Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Января 2014 в 19:31, курсовая работа
Цель работы – на основе анализа финансового состояния разработать и обосновать мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы финансового анализа;
2. Определить основные показатели оценки финансовой деятельности предприятия на примере ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР»;
3. Разработать мероприятии по улучшению деятельности компании.
Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.1. Финансовый анализ : основные понятия 4
1.2. Виды анализа финансового состояния 5
1.3. Методика финансового анализа 8
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» 15
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» 15
2.2. Анализ баланса, финансовых результатов, показателей рентабельности и деловой активности ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» 19
2.3. Оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» 25
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА КОМПЛЕКСА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» 35
3.1 Меры по улучшению финансовых показателей ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» 35
3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния 41
Заключение 44
Список использованной литературы 48
Приложение 9
Основные финансовые показатели компании ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в 2009-2011 годах
№ п/п |
Показатель |
Расчет |
Ед. изм. |
Значения |
Динамика |
Темп, % | ||||
2010 год к |
2011 год к |
2010 год к |
2011 год к | |||||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2009 год |
2010 год | ||||
1 |
Выручка от реализации |
стр.010 ф.№2 |
т.р. |
18291 |
16423 |
62837 |
-1868 |
46414 |
89,8 |
382,6 |
2 |
Себестоимость |
стр.020 ф№2 |
т.р. |
14781 |
13319 |
48204 |
-1462 |
34885 |
90,1 |
361,9 |
3 |
Прибыль от реализации |
стр.050 ф№2 |
т.р. |
1010 |
990 |
7177 |
-20 |
6187 |
98,0 |
724,9 |
4 |
Балансовая прибыль |
стр.140 ф№2 |
т.р. |
1000 |
937 |
6795 |
-63 |
5858 |
93,7 |
725,2 |
5 |
Чистая прибыль |
стр.190 ф№2 |
т.р. |
760 |
765 |
5136 |
5 |
4371 |
100,7 |
671,4 |
6 |
Удельные затраты |
стр. 2/стр.1 |
руб./руб. |
0,81 |
0,81 |
0,77 |
0,00 |
-0,04 |
100,4 |
94,6 |
7 |
Рентабельность продаж |
стр.3/стр.1*100% |
% |
5,52 |
6,03 |
11,42 |
0,51 |
5,39 |
109,2 |
189,5 |
8 |
Рентабельность по балансовой прибыли |
стр.4/стр.1*100% |
% |
5,47 |
5,71 |
10,81 |
0,24 |
5,11 |
104,4 |
189,5 |
9 |
Рентабельность по чистой прибыли |
стр.5/стр.1*100% |
% |
4,16 |
4,66 |
8,17 |
0,50 |
3,52 |
112,1 |
175,5 |
10 |
Численность персонала |
- |
чел. |
250 |
295 |
327 |
45 |
32 |
118,0 |
110,8 |
11 |
Производительность труда персонала |
стр. 1/стр.10 |
т.р./чел. |
73 |
56 |
192 |
-17 |
136 |
76,1 |
345,2 |
12 |
Прибыль от реализации на работника |
стр. 3/стр.10 |
т.р./чел. |
4 |
3 |
22 |
-1 |
19 |
83,1 |
654,0 |
13 |
Чистая прибыль на одного работника |
стр.5/стр.10 |
т.р./чел |
3 |
3 |
16 |
0 |
13 |
85,3 |
605,7 |
14 |
Годовой фонд оплаты труда |
- |
т.р. |
84000 |
113280 |
137340 |
29280 |
24060 |
134,9 |
121,2 |
15 |
Среднегодовая заработная плата работника |
стр.14/стр.10 |
т.р. |
336 |
384 |
420 |
48 |
36 |
114,3 |
109,4 |
Приложение 10
Анализ состава и динамики прибыли ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в 2009-2011годах
№ п/п |
Показатель |
Годы, т.р. |
Динамика, т.р. |
Темп, % | ||||
2010 год |
2011 год |
2010 год |
2011 год | |||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2009 год |
2010 год | ||
1 |
Выручка всего |
18291 |
16423 |
62837 |
-1868 |
46414 |
89,8 |
382,6 |
2 |
Затраты всего |
14781 |
13319 |
48204 |
-1462 |
34885 |
90,1 |
361,9 |
3 |
Валовая прибыль |
3510 |
3104 |
14633 |
-406 |
11529 |
88,4 |
471,4 |
4 |
Прибыль от реализации |
1010 |
990 |
7177 |
-20 |
6187 |
98,0 |
724,9 |
5 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
-10 |
-53 |
-177 |
-43 |
-124 |
530,0 |
334,0 |
6 |
Прибыль от основной операционной деятельности |
1000 |
937 |
7000 |
-63 |
6063 |
93,7 |
747,1 |
7 |
Прибыль от инвестиционной деятельности (проценты к получению+доходы от участия) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
8 |
Общая сумма брутто- прибыли до выплаты процентов и налогов |
1000 |
937 |
7000 |
-63 |
6063 |
93,7 |
747,1 |
9 |
Проценты к уплате |
0 |
0 |
205 |
0 |
205 |
- |
- |
10 |
Прибыль отчетного периода от обычной деятельности до налогообложения |
1000 |
937 |
6795 |
-63 |
5858 |
93,7 |
725,2 |
11 |
Налог на прибыль |
240 |
172 |
1659 |
-68 |
1487 |
71,7 |
964,5 |
12 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
13 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
14 |
Чистая прибыль |
760 |
765 |
5136 |
5 |
4371 |
100,7 |
671,4 |
Приложение 11
Коэффициент отдачи всех активов
2009 год: 18291/3454 = 5,3
2010 год: 16423/2815 = 5,83
2011 год: 62837/14247 = 4,41
Коэффициент отдачи внеоборотных активов
2009 год: 18291/0 = -
2010 год: 16423 / 0 = -
2011 год: 62837/ 104 = 604,2
Коэффициент отдачи собственных средств
2009 год: 18291/411 = 44,5
2010 год: 16423/381 = 43,1
2011 год: 62837/ 5517 = 11,39
Коэффициент отдачи затрат
2009 год: 18291/14781 = 1,24
2010 год: 16423 / 13319 = 1,23
2011 год: 62837/48204 = 1,3
Приложение 12
Анализ рентабельности ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в 2009-2011годах
№ п/п |
Показатель |
Ед. измер |
Расчет |
Годы |
Динамика | |||
2010 год |
2011 год | |||||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год | ||||
1 |
Выручка от реализации |
т.р. |
стр.10 ф№ 2 |
18291 |
16423 |
62837 |
-1868 |
46414 |
2 |
Затраты |
т.р. |
стр.20 ф№ 2 |
14781 |
13319 |
48204 |
-1462 |
34885 |
3 |
Прибыль от реализации |
т.р. |
стр. 50 ф№ 2 |
1010 |
990 |
7177 |
-20 |
6187 |
4 |
Прибыль до налогообложения |
т.р. |
стр140 ф№2 |
1000 |
937 |
6795 |
-63 |
5858 |
5 |
Чистая прибыль |
т.р. |
стр.190 ф№2 |
760 |
765 |
5136 |
5 |
4371 |
6 |
Основные средства |
т.р. |
стр.120 ф№ 1 |
0 |
0 |
104 |
0 |
104 |
7 |
Общий капитал (валюта баланса) |
т.р. |
стр.300 ф№1 |
3453 |
2815 |
14247 |
-638 |
11432 |
8 |
Оборотный капитал |
т.р. |
стр.290 ф№ 1 |
3453 |
2815 |
14143 |
-638 |
11328 |
9 |
Собственный капитал |
т.р. |
стр.490 ф№1 |
411 |
381 |
5517 |
-30 |
5136 |
|
ПОКАЗАТЕЛИ прибыльности продаж | ||||||||
10 |
Рентабельность продукции |
% |
стр.3/стр.2*100% |
6,8 |
7,4 |
14,9 |
0,6 |
7,5 |
11 |
Рентабельность операционной деятельности |
% |
стр.4/стр.2*100% |
6,8 |
7,0 |
14,1 |
0,3 |
7,1 |
12 |
Рентабельность продаж |
% |
стр.3/стр.1*100% |
5,5 |
6,0 |
11,4 |
0,5 |
5,4 |
13 |
Рентабельность операционной деятельности по выручке |
% |
стр.4/стр.1*100% |
5,5 |
5,7 |
10,8 |
0,2 |
5,1 |
14 |
Окупаемость затрат |
% |
стр.5/стр2*100% |
5,1 |
5,7 |
10,7 |
0,6 |
4,9 |
15 |
Коэффициент рентабельности |
% |
стр.5/стр1*100% |
4,2 |
4,7 |
8,2 |
0,5 |
3,5 |
|
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ средств | ||||||||
16 |
Рентабельность оборотного капитала |
% |
стр.4/стр.8*100% |
29,0 |
33,3 |
48,0 |
4,3 |
14,8 |
17 |
Рентабельность совокупных активов (ВЕР) |
% |
стр.4/стр.7*100% |
29,0 |
33,3 |
47,7 |
4,3 |
14,4 |
18 |
Рентабельность совокупного капитала (ROA) |
% |
стр.5/стр. 7*100% |
22,0 |
27,2 |
36,0 |
5,2 |
8,9 |
19 |
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
% |
стр.5/стр. 9*100% |
184,9 |
200,8 |
93,1 |
15,9 |
-107,7 |
20 |
Рентабельность основных средств |
% |
стр.5/стр.6*100% |
- |
- |
4938,5 |
- |
- |
Приложение 13
А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
А1 = (стр. 250+стр.260)
2009 год: 0+111=111 т.р.
2010 год: 0+52 = 52 т.р.
2011 год: 0+5 = 5 т.р.
А2 – быстро реализуемые активы. К ним относят товары отгруженные, дебиторская задолженность прочие оборотные активы
А2 = (стр.215+стр.240+стр.270)
2009 год: 0+891 = 891 т.р.
2010 год: 0+735 = 735 т.р.
2011 год: 0+4329 = 4329 т.р.
А3 – медленно реализуемые активы. К ним относятся запасы , НДС, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов
А3 = (стр.210+стр.220-стр.215-стр.
2009 год: 2451+0-0-0+0+0 = 2451 т.р.
2010 год: 2027+0-0-0+0+0 = 2027 т.р.
2011 год: 9809+0-0-0+0+0 = 9809 т.р.
А4 – трудно реализуемые активы. К ним относятся статьи раздела 1 баланса «Внеоборотные активы» за исключением доходных вложений в материальные ценности (стр. 135) , долгосрочных финансовых вложений (стр.140) , плюс расходы будущих периодов (стр.216) и дебиторская задолженность долгосрочная (стр.230):
А4 = стр. 190-стр.135-стр.140+стр.216+
2009 год: 0-0-0+0+0 = 0 т.р.
2010 год: 0-0-0+0+0 = 0 т.р.
2011 год: 104-0-0+0+0 = 104 т.р.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства:
П1 = стр. 620+стр.660
2009 год: 2928 + 0 = 2928 т.р.
2010 год: 2352+0= 2352 т.р.
2011 год: 6757 +0 = 6757 т.р.
П2 – краткосрочные обязательства, которые включают краткосрочные займы и кредиты:
П2 = стр. 610
2009 год: 114 т.р.
2010 год: 82 т.р.
2011 год: 0 т.р.
П3 – долгосрочные обязательства, которые включают долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные обязательства
П 3 = стр. 590
2009 год: 0 т.р.
2010 год: 0 т.р.
2011 год: 1973 т.р.
П4 – постоянные пассивы включают собственный капитал
П4 = стр. 490+стр. 630+стр. 640+стр. 650
2009 год: 411+0+0+0 = 411 т.р.
2010 год: 381+0+0+0 = 381 т.р.
2011 год: 5517+0+0+0 = 5517 т.р.
Приложение 14
Расчет платежного излишка
или недостатка по результатам оценки
ликвидности ООО «КОМПАНИЯ
Актив |
Годы |
Пассив |
Годы |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
Выводы | ||||||
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год | |||
1. Наиболее ликвидные активы |
111 |
52 |
5 |
1. Наиболее срочные обязательства |
2928 |
2352 |
6757 |
-2817 |
-2300 |
-6752 |
ухудшение ликвидности баланса |
2. Быстро реализуемые активы |
891 |
735 |
4329 |
2. Краткосрочные обязательства |
114 |
82 |
0 |
777 |
653 |
4329 |
улучшение ликвидности баланса |
3. Медленно реализуемые активы |
2451 |
2027 |
9809 |
3. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
1973 |
2451 |
2027 |
7836 |
улучшение ликвидности баланса |
4. Трудно реализуемые активы |
0 |
0 |
104 |
4. Постоянные пассивы |
411 |
381 |
5517 |
-411 |
-381 |
-5413 |
ухудшение ликвидности баланса |
БАЛАНС |
3453 |
2814 |
14247 |
3453 |
2815 |
14247 |
0 |
-1 |
0 |
ухудшение ликвидности баланса | |
Приложение 15
где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности
А1 – наиболее ликвидные активы, т.р. (стр. 250+стр.260)
П1 – наиболее срочные обязательства, т.р.( стр. 620+стр.660)
2009 год |
= |
( |
0 |
+ |
111 |
) |
= |
0,04 |
( |
2928 |
+ |
0 |
) | ||||
2010 год |
= |
( |
0 |
+ |
52 |
) |
= |
0,02 |
( |
2352 |
+ |
0 |
) | ||||
2011 год |
= |
( |
0 |
+ |
5 |
) |
= |
0,00 |
( |
6757 |
+ |
0 |
) |
где Ккл – коэффициент критической ликвидности
А2 – быстро реализуемые активы, т.р. (стр.215+стр.240+стр.270)
П2 – – краткосрочные обязательств
2009 год |
= |
( |
0 |
+ |
111 |
+ |
0 |
+ |
891 |
+ |
0 |
) |
= |
0,33 |
( |
2928 |
+ |
0 |
+ |
114 |
) |
||||||||
2010 год |
= |
( |
0 |
+ |
52 |
+ |
0 |
+ |
735 |
+ |
0 |
) |
= |
0,32 |
( |
2352 |
+ |
0 |
+ |
82 |
) |
||||||||
2011 год |
= |
( |
0 |
+ |
5 |
+ |
0 |
+ |
4329 |
+ |
0 |
) |
= |
0,64 |
( |
6757 |
+ |
0 |
+ |
0 |
) |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия