Анализ финансового состояния организации

Показатели	2011		2010		Отклонение
	Сумма в тыс. руб	Удельн.вес в %	Сумма в тыс. руб	Удельн.вес в %	Сумма в тыс. руб	Удельн.вес в %
Выручка от продаж	41060379	95,2	30581300	93	10479079	2,2
Процент к получению	6090	0,01	7060	0,02	-970	-0,01
Прочие доходы	2001006	4,67	2286931	6,95	-285925	-2,28
Доход от участия в других организациях	25780	0,06	-	-	25780	0,06
Всего доходов	43093255	100	32875291	100	10217964	-
Показатели	2011		2010		Отклонение
	Сумма в тыс.руб.	Удельн.вес в %	Сумма в тыс.руб.	Удельн.вес в %	Сумма в тыс.руб.	Удельн.вес в %
Себестоимость продаж	34580293	88,6	22173773	86,9	12406520	+1,7
Коммерческие расходы	1707809	4,4	748849	2,9	958960	+1,5
Управленческие расходы	520336	1,3	249465	0,98	270871	+0,32
Процент к уплате	1534	0,004	293	0,001	1241	0,003
Прочие расходы	2209903	5,7	2328923	9,1	-119020	-3,4
Итого расходов	39019875	100	25501303	100	13518572

Вывод: На данном предприятии доходы представлены: выручкой от продажи товаров, процентом к получению и прочими доходами. По сравнению с предыдущим годом   наблюдается увеличение выручки от прода, на 10479079 тыс. руб., увеличение дохода  от участия в других организациях  на 25780 тыс. руб., но также наблюдается и снижение по статье «прочие доходы» на 285925 тыс. руб., проценты к получению на 285925 тыс. руб. Общая величина доходов к 2011 году увеличилась на 10217964 тыс. руб.. Наибольший удельный вес в структуре доходов организации занимает выручка от продаж 95,2 %, соответственно на долю остальных доходов приходится около 4,8 %. Структура доходов организации в 2011 году, в большей степени, увеличилась в сторону выручки от продаж.

Расходы организации состоят  из себестоимости продаж, коммерческих расходов, управленческих расходов, процентов  к получению и прочих расходов. По сравнению с предыдущим годом  наблюдается увеличение  себестоимости  продаж  на 12406520  тыс. руб., коммерческих расходов на 958960 тыс. руб. и управленческих расходов на 270871 тыс. руб.. Данный фактор повлиял на общюю величину расходов организации которые по сравнению  с 2010 годом увеличились на 13518572 тыс.руб.. Наибольший удельный вес в структуре  расходов организации занимает себестоимость  продаж, ее удельный вес 88,6 %, на долю коммерческих расходов приходится 4,4 %, на долю остальных расходов приходится около 7 % ( в основном это прочие расходы). Структура расходов организации в 2011 году в сторону себестоимости продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Анализ деловой активности организации

 

 

Таблица 6: Коэффициенты оборачиваемости за 2010-2011 гг.

 

Показатели оборачиваемости	Коэффи циент		Значение в днях		Отклонение
	2011	2010	2011	2010
Оборачиваемость активов	3,8	2,8	96	130	+1
Оборачиваемость оборотных  активов	6,06	4,51	60	80	1,55
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	10,12	7,53	36	48	2,59
Оборачиваемость основных средств	11,2	8,37	32	43	2,83
Оборачиваемость запасов	21,02	15,66	17	23	5,36

Вывод: В  2011г наблюдается  положительная динамика показателей оборачиваемости, так  оборачиваемость запасов увеличилась на 5,36 оборота, оборачиваемость основных средств увеличилась на 2,83 оборота и тд..

 

Таблица 7: Показатели рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2010	2011	В коп.	В %
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки).	24	10	-14	-58
2. Рентабельность всего капитала (величина прибыли от продаж в каждом рубле капитала организации).	98	56	-42	-42
3. Рентабельность собственного капитала организации	71	39	-32	-45
4. Рентабельность затрат	32	12	-20	-62

 Вывод: Все три показателя рентабельности за рассматриваемый период приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

За 2011 год организация  по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 10 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Однако имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (-14 коп.).

Рентабельность  всего капитала за 2001г. составил 56 коп.

Рентабельность собственного капитала организации за 2011г. составила 39коп это на 45% меньше чем в  предыдущем году.

Рентабельность затрат  за 2011г. составила 12%.

По всем показателям рентабельности наблюдается отрицательная динамика, показатели рентабельности снизились  в среднем на 51%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

В результате проведенного анализа были выявлены следующие положительные и отрицательные результаты деятельности

Следующие 6 показателей  финансового положения и результатов  деятельности имеют хорошие значения:

• коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,7);
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за последний год наблюдалось увеличение чистых активов;
• значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования находится в пределах нормы, его значение составляет 0,59
• абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

Положительно характеризующим результаты деятельности организации показателем является следующий – прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за рассматриваемый период (2011 г.) составила 2 979 777 тыс. руб.

Показатели финансового  положения и результатов деятельности организации имеющие нормальные или близкие к нормальным значения:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• в течение анализируемого периода получена прибыль от продаж (4 251 941 тыс. руб.), но наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-3 157 272 тыс. руб.).

Следующие 6 показателей  финансового положения и результатов  деятельности организации имеют  неудовлетворительные значения:

• ниже нормального значение коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• ниже принятой нормы коэффициент абсолютной ликвидности;
• значительное падение рентабельности продаж (-58 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период прошлого года)
• отрицательная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

В целом финансовое положение организации можно охарактеризовать как хорошее, ее способности отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе.

 

Список литературы

 

1. Балабанов И.Г. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансирование и статистика, 2009. - 685С.
2. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. - М.: Эксмо, 2009. - 465с.