспирантов и преподавателей вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Социальная работа"] / Р. И. Ерусланова, Ф. Н. Емельянова, Р. А. Кондратьева. - М.: Дашков и Кш, 2008. - 607 с.

История развития Пенсионного фонда Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения России. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели.

Изначально основной функцией Пенсионного фонда России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий.

В дальнейшем система страховых взносов была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в соответствии с которым определен новый статус ПФР, как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные пенсионные фонды.

Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 - 1,2 млрд рублей. Одно из дальнейших направлений работы ПФР - повышение качества обслуживания клиентов. С этой целью уже сейчас вводятся в строй новые клиентские службы, постоянно проводится обучение персонала и повышение его квалификации, активно используется сеть Интернет для предоставления услуг или справочной информации. История Пенсионного фонда России [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.pfrf.ru/pfr_history/ - 24.09.2010.

1.3 Современное  состояние пенсионного обеспечения  в РФ

Предпосылки современной пенсионной реформы

• В России растет количество пенсионеров, а значит - требуется больше пенсионных отчислений из налогов

• Возрастает налоговая нагрузка на зарплату трудоспособного населения

• Пенсионный фонд испытывает дефицит поступлений

• При распределительной системе размер пенсии мизерный и нет ресурсов для ее роста до достойного уровня

• При сложившейся демографической и экономической ситуации старая распределительная пенсионная система грозила социальным кризисом - нужна была новая государственная пенсионная система, которая позволяет трудоспособному населению заранее обеспечивать свою будущую пенсию, т.е. накопительная пенсионная система.

Реформа делает попытку решения ряда проблем, которые были присущи старой пенсионной системе:

1) Очень  сложные формулы пенсионных выплат в сочетании с излишне щедрыми правами на получение пенсии, включая ранний выход на пенсию для работников многих сфер,

2) Смешанный  характер задач, решаемых через  пенсионные формулы (распределение, страхование, сбережение) в сочетании  с высокой ставкой налогов (28%), низкой мотивацией для физических лиц к уплате взносов в систему, искаженными рынками труда и повышенной мотивацией к раннему выходу на пенсию и

3) Растущая  финансовая нагрузка в связи  с уменьшением количества лиц, уплачивающих взносы, и увеличением количества пенсионеров, что является результатом таких явлений, как рост сокращения штатов, уклонения от уплаты налогов, рост безработицы и старение населения.

Первой задачей реформы является снижение сложности пенсионной системы путем применения простой формулы пенсионных выплат и прозрачных условий для получения права на пенсию. Второй задачей является повышение мотивации физических лиц к уплате взносов и к более продолжительному периоду работы, что будет способствовать повышению уровня платежеспособности пенсионной системы. Наконец, введение накопительного элемента призвано увеличить размер пенсии наряду с развитием рынка ценных бумаг и содействием экономическому росту.

Существуют также факторы риска развития пенсионной системы: риск, связанный с недостатками структуры пенсионной системы, риск финансовой несостоятельности, риск плохого управления пенсионными активами, а также фактором риска является слабый административный потенциал осуществления реформы. Преодоление этих рисков является решающим условием успешной реализации программы реформы. Рашид М. Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация /М.Рашид, Л.Томпсон, Е. Зотова; Пер. сангл. -- М.: Издательство «Весь Мир», 2003. -- 120 с

Структура пенсионной реформы

В России Пенсионная реформа вошла в силу с 2002 года. Основными понятиями, используемыми в данной реформе являются:

• Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых государством мер для обеспечения граждан пенсией.

• Страховые взносы на ОПС - обязательные платежи в ПФР работодателей за своих работников для получения застрахованными лицами пенсии в размере, зависящем от этих платежей.

• Фиксированный платёж - уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним физическими лицами и адвокатами.

• Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, либо в случае утраты нетрудоспособными членами семьи застрахованного лица в связи с его смертью.

• Страховая часть состоит из:

- базовой части (фиксированная  сумма, гарантированная государством. С 1 января 2010 года фиксированный  базовый размер пенсии по старости  составил 2 562 рубля)

- сумм перечисленных  страховых взносов за конкретного человека.

• Накопительная часть - это резерв, направляемый на инвестирование. Доход также фиксируется на лицевом счете и выплачивается при назначении трудовой пенсии.

• Страховщик - Пенсионный фонд России (ПФР). Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с ПФР могут являться и негосударственные пенсионные фонды в случаях, предусмотренных в специальных законах (например, по накопительным средствам).

• Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.

• Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Грудцына, Л. Ю. Пенсионное обеспечение граждан / Л. Ю. Грудцына // Адвокат. - 2005. - N 6. - С. 99-110.

Если рассмотреть схему формирования пенсионных накоплений (Рис. 1.), то можно увидеть, что обеспечение пенсией производится посредством накопленных за все время работы взносов. Для работника в системе заводится личный счет, на который и зачисляются накопительные средства. Различные пенсионные фонды предлагают инвестирование накоплений, что зачастую дает благотворный результат и позволяет увеличить сумму выплат.

1

Рис. 1 Схема формирования пенсионных накоплений

В 2010 году размер страховых взносов, перечисляемых работодателем остался на уровне, установленном в 2009 году, 26% от фонда оплаты труда.

Тариф страховых взносов на 2011 год во внебюджетные фонды установлен в размере 34%.Статьями 12 и 57 Закона № 212-ФЗ установлены размеры страховых взносов, перечисленные в таблице 2.2

 

Табл. 1.1

Тарифы страховых вносов во внебюджетные фонды в 2010-2011 гг. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

Период	Размер СВ всего	В том числе
		ПФР	ФСС	ФФОМС	ТФОМС
2010 год	26%	20%	2,9%	1,1%	2,0%
2011 год	34%	26%	2,9%	2,1%	3,0%

Пенсионное обеспечение в Российской Федерации включает в себя два основных этапа приумножения и накопления будущей пенсии:

1. Государственное пенсионное обеспечение, формируется из страховых взносов работодателя во внебюджетные фонды, делится на две части трудовой пенсии. Одна из этих составляющих (накопительная) является продуктом негосударственного пенсионного фонда под названием «Обязательное пенсионное страхование»(ОПС). Накопительная часть пенсии инвестируется, принося доход. С 2002 года население Российской Федерации получило возможность индивидуально распоряжаться накопительными выплатами, а также менять размер их суммы.

Накопительная часть передается по выбору в управляющую компанию либо негосударственный пенсионный фонд, которые инвестируют пенсионные накопления на фондовом рынке.

Формировать свои пенсионные накопления можно:

· через Пенсионный фонд Российской Федерации, выбрав одну из управляющих компаний, с которой ПФР заключил договор. При этом назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии будет осуществлять Пенсионный фонд Российской Федерации. Можно выбрать либо государственную управляющую компанию (ГУК) - Внешэкономбанк, либо частную управляющую компанию (УК). Частные УК имеют более широкий перечень активов для инвестирования пенсионных накоплений, чем ГУК;

· через негосударственный пенсионный фонд (НПФ), одним из видов деятельности которого является обязательное пенсионное страхование. При этом все средства пенсионных накоплений будут переданы Пенсионным фондом в выбранный НПФ, который и будет осуществлять назначение и выплату накопительной части пенсии.

2. Программа Государственного  софинансирования (с 01.01.2009г.) направлена на стимулирование формирования пенсионных накоплений за счет уплаты государством дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, в целях повышения уровня пенсионного обеспечения населения.

Пенсионная реформа, проводимая на протяжении многих лет, позволила существенно изменить условия пенсионного обеспечения в лучшую сторону. Она представляет собой совокупность мер и решений экономического, организационного, политического и правового плана.

Реформа позволила осуществить подход накопительного принципа в пенсионном обеспечении. Величина выплат в таком случае зависит от взносов и их инвестирования. Это позволяет обеспечить стабильный рост государственной экономики в целом. Однако существует риск потери выплат при возникновении кризиса, что может привести к обесцениванию всех пенсионных накоплений. Также нашла свое применение солидарная пенсионная система. Она финансируется за счет средств, предоставляемых трудоспособным слоем населения. Преимуществом такой системы является то, что при повышении заработной платы повышаются налоги и отчисления, что благоприятно влияет на номинальный размер пенсионных выплат.