Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Сибирский государственный индустриальный университет»

Институт экономики и менеджмента

Кафедра финансов, учета и аудита

 

Курсовая работа

по дисциплине «Финансовый анализ»

 

 

 

 

 

 

 

                    Выполнил: ст. гр. ЭФК-121

                                      Калачева Ю.С.

     Проверил: доц. Валишевская Л.Г.

                                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

Новокузнецк

2015

 

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

 

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период, поэтому узкой целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли, в широком смысле под основной целью деятельности понимается обеспечение его устойчивостью финансового состояния. Способность предприятия обеспечить рост собственного капитала оценивается системой показателей финансовых результатов.

Анализ финансовых результатов деятельности организации включает:

Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ).

Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ).

Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

На основе достоверных данных формы № 2 следует оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности коммерческой организации, которая стала объектом экономического анализа.

Анализ формирования и использования прибыли проводится в несколько этапов:

- анализируется прибыль по составу и динамике;

- проводится факторный анализ прибыли от реализации;

- анализируются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как проценты к получению и уплате, прочие операционные доходы, внерелизационные доходы и расходы;

- анализируется формирование чистой прибыли и влияние налогов на прибыль;

- дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление;

- анализируется использование прибыли на накопление и потребление;

- разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

При этом следует учитывать, что методика факторного анализа применима как при анализе показателей прибыли за отчетный период, так и при обосновании плана.

Формирование прибыли от всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия (механизм образования прибыли) отражает форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ динамики уровня показателей прибыли.

Таблица  – Динамика показателей прибыли, тыс.руб.

 

Показатели	2014 год	2013 год	В % к базе
	Абс.	Абс.
Выручка	16399874	13429506	122,1
Себестоимость	11632047	10673287	109
Валовая прибыль	4767827	2756219	173
Расходы (КР,УР)	1170182	985418	118,8
Прибыль от продаж	3597645	1770801	203,2
Сальдо операционных результатов	510686	-292206	-174,8
Прибыль от фин.-хоз. деятельности	4108331	1478595	277,9
Сальдо прочих результатов	-2271925	-405947	559,7
Прибыль до налогообложения	1836406	1072648	171,2
Чистая прибыль	1523498	828071	184

 

Из расчетов выявлено, что все показатели прибыли возросли, причем возросли быстрее, чем выручка за счет снижения малого роста себестоимости.

Чистая прибыль растет медленнее, чем прибыль от продаж, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности(203,2; 277,9 против 184), но быстрее, чем прибыль до налогообложения(184 против 171,2), так как используется механизм льготного налогообложения.

Таким образом, прибыль на предприятии возросла на 84%, на которую повлияло снижение себестоимости, увеличение прочих результатов и использование механизма льготного налогообложения.

Анализ структуры показателей прибыли.

Таблица  – Динамика показателей и структуры прибыли, тыс.руб.

 

Показатели	2014 год		2013 год		В % к базе
	Абс.	%	Абс.	%
Выручка	16399874	100	13429506	100	122,1
Себестоимость	11632047	70,9	10673287	79,5	109
Валовая прибыль	4767827	29,1	2756219	20,5	173
Расходы (КР,УР)	1170182	7,13	985418	7,3	118,8
Прибыль от продаж	3597645	22	1770801	13,2	203,2
Сальдо операционных результатов	510686	3,11	-292206	-2,2	-174,8
Прибыль от фин.-хоз. деятельности	4108331	25,1	1478595	11	277,9
Сальдо прочих результатов	-2271925	-13,8	-405947	-3	559,7
Прибыль до налогообложения	1836406	11,2	1072648	8	171,2
Чистая прибыль	1523498	9,3	828071	6,2	184

 

Из таблицы выявлено, что произошли положительные изменения прибыли.

Прибыль от продаж возросла в структуре выручки на 8,8%, доля себестоимости снизилась в структуре выручки на 8,6%, увеличились доходы от финансовой деятельности на 0,91% в связи с чем на 14,1% увеличилась прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.

Возросла прибыль до налогообложения на 3,2% и чистая прибыль на 3,1%.

Анализ показателей и структуры прибыли до налогообложения.

Таблица  – Анализ структуры прибыли до налогообложения, тыс.руб.

 

Показатели	2014 год		2013 год		Изменение, %
	Абс.	%	Абс.	%
Прибыль до налогообложения	1836406	100	1072648	100	100
Прибыль от продаж	3597645	196	1770801	165,1	30,9
Прибыль от фин. операций	510686	27,8	-292206	-27,2	55
Прибыль от фин.-хоз. деятельности	4108331	223,7	1478595	137,9	85,8
Прибыль от прочих результатов	-2271925	-123,7	-405947	-37,8	-85,9
Чистая прибыль	1523498	83	828071	77,2	5,8

 

Таблица показывает положительные изменения в структуре прибыли.

Возросла доля прибыли от продаж на 30,9%, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась на 85,8%, чистая прибыль возросла на 5,8%.

Опережение роста чистой прибыли над ростом прибыли до налогообложения и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности объясняется использованием механизма льготного налогообложения.

Для более детального анализа необходимо провести анализ каждого элемента прибыли и его факторов, повлиявших на изменение прибыли. На изменение прибыли влияет динамика и выполнение плана прибыли, который определяется факторами:

1. Объем продаж. На объем продаж влияют:

- изменение переходящих  запасов готовой продукции;

- изменение остатков не  оплаченной продукции;

- объем выпуска продукции.

2. Цена реализации. На  цену влияют:

- качество продукции;

- конъюнктура рынка;

- рынки сбыта;

- инфляция;

- сроки реализации продукции.

3. Себестоимость. На себестоимость  влияют:

- ресурсоемкость продукции;

- цены на ресурсы;

- сумма постоянных затрат;

- объем выпуска продукции.

4. Структура продаж. На  структуру продаж оказывает влияние  доля высокорентабельных и низкорентабельных видов продукции.

Методика формализованного расчета факторных влияний на валовую прибыль.

Факторный анализ валовой операционной прибыли.

Таблица  – Исходные данные для факторного анализа, тыс.руб.

 

Показатели	2013 год	Базовый период, рассчитанный по факт. объему	2014 год
Выручка	13429506	14721610,41	16399874
Себестоимость	10673287	9550120,69	11632047
Прибыль	2756219	5171489,72	4767827

Предполагаем рост цен на продукцию составляет 11,4%(Iпр=1,114).

В2.1=В2/ Iпр

В2.1=16399874/1,114=14721610,41 тыс.руб.

Рост цен сырья составил 1,21%(Iц=1,218).

S2.1= S2/ Iц

S2.1=11632047/1,218=9550120,69 тыс.руб.

∆П%=П2-П1/П1*100%

∆П%=4767827-2756219/2756219*100=73%

Iб=Пб/Вб*100=2756219/13429506*100=20,5%

Iо=По/Во*100=4767827/16399874*100=29,1%

∆I=Iо-Iб=29,1-20,5=8,6%

Расчеты показывают, что на предприятии наблюдается рост прибыли в абсолютном и относительном значении, соответственно, 2011608 тыс.руб. и 73%.