Анализ фондов заработной платы

Фондоемкость (Фе) = 1 / Фо:

Фе (2007) = 0,03

Фе (2008) = 0,09

Фе (2009) = 0,12

Фе (2010) = 0,11.

Фондовооруженность

Фв = Ср / Чппп

Фв(2007) = 6228568,5 руб.

Фв (2008) = 37713729 руб.

Фв (2009) = 1345124632 руб.

Фв (2010) = 184766580 руб.

Фондовооруженность возросла в 26,7 раз по сравнению с 2007 годом. Этот показатель показывает динамику технического роста предприятия. Чем выше фондовооруженность, тем больше оборудования на одного работника предприятия.

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

 

  Оборотные средства – совокупность денежных средств, авансированных предприятием для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный процесс производства и реализации продукции.

              Оборотные средства предприятия делят на следующие группы:

1. Материальные оборотные средства.
2. Денежные средства.

Оборотные средства называют текущими активами, а денежные средства быстрореализуемыми активами. Оборотные средства используют не более одного года.

Таблица №1. Динамика оборотных средств предприятия.

Год	Оборот. Средства нач. года тыс. руб.	Обор. Средства кон. года тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс. руб.	Относительное отклонение %
2007	708817	2036483	+1327666	287,3%
2008	20988971	27486553	+6497582	131%
2009	58250579	19140699	-39109880	-32,9%
2010	19140699	36600952	+17460253	191,2%

 

В 2009 году оборотные средства у предприятия находились на низком уровне. В 2010 г. они увеличились на 17460253 тыс. руб. за счет увеличения готовой продукции.

 

 

 

 

 

 

Часть текущих активов  – это дебиторская задолженность  предприятия (Дз).

Таблица №2. Дебиторская задолженность предприятия

Год	Дебиторская задолженность  на начало года тыс. руб.	Дебиторская задолженность на конец года тыс. руб.	Абсолютное отклонение тыс. руб.	Относительное отклонение %
2007	9883,44	167603,3	+157719,9	1,695
2008	167603,3	3310240	+3142636	1,975
2009	3310240	6542574	+3232334	197,65
2010	6542574	11076833	+4534259	169,3

 

Для анализа оборотных  средств необходимо определить коэффициент  оборачиваемости:

Коб Дз = В / Дз;

Где:

В – выручка от реализации;

Дз – средняя сумма  дебиторской задолженности за данный период.

КобДз (2009) = 10,5;

Коб Дз(2010) = 8,4.

Данный коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого предприятием.

Коэффициент среднего срока  оборота дебиторской задолженности (Ксоб):

Ксоб = Дз * 365 / В

 

Ксоб (2004) = 34,8;

Ксоб (2005) = 43,5.

   Этот коэффициент  отражает средний срок погашения дебиторской задолженности. Увеличение значения коэффициента свидетельствует о замедлении погашения кредиторской задолженности, что отрицательно характеризует деятельность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Рентабельность - это  относительный показатель, характеризующий  доходность, прибыльность и эффективность  производства.

Предприятие признается рентабельным, если суммы выручки  от реализации продукции (работ, услуг) этого предприятия достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли. Проведем анализ по данным последних двух лет работы предприятия.

Для анализа деловой активности и рентабельности предприятия применяют следующие показатели:

1. Коэффициент рентабельности продаж:

    Крп = Пр / Вр

Где Пр – прибыль от реализации продукции

Вр – выручка от реализации продукции.

Крп (2009) = 18640374,3 тыс. руб. / 51596602,86 тыс. руб. = 0,36

Крп (2010) = 25598328,27 тыс. руб. / 73885122,03 тыс.руб. = 0,35

Данный коэффициент  отвечает на вопрос – сколько прибыли  получает предприятие на единицу  реализованной продукции. В 2005 году прибыль от реализации продукции  предприятия составила 36 % от выручки.

2. Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов:

Крос = Пр / Ос

Где Пр - прибыль от реализации продукции

Ос – стоимость  основных средств и прочих внеоборотных активов.

Крос = (2009) 18640374,3 тыс. руб. / 82736228,73 тыс. руб. = 0,23

          Кросс (2010) = 25598328,27 тыс. руб. / 96887724,18 тыс. руб. = 0,26

3. Коэффициент рентабельности собственного капитала:

          Крс = Пр / Сср

Где Пр – прибыль от реализации продукции

Сср – собственные  средства предприятия.

Крс (2008) = 18640374,3 тыс. руб. / 83103829,65 тыс. руб. = 0,22

Крс (2009) = 25598328,27 тыс. руб. / 94074105,06 = 0,27

Данный коэффициент  отражает эффективность использования  предприятием собственного капитала.

4. коэффициент перманентного капитала:

     Кр.зк = Пр / Сср + Сдк

        Где – Пр – прибыль от реализации продукции

Сср – стоимость собственных  средств предприятия

Сдк – средняя величина долгосрочных кредитов за анализируемый  период.

Кр.зк = (2009) 18640374 тыс. руб. / (83103830 + 51504000) тыс. руб. = 0.1

Кр.зк(2010) = 25598328 тыс. руб / (994074105,06 + 24686400) тыс. руб. = 0,2

Данный коэффициент  отражает эффективность использования  средств вложенных в деятельность предприятия. В 2005 году коэффициент увеличился на 0,1, что свидетельствует о росте эффективности использования капитала вложенного в деятельность предприятия.

5. коэффициент эксплуатационных затрат:

Кэз = Ср / Вр

Где Ср – себестоимость  реализованной продукции

Вр – выручка от реализации продукции.

Кзэ (2008) = 32956228 тыс. руб. / 51596602 тыс. руб. = 64 %

Кзэ (2009) = 48286793 тыс. руб. / 73885122 тыс. руб. = 65 %

В 2010 году показатель эксплуатационных затрат вырос на 1 %, это значит, что в этом году прибыль от производственной деятельности предприятия уменьшилась и составила – 35 %.

 

 

 

5. АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Платежеспособность предприятия  является внешним проявлением его  финансовой устойчивости и оценивается  с точки зрения краткосрочной  текущей платежеспособности и перспективной  долгосрочной платежеспособности.

В рыночных условиях преимущественное значение имеет текущая платежеспособность. Критерием ее оценки является ликвидность баланса, т.е. способность предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам своими текущими активами.

Баланс считается ликвидным, если предприятие способно выполнять краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. В противном случае баланс неликвиден. Текущая платежеспособность определяется по данным баланса путем сравнения суммы его платежных средств со срочными обязательствами. Для определения платежеспособности предприятия используют показатель превышения активов над внешними долгами.

Таблица №3. Анализ активов предприятия

Показатель	2009	2010
Активы	101876929	133488678
Задолженность	18773098	39414573
Соотношение активов  и задолженности	+83103831	+94074105

 

Из данных приведенных  в таблице видно, что предприятие  может выполнить свои обязательства  из общих активов. Сумма превышения всех активов над задолженностями увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. 10970274 руб.

Для более детального анализа платежеспособности предприятия требуется получить величину чистых активов и проанализировать их в состояние динамике. Сумма чистых активов это превышение активов над пассивами организации.

Наименование показателя	2009	2010
Нематериальные активы	372231	68287
Основные средства	55635567	68603731
Незавершенное строительство	26728430	28215706
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Производственные запасы	688407	4751145
Затраты на незавершенное  производство и расходы будущих периодов	91874	69142
Денежные средства	5443440	15036582
Дебиторская задолженность	6542572	11076833
Краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные активы	3780
Итого активы	95506299	127821423
Пассивы
Целевые финансирования и поступления
Кредиты банков	5150400	24686
Заемные средства
Кредиторская задолженность	13622697	14728173
Резервы предстоящих  расходов и платежей
Прочие пассивы
Итого пассивы	18773097	39414573
Стоимость чистых активов	76733202	88406853

 

Представленный расчет дает понять, что предприятие располагает чистыми активами, сумма которых на 2010 г. составила – 88406853 руб.

 

Ликвидность предприятия  – готовность и скорость превращения  текущих активов в деньги. Уровень  ликвидности устанавливается по изменению абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Для обеспечения минимальной гарантии инвестициям требуется, чтобы оборотный капитал превышал краткосрочные обязательства минимум вдвое.

 

Таблица №4. Динамика оборотного капитала

	2009		2010
Оборотный капитал	8642898,45		19140699,03
Краткосрочные обязательства	5767682,1	1,5	13622697	1,4
Чистый оборотный капитал	2875216,35	На 91,9 %	5518002,03	на 296 %

 

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, о том, что на конец каждого года текущие пассивы были покрыты текущими активами с превышением, значит, предприятие может быть признано ликвидным.

Анализ ликвидности  баланса  - сравнение средств по активу, сгруппированных по степени  ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности  с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.

Выделяют:

1. Наиболее ликвидные активы – все денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в банках:

А (2009) = 11989795    А (2010) = 26113415

2. Быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы.

А (2009) = 104948      А (2010) = 144696

3. Медленно реализуемые активы – Запасы и затраты (2-й раздел), кроме статьи – Расходы будущих периодов и статьи Долгосрочные Фин. Вложения, Расчеты с учредителями – из раздела первого актива.

А (2009) = 7150903      А (2010) = 10487535

4. Трудно реализуемые активы – основные средства. Нематериальные активы, незавершенные капиталовложения, оборудование и установка (долгосрочные капиталовложения).

     А (2009) = 76280978       А (2010) = 96887724