Анализ финансового состояния торгового предприятия на примере ООО «Гранд-Сервис»

• потеря постоянных клиентов.

⁴ - Любушин Н.П,, Лещева В.Б.,, Дьякова В.Г., Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. (). - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

Как правило, при организации  предприятия первым делом начинают сокращать персонал, что ведет  к следующим последствиям:

• потеря квалифицированных кадров;

• снижение мотивации к труду;

• ухудшение морально-психологической атмосферы в трудовом коллективе;

• снижение производительности труда.

Многие предприятия  на отечественном и зарубежном рынках сейчас находятся на стадии банкротства. И здесь главный вопрос состоит в том как сохранить свою дееспособность, поиск путей выхода из сложившейся ситуации с наименьшими потерями в интересах коллектива. Бюджета и кредиторов.

   Можно выделить  следующие проблемы, возникающие  на пути реализации плана преобразования  предприятия:

1. Реструктуризация предприятия может быть существенно затруднена. И одна из главных причин этого – это запоздалое возбуждение производства по  делу о несостоятельности. К данной процедуре прибегают лишь тогда, когда предприятие находится в глубочайше кризисе, когда время для преобразований было упущено и ничего обратно вернуть  уже нельзя.

2. Активное противодействие заинтересованных лиц, частные интересы которых каким-либо образом ущемлены (например, препятствие возврату имущества.

   Таким образом, предприятия в процессе реформирования и  реорганизации своего бизнеса сталкиваются с различными проблемами.  Это и продажа имущества, и сокращение персонала, и потеря кредитов и займов, и потеря постоянных клиентов. ⁵                     

⁵ - Соболева Е.А., Соболев И.И., Финансово-экономический анализ.- М.: Финансы и статистика, 2012.

Глава 2.  Анализ финансового состояния торгового  предприятия на примере ООО «Гранд-Сервис»

 

1. Анализ бухгалтерского баланса предприятия

 

   Финансовая деятельность  – это рабочий язык бизнеса,  и практически невозможно анализировать  операции или результаты работы  предприятия иначе, чем через  финансовые показатели.

    Основные средства  приносят предприятию главные  экономические выгоды (доход) и  они куплены не для перепродажи  в будущем.

   К основным средствам  ООО «Гранд-Сервис» относятся: оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, транспортные средства. 

Проанализировав наличие  основных средств в ООО «Гранд-Сервис»  за 2010-2012 гг. можно сделать вывод, что на начало 2012 года, по сравнению  с началом 2011 года основных средств  поступило больше на 3300 объектов. С  учетом выбытия объектов и начисленной  амортизации уже на конец 2012 года основных средств поступило больше на 2496 объектов.  Что касается производственного и хозяйственного инвентаря, машин и оборудования, транспортных средств, то здесь тоже наметилась положительная тенденция. Производственного и хозяйственного инвентаря на конец 2012 года поступило больше на 1577 объектов чем в начале года, машин и оборудования на 185, а транспортные средства остались на одном уровне с началом года. Рост основных средств на предприятии оценивается положительно, т.к. предприятие увеличивает базу имеющихся основных средств, вводит в эксплуатацию новые, заменяет устаревшие и износившиеся основные средства.   На предприятии производственная программа действует бесперебойно в основном благодаря наличию запасов. Материальные запасы - это товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления.

  Как видно из Приложения 3, в 2012 году был увеличена себестоимость на 7 168 тыс. руб. по сравнению с началом года. Но на конец 2012 года появилась тенденция к уменьшению себестоимости. И связано это в первую очередь с материальными затратами (сырье, материалы), затратами на оплату труда, амортизацией машин и оборудования.

Отсутствие запасов готовой  продукции и их оборачиваемости  замедляют скорость товарного обращения  на предприятии, вследствие чего увеличился размер запасов в себестоимости  на конец 2012 года на 43 981 тыс. руб.   

 По данным Бухгалтерской  отчетности предприятия затраты  на производство абсолютно   по всем статьям за 2012 год увеличились  на 126 214 тыс. рублей по сравнению с 2011 годом. Данное увеличение связано прежде всего с увеличением продукции и ростом цен на все основные элементы затрат. Исходя из структуры затрат видно, что основные затраты приходятся на затраты материального плана.   

Денежные средства - это  финансовые ресурсы организации, самые  высоко ликвидные активы, возможные  обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит  своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между  предприятием ООО «Гранд-Сервис» и различного рода  организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

 

   

За 2010-2012 гг. в организации наблюдались лишь денежные потоки от текущих операций. К статьям доходов относятся:

 

1. Продажа продукции;
2. Арендные платежи, лицензионные платежи, комиссионные и иные аналогичные платежи;
3. Перепродажа финансовых вложений¹

 

Всего за период с января по декабрь  2012 года на расчетный  счет организации поступило 875 632 тыс. рублей. И это на 131 665 тыс. рублей больше чем в аналогичном периоде 2011 года. Львиную долю поступлений составляют доходы от продажи продукции.

   Значение собственного капитала организации по состоянию на 31.12.2012г. составило 61 554 тыс. руб. За весь рассматриваемый период отмечен весьма значительный рост собственного капитала организации – на 73 101 тыс. руб., или в 6,3 раза.

Годовая выручка за два  последних года заметно выросла  до 784 562 тыс. руб. (на 125 278 тыс. руб.).

За последний год  прибыль от продаж равнялась 60 797 тыс. руб. За два года финансовый результат от продаж практически не изменился, снизившись всего на 936 тыс. руб.

 Рост произошел за  счет суммы  прочих  доходов,  которые  составили 8 525  тыс. руб., что на 32 633 тыс. руб. превышает показатель за 2011 год.

Также произошло  уменьшение налоговых активов и обязательств, налога на прибыль и прочее на сумму 8 430 тыс. руб.

И в итоге чистая прибыль  компании увеличилась на 23 228 тыс. руб., т.е. 85,6 %.

За последний год  организация по обычным видам  деятельности получила прибыль в  размере 8,4 руб. с каждого рубля выручки от реализации.

    За 2012 год предприятием  было выручено 784562 тыс. руб. Нарастающим  итогом с начала года общий  финансовый результат организации,  включая статьи доходов и статьи  расходов, составил 50373 тыс. руб., что  на 23228 тыс. руб. больше аналогичного  периода 2011 года.

     Большое влияние  на финансовое состояние предприятия  оказывает увеличение или уменьшение  дебиторской задолженности.

    На начало 2012 года  в организации дебиторская задолженность  составляла 69354 тыс. руб., а уже  на конец года составила 80126 тыс. руб. Основной статьей  задолженности является краткосрочная  дебиторская задолженность.

   Резкое увеличение  дебиторской задолженности и  ее доли в текущих активах  свидетельствует о неосмотрительной  кредитной политике предприятия  по отношению к покупателям  либо увеличение объема продаж, либо неплатежеспособности и  банкротстве части покупателей. 

    С другой стороны,  предприятие может сократить  отгрузку продукции, тогда счета  дебиторов уменьшатся. Следовательно,  рост дебиторской задолженности  не всегда оценивается отрицательно.

   Предприятие заинтересовано  в сокращении дебиторской задолженности,  так как это влечет ускорение  оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения, к более эффективному использованию оборотного капитала в целом.

    Финансовым источником  покрытия просроченной дебиторской  задолженности стала кредиторская  задолженность. 

    В результате  анализа организации стало видно,  что кредиторская задолженность  на начало 2012 года составляла 435765 тыс. руб., а на конец рассматриваемого  периода 449 963 тыс. руб. То есть выросла еще на 14198 тыс. руб.

    При увеличении  безналичных расчетов оборачиваемость  и качество кредиторской задолженности  увеличивается, а размер уменьшается,  следовательно, платежеспособность и устойчивость предприятия повышается.

 Таким образом, на  основе проведенного анализа  финансового-экономического состояния предприятия ООО «Гранд-Сервис» можно сделать вывод, что на конец анализируемого периода (2012 года) предприятие имеет высокую рентабельность. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.⁶

 

 

2.2. Общая оценка  статей актива и пассива баланса

 

 

На основе бухгалтерского баланса предприятия можно сказать, что активная часть баланса предприятия  за 2012 год составила 518614 тыс. руб., что  на 63780 тыс. руб. больше чем в 2011 году и на 224138 тыс. руб. больше 2010 года. По статье Внеоборотные активы большая часть приходится на Основные средства, хотя по сравнению с 2010-2011 гг. в 2012 г. наметилась тенденция к понижению Основных средств и составила 12413 тыс. руб. (в 2010 г. – 12771 тыс. руб., в 2011 г. – 12815 тыс. руб.). По части оборотных активов львиная доля средств приходится на Запасы. И здесь с каждым годом происходит увеличение. В 2012 году Запасы организации (в том числе сырье и материалы, товары для перепродажи, отгруженные товары) составили 388236 тыс. руб (в 2010 г. – 180680 тыс. руб., в 2011 г. – 343255).

 

 

⁶ - Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010.

 

 Пассивная часть баланса  за 2012 год также составила 518614 тыс. руб., что на 63780 тыс. руб.  больше чем в 2011 году и на 224138 тыс. руб. больше 2010 года. Здесь  же уставный капитал организации  составляет 4000 тыс. руб., а большую  долю пассивной части баланса  составляет кредиторская задолженность  (расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками,  расчеты по налогам и сборам, расчеты по оплате труда и  расчеты по социальному страхованию). Естественно что, в основном  в организации идут расчеты  с поставщиками и подрядчиками  и составляют в 2012 году 388718 тыс.  руб.  (в 2010 г. – 224652 тыс. руб., в 2011 г. – 365245 тыс. руб.).

   

Таблица 1.

 

Структура отложенных налоговых активов: в тыс. рублях

 

Основные средства	15,9
прочие	0,9
Итого:	16,8

 

Таблица 2.

 

 Структура  отложенных налоговых обязательств: в тыс. рублях

 

Основные средства	721,8
Итого:	721,8

 

    Приведенный  ниже анализ финансового положения  и эффективности деятельности  Общество с ограниченной ответственностью ООО «Гранд-Сервис» выполнен за период с 31.01.2010 по 31.12.2012гг.

Таблица 3.

Структура имущества и  источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый  период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.4-гр.2)	± % ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	на начало анализируемого  периода (31.12.2010)	на конец анализируемого  периода (31.12.2012)
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1.Внеоборотные активы	16 218	13 878	12 430	5,4	2,4	3 788	+23,36
в том числе: основные средства	12 771	12 815	12 413	5,3	2,4	-358	-2,81
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–
2. Оборотные, всего	278 258	440 956	506 184	94,6	97,6	+227 926	+81,92
в том числе: запасы	180 680	343 255	388 236	52,7	74,9	+207 556	+114,9
дебиторская задолженность	72 372	66 830	69 245	29	13,4	-3 127	-4,32
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	14 305	14 274	40 157	10,1	7,7	+25 852	+180,7
Пассив
1. Собственный капитал	-11 547	15 521	61 554	5,8	11,9	+73 101	в 6,3 раза
2. Долгосрочные обязательства,  всего	55 416	58 654	722	30,9	0,1	- 55 694	-100,5
в том числе: заемные средства	54 858	57 953	-	30,7	-	-54 858	-100
3. Краткосрочные обязательства*, всего	251 019	380 995	452 339	63,7	87,2	+ 201 320	+80,2
в том числе: заемные средства	186	194	56 864	0,4	10,9	+56 678	+в 304 раза
Валюта баланса	294 476	454 834	518 614	100	100	+224 138	+76,12