Анализ структуры затрат на персонал и их оценка

 

3.2.   Расчет экономической эффективности внесенных предложений.

 

Для расчета экономической  эффективности внесенных предложений  рассмотрим таблицу 3.1.

 

Таблица 3.1 Финансово-хозяйственная  деятельность предприятия

№ п/п	Показатели	Годы			Темпы роста
		2005	2006	2007	2006 2005	2007 2006	2007 2005
1	2	3	4	5	6	7	8
2	Объем произведенной продукции, руб	1 135 699 000,00	1 403 581 000,00	1 586 830 000,00	1,24	1,72	218
3	Прибыль, руб	420 487 237,07	278 212 755,83	521 532 106,86	0,66	1,87	1,24
4	Затраты предприятия в  т.ч.	715 211 762,93	1 125 368 244,17	1 065 297 893,14	1,57	0,95	1,49
	затраты на персонал, руб.	314 157 793,78	816 612 428,90	727 519 984,92	2,60	0,89	2,32
	затраты на производство, руб.	401 053 969,15	308 755 815,27	337 777 908,22	0,77	1,09	0,84

 
 

Как видно из таблицы в 2007 году затраты на производство продукции  возросли на 29 022 092,95. Это очень большая  сумма, в которую входят не только закупка сырья, материалов и комплектующих, но и затраты на расходные материалы (канц. товары, картриджи, и.т.д), ремонт зданий и сооружений . Посмотрим, что  было бы, если из этой суммы руководство  предприятия выделило денежные средства на реализацию внесенных предложений.

Прейскурант цен:

1. Реструктуризация компании  или построение эффективной организационной  структуры – 34 300,00 руб.

2. Оптимизация финансовых  потоков в холдинге - 19 850,00 руб.

3. Логистика – 19 850,00 руб.

В 2007 году численность персонала  составила 1476 человек.

Численность ППП составляет 1033 человек – подвергаются сокращению.

ИТР-443 человека из них обучаться  будут 200 человек.

Допустим обучение по теме «Оптимизация финансовых потоков в  холдинге» будут проходить 100 человек, по теме «Реструктуризация компании или построение эффективной организационной  структуры» - 50 человек и по теме «Логистика» - 50 человек.

Подсчитаем необходимы ресурсы  на обучение:

 

50*34 300,00 + 100 * 19 850,00 + 50 * 19 850,00 = 4 692 500,00

 

Услуга аутплейсмента  – дорогая услуга, но не смотря на это она компании в 5-10 раз дешевле  выплаты компенсации при увольнении, которая может достигать 4-6 заработных плат.

Рассчитаем среднюю величину выплаты компенсаций при увольнении (сокращении):

25 880,00 * 3 * 1033 = 80 202 120,00 руб.

 

Допустим компании услуга аутплейсмента обойдется в 10 раз  дешевле:

 

8 020 212,00 рублей

Итого на все мероприятия  нам потребуется 12 712 712,00 руб.

 
 

Таблица 3.2 Финансово-хозяйственная  деятельность предприятия

№ п/п	Показатели	Годы	Темп роста
		2005	2006	2007	2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8
2	Объем произведенной продукции, руб	1 135 699 000,00	1 403 581 000,00	1 586 830 000,00	1,24	1,13	1,40
3	Прибыль, руб	420 487 237,07	278 212 755,83	521 532 106,86	0,66	1,87	1,24
4	Затраты предприятия в  т.ч.	715 211 762,93	1 125 368 244,17	1 065 297 893,14	1,57	0,95	1,49
	затраты на персонал, руб.	314 157 793,78	816 612 428,90	740 232 696,92	2,60	0,91	2,36
	затраты на производство, руб.	401 053 969,15	308 755 815,27	325 065 196,22	0,77	1,05	0,81

 
 

По полученным данным видно, что в темпах роста не произошло  сильных изменений. А польза получена значительная. Работники, прошедшие  дополнительные обучение, подтвердившие  или повысившие свою квалификацию будут  преданнее относиться своему делу и  предприятию в целом. Получение  образования за счет предприятия  выполняет функцию стимулирования работника, и формирует у него определенную мотивацию к труду.

Рассчитаем экономическую  эффективность до и после проведения мероприятий:

 

Э_эф1 = 1 586 830 000 / 727 519 984,92= 2,18

Э_эф2 = 1 586 830 000 / 740 232 696,92 = 2,14

 

Как видно из расчетов экономическая  эффективность сократилась лишь на 0,04 доли, а польза получена значительная. Можно считать проведенные мероприятия  экономически выгодными.

 

Заключение

 

Целью данной курсовой работы было: проведение анализа затрат на персонал организации и разработать  предложения по оптимизации затрат на персонал и рассчитать их экономические  эффективность на примере завода ООО «Борец».

В данной курсовой работе рассмотрены  вопросы раскрывающие сущность затраты  организации на персонал, их структура  и динамика за 2005-2007гг. Были проанализированы как экономические показатели эффективности  затрат на персонал.

Разработаны предложения  по оптимизации затрат на персонал и рассчитана их экономическая эффективность.

 

Список литературы

 

1.   Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/Г.В.Савицкая. –7-ое изд., исп. – Мн.: Новое знание, 2002. –704с. – (Экономическое образование).

2.   : Учебник / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. — М.: ООО «ТК Велби», 2003. — С. 22

3.   Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. — М.: Финансы и статистика, 2001. — С. 19

4.   Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ» и «Финансы и кредит» / Н.П. Лобушин.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 448с.

5.   О понятии эффективности затрат на персонал и ее оценки, Лысков А.Ф. Кадры предприятия, №10, 2003

6.   Организация и регулирование оплаты труда: Учеб. пособие / Под ред. М.Е. Сорокиной. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 272 с.

7.   Практикум по экономике, организации и нормированию труда; Учеб. пособие/ Под. ред. проф. П.Э. Шлендера. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 319с.

8.   Практикум по экономике, организации и нормированию труда. Для студентов специальности – «Экономика и социология труда» / ФЗФЭИ. – М.: Экономическое образование, 1998. – 148с..

9.   Экономика труда; Учебник / Под ред. проф. П.Э. Шлендера и проф. Ю.П. Кокина. – М.: Юристь, 2003. – 592с.

10.   Экономика труда: Учебник / В.В. Адамчук, Ю.П. Кокин, Р.А. Яковлев; Под ред. В.В. Адамчука. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999. – 431с.

11.   Экономика труда Ю.М. Остапенко Москва ИНФРА-М 2003;

12.    Эффективность мезоэкономических систем переходного периода // Проблемы теории и практики управления, Клейнер Г. № 6, 2002.

13.   Служебная записка ООО «Борец».

 

 

[1] Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. — М.: Финансы и статистика, 2001. — С. 19

 

[2] Инвестиции: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. — М.: ООО «ТК Велби», 2003. — С. 22

 

[3] Клейнер Г. Эффективность мезоэкономических систем переходного периода // Проблемы теории и практики управления, № 6, 2002.