16. Одной из основных
функций коммерческих банков является
осуществление расчетов и организация
платежного оборота в масштабах всего
народного хозяйства. Безналичный денежный
оборот является основной частью денежного
и платежного оборотов, где движение денег
происходит в виде перечислений по счетам
в кредитных учреждениях или зачетов взаимных
требований. Большая часть платежей совершается
без наличных денег и представляет собой
безналичный денежный оборот.
Структура безналичного
денежного оборота, как и денежного оборота
в целом, определяется связью движения
денег с процессами материального производства
(товарный оборот) и нематериального (нетоварный
оборот).
Расчеты между юридическими
лицами, а также между юридическими лицами
и гражданами, связанные с осуществлением
ими предпринимательской деятельности
осуществляются через банки в безналичном
порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь. Порядок проведения
безналичных расчетов регулируется действующим
законодательством, нормативными актами
Национального банка Республики Беларусь,
в частности Инструкцией «О банковском
переводе», Положением об осуществлении
операций с использованием банковских
пластиковых карточек и другими документами.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты,
совершаемые путем записей по счетам плательщиков
и получателей средств либо путем зачета
взаимных требований, то есть без использования
наличных денег. Под расчетами в безналичной
форме в соответствии со ст. 231 Банковского
кодекса понимаются расчеты между физическими
и юридическими лицами либо с их участием,
проводимые через банк или небанковскую
кредитно-финансовую организацию, его
(ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.
Система безналичных расчетов представляет
собой совокупность принципов, предъявляемых
к ним требований, форм и способов расчетов. Система
построений безналичных расчетов должна
основываться на следующих основных принципах:
1. Осуществление расчетов
по банковским счетам, которые открываются
субъектам хозяйствования всех форм собственности
для хранения и осуществления операций
с денежными средствами.
2. Осуществление расчетов
в пределах остатков на счетах клиентов
банка и исключительно по приказу субъектов
хозяйствования в порядке установленной
очередности платежей.
3. Свобода выбора владельцев
счета в банке при определении формы платежа
и полном невмешательстве банка в договорные
отношения субъектов хозяйствования.
4. Срочность платежа,
которая предполагает осуществление расчетов
исходя из сроков, предусмотренных в договорных
отношениях субъектов хозяйствования,
нормативных документах Национального
банка Республики Беларусь.
5. Обеспеченность платежа,
предусматривающая наличие у владельца
счета достаточных денежных средств в
банке для осуществления платежа или гаранта
ликвидных средств, которые могут быть
использованы для погашения обязательств
субъекта хозяйствования.
К принципам организации
безналичных расчетов также относятся:
место платежа (выбор субъектами хозяйствования
обслуживающего банка), согласие плательщика
на осуществление платежа (акцепт), источник
платежа и некоторые другие. Все принципы
организации безналичных расчетов тесно
связаны и взаимообусловлены. Нарушение
действия одного из них ведет к нарушению
функционирования всей платежной системы.
Безналичные
расчеты классифицируются по ряду признаков:
1. По экономическому
характеру платежа (объекту расчетов)
— за товары и услуги и по нетоварным операциям
(платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам,
штрафы и т.д.).
2. По месту проведения
расчетов — внутриреспубликанские (внутригосударственные)
и межгосударственные; в свою очередь
внутриреспубликанские расчеты подразделяются
на одногородние (в пределах одного города,
населенного пункта) и иногородние.
3. По виду платежа:
а) гарантированные, обеспечивающие гарантию
платежа за счет бронирования средств
на отдельном счете; б) негарантированные
(не имеющие такой гарантии); в) расчеты
путем списания средств со счета или путем
зачета взаимных требований; г) расчеты
с отсрочкой платежа.
Безналичные расчеты
осуществляются с использованием различных
форм. Форма безналичных расчетов представляет
собой совокупность способов платежа,
расчетных документов и определенного
документооборота.
Расчетный документ - это оформленные соответствующим
образом требования, поручения, приказ
на перечисление денежных средств в безналичном
порядке за товары, услуги, работы. С учетом
этого, в соответствии с действующими
нормативными документами расчеты в безналичной
форме могут проводиться в виде банковского
перевода, аккредитива, инкассо. Использование
той или иной формы безналичных расчетов
определяется договором между плательщиком
и получателем средств. Если же договором
порядок и форма расчетов не определены,
то в этом случае согласно Гражданскому
кодексу Республики Беларусь расчеты
осуществляются платежными поручениями.
При расчетах пластиковыми карточками
вместо расчетного документа используется
специальная карточка.
Расчетные документы
совершают свое движение между субъектами
хозяйствования и учреждениями банков
(кредитными учреждениями). Движение расчетных
документов, или документооборот, — это
последовательное продвижение документов
по всем стадиям, начиная от изготовления
документа, представления его в банк, его
дальнейшего перемещения из банка в банк,
до завершения расчетной операции. Перемещение
документов в системе банков образует
банковский документооборот, т.е. порядок
и последовательное прохождение документов
по всем операциям банка от момента их
возникновения до записей по счетам бухгалтерского
учета.
В процессе безналичных
расчетов происходит концентрация денежных
средств в учреждениях банков, что дает
возможность использовать их в качестве
ресурса кредитования, осуществлять банковский
контроль за проведением расчетов.
Операции по безналичным
расчетам отражаются на расчетных, текущих
и иных счетах, открываемых банками своим
клиентам.
Расчетный (текущий) счет — это счет, открываемый
банком субъектам хозяйствования, предпринимателям
без образования юридического лица, на
который зачисляются все поступающие
в их адрес денежные средства и с которого
осуществляется расчетные операции как
в безналичной, так и в наличной формах,
вытекающие из его уставной деятельности.
К понятию «другие счета» относятся депозитные,
контокоррентные, трастовые, субсчета,
счета в иностранной валюте, корреспондентские
счета банков и их филиалов, включая специальные.
Безналичные расчеты
присущи народному хозяйству с развитыми
товарно-денежными отношениями и являются
составной частью единого денежного оборота,
включающего и обращение наличных денежных
знаков. Безналичные расчеты, заменяя
обращение наличных денежных знаков, уменьшают
потребность в них, ускоряют оборот средств
в народном хозяйстве, сокращают издержки
обращения, способствуют накоплению и
аккумулированию денежных средств, облегчают
их перераспределение через финансово-кредитную
систему.
Прежде чем перейти
к характеристике форм безналичных расчетов,
необходимо определить понятие «безналичные
расчеты», определить основания для их
возникновения, а также их взаимосвязь
с другими обязательствами сторон, участвующих
в расчетах. Основанием осуществления
безналичных расчетов является наличие
заключенного договора (договора банковского
счета, вклада, корреспондентского счета)
между банком и клиентом. Однако в последнее
время Национальный банк не обязательно
связывает с наличием таких договоров
возможность проведения безналичных расчетов.
Но об этом речь пойдет ниже.
Во-вторых, вернемся
к месту банка в расчетных отношениях
— он посредник, связанный обязательствами
с одной из сторон по договорам гражданского
характера, являющимися самостоятельными
договорами по отношению к договору банковского
счета. Из этого следует, что обязательства,
вытекающие из платежных инструкций клиента,
являются самостоятельными по отношению
к обязательствам, вытекающим из основного
договора. Банки не связаны условиями
основного договора, а также объемом исполнения
обязательств по нему сторонами в случае
наличия ссылок на основной договор в
платежных инструкциях клиентов.
Система безналичных
расчетов представляет собой совокупность
принципов, предъявляемых к ним требований,
форм и способов расчетов.
Система безналичных
расчетов носит целостный характер, который
обеспечивается через обязанность всех
субъектов расчетных отношений следовать
определенным принципам, на которых основываются
нормы и правила, содержащиеся в нормативных
актах, регулирующих безналичные расчеты.
Рассмотрев содержание
и значение безналичных расчетов, можно
переходить к раскрытию применяемых в
республике форм безналичных расчетов.
Но прежде следует разобраться в обновленной
терминологии, касающейся безналичных
расчетов.
Расчеты в безналичной
форме в виде банковского перевода проводятся
на основании платежных инструкций (ст.
232 Банковского кодекса).
Платежные инструкции
клиента могут быть выданы в письменной
форме или в форме электронного документа.
В соответствии со ст. 233 платежная инструкция
клиента — юридического лица, выданная
в письменной форме, должна содержать
подписи (подпись) лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, а также оттиск
печати владельца счета. Платежная инструкция
клиента — физического лица, выданная
в письменной форме, должна содержать
подпись этого лица или лица, уполномоченного
им распоряжаться счетом. Платежная инструкция
клиента — индивидуального предпринимателя
может также содержать оттиск его печати.
Платежные
инструкции могут быть выданы посредством:
• представления расчетных
документов (платежного поручения, платежного
требования, платежного требования-поручения);
• использования платежных
инструментов при осуществлении соответствующих
операций (чека, банковской пластиковой
карточки, других инструментов);
• представления и
использования иных документов и инструментов
в случаях, предусмотренных Национальным
банком.
Расчеты в безналичной
форме в виде банковского перевода могут
быть проведены также на основании договора
между банком и клиентом, содержащего
сведения, необходимые для осуществления
банковского перевода.
Основанием для проведения
банком расчетов в безналичной форме является
заключенный между ним и клиентом договор
(договор банковского вклада (депозита),
договор текущего (расчетного) банковского
счета, договор корреспондентского счета
или иной договор), если обязанность принятия
банком к исполнению (акцепту) платежных
инструкций не установлена нормативными
правовыми актами Национального банка.
17. Отношения между кредитными
организациями (банками) и их клиентами
(физическими и юридическими лицами) по
поводу открытия и обслуживания банковских
счетов регулируются положениями главы
45 «Банковский счет» Гражданского кодекса
РФ, федерального закона «О банках и банковской
деятельности в РФ», нормативными правовыми
актами ЦБ РФ и строятся на договорных
началах.
Для открытия расчетного счета
в банке предприятия-резиденты представляют:
- заявление на открытие
счета установленного образца;
- справку о постановке
на учет в налоговом органе;
- справку из Пенсионного
фонда РФ;
- справку из органа
Фонда обязательного медицинского
страхования в статистических
органах;
- нотариально удостоверенную
карточку с образцами подписей
и оттиском печати предприятия
(по установленной форме);
- копии документов о
назначении (избрании и пр.) должностных
лиц предприятия -- распорядителя счета,
указанных в представленных им карточках;
- копию документа о
включении в состав Единого
государственного регистра предприятий
и присвоении кодов предприятию
органами Госкомстата РФ;
- нотариально удостоверенные
(удостоверенные регистрирующим
органом) копии: устава (положения); учредительного
договора (заявки на регистрацию);
свидетельства о государственной
регистрации предприятия; договора
банковского счета.
Открытие счетов предпринимателям
имеет свои особенности. Если предприниматель
осуществляет свою деятельность без образования
юридического лица, расчетный и другие
счета открываются на его имя. Для открытия
счета в банк предоставляются:
- заявление на открытие
счета в российских рублях;
- копия документа о
государственной регистрации, удостоверенная
нотариально (или регистрирующим
органом);
- справка о постановке
на учет в налоговом органе;
- справка из органа
Пенсионного фонда РФ;
- справка из органа
Фонда обязательного медицинского
страхования;
- нотариально удостоверенная
карточка с образцом подписи
предпринимателя.
Все платежи со счета клиента
проводятся банком только по поручению
клиента и в день поступления платежных
документов в банк до окончания операционного
дня. За несвоевременное осуществление
платежей со счета клиента банк уплачивает
клиенту пеню в размере 0,5 % несвоевременно
перечисленной суммы за каждый день просрочки
платежа.
Все платежи в пользу владельца
счета зачисляются в день поступления
в банк подтверждающих платежных документов.
В случае задержки поступления платежных
документов банк принимает все меры к
обеспечению их розыска. За несвоевременное
по вине банка зачисление платежей на
счет клиента банк уплачивает пеню в размере
1 % несвоевременно зачисленной суммы за
каждый день просрочки.
Счет недоимщика -- это один
из расчетных (текущих) счетов, с которым
осуществляются все расчеты по погашению
задолженности бюджету и внебюджетным
фондам. Счет недоимщика регистрируется
в территориальном органе Госналогслужбы.
При этом предприятию могут отказать в
регистрации такого счета в конкретном
банке. На время действия счета недоимщика
со всех остальных расчетных (текущих)
счетов в рублях осуществляются только
операции по зачислению средств и перечислению
их на счет недоимщика и осуществлению
платежей 1-й и 2-й групп очередности.
Банки и иные кредитные учреждения
открывают расчетные (текущие) счета налогоплательщикам
только при предъявлении ими документа,
подтверждающего постановку на учет в
налоговом органе, а иных счетов, включая
валютные, ссудные, депозитные и др., при
предъявлении ими документа (справки),
удостоверяющего об уведомлении налогового
органа о намерении налогоплательщика
открыть в банке соответствующие счета.
Дата отправки сообщения банка
не может больше чем на 5 дней отличаться
от даты открытия (закрытия) счета. Кроме
того, банки в 5-дневный срок сообщают об
открытии счета органу Пенсионного фонда
РФ, выдавшему организациям и гражданам
справку о регистрации их в качестве плательщиков
страховых взносов в этот фонд.
18. Формы безналичных расчетов
2.1. Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение
владельца счета банку о перечислении
определенной денежной суммы его счета
(расчетного, текущего, бюджетного, ссудного)
на счет другого предприятия-получателя
средств в том же или другом одногороднем
или иногороднем учреждении банка.
Возможности
применения в расчетах платежных поручений
многообразны. С их помощью осуществляются
расчеты в хозяйстве как по товарным, так
и по нетоварным операциям. При этом все
нетоварные платежи совершаются исключительно
платежными поручениями.
При
расчетах за товары и услуги платежные
поручения используются в следующих случаях:
-
за полученные товары и оказанные
услуги прямого акцепта товара
при условии ссылки в поручении
на номер и дату товарно-транспортного
документа, подтверждающего получение
товаров или услуг плательщиком;
- для платежей в порядке предварительной
оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении
на номер договора, соглашения, контракта,
в которых предусмотрена предварительная
оплата);
-
для погашения кредиторской задолженности
по товарным операциям и др.
В
расчетах по нетоварным операциям платежные
поручения используются для:
-
платежей в бюджет;
-
погашения банковских ссуд и
процентов по ссудам;
-
перечисления средств органам
государственного и социального
страхования и т. д.
Платежное
поручение выписывается плательщиком
на бланке установленной формы, содержащем
все необходимые реквизиты для совершения
платежа и представления в банк, как правило,
в 4-х экземплярах.
Платежное
поручение принимается банком к исполнению
только при наличии достаточных средств
на счете плательщика. Для совершения
платежа может использоваться также ссуда
банка при наличии у хозоргана права на
ее получение.
Поручение
действительно в течение 10 дней со дня
его выписки (день выписки в расчет не
принимается). Схема документооборота
при расчетах платежными поручениями
за фактически полученный товар, оказанные
услуги, выполненные работы выглядит следующим
образом (Приложение, рис.1).
При
постоянных и равномерных поставках товаров
и оказании услуг покупатели могут рассчитываться
с поставщиками платежными поручениями
в порядке плановых платежей. В этом случае
расчеты осуществляются не по каждой отдельной
отгрузке или услуге, а путем периодического
перечисления средств со счета покупателя
на счет поставщика в конкретные сроки
и в определенной сумме на основе плана
отпуска товаров и услуг на предстоящий
месяц, квартал. Таким путем могут производиться
расчеты между торговыми организациями,
их поставщиками, между торфопредприятиями,
электростанциями и производственными
предприятиями за уголь, газ, электроэнергию,
металл и т. д.
Расчеты
плановыми платежами - прогрессивная форма
перечисления платежей, так как в своей
основе имеет встречное движение денег
и товаров. Это ведет к ускорению расчетов,
снижению взаимной дебиторско-кредиторской
задолженности, упрощает технику расчетов,
дает возможность предприятиям и организациям
заранее планировать свой платежный оборот.
В
этой связи в целях нормализации финансового
состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей,
предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей
промышленности и создания условий для
поддержания развития отраслей производства
указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об
упорядочении расчетов за сельскохозяйственную
продукцию и продовольственные товары”
расширена практика использования расчетов
плановыми платежами.
Исходя
из данного указа ЦБР установил, что при
постоянных хозяйственных связях расчеты
покупателей с сельскохозяйственными
товаропроизводителями, предприятиями
пищевой и перерабатывающей промышленности
независимо от форм собственности за поставленную
продукцию производятся плановыми платежами.
При этом перечисление средств осуществляется
в сроки и в размерах, согласованных в
договорах сторон, но не реже трех раз
в месяц. После проверки банком правильности
оформления поручения производится списание
средств со счета плательщика. При отсутствии
средств на счете покупателя в день наступления
срока планового платежа платежное поручение
принимается банком в картотеку неоплаченных
расчетных документов с оприходованием
по внебалансовому счету “Расчетные документы,
не оплаченные в срок”. Оплата его производится
по мере поступления средств на счет плательщика
после первоочередных платежей в бюджет,
пенсионный фонд, фонд занятости населения
и фонд обязательного медицинского страхования.
Расчеты платежными поручениями имеют
ряд достоинств по сравнению с другими
формами расчетов: относительно простой
и быстрый документооборот, ускорение
движения денежных средств, возможность
предварительно проверить качество оплачиваемых
товаров или услуг, возможность использовать
данную форму расчетов при нетоварных
платежах.
2.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежное требование-поручение представляет
собой требование поставщика к покупателю
оплатить на основании приложенных к нему
отгрузочных и товарных документов стоимость
поставленной по договору продукции, выполненных
работ, оказанных услуг.
Платежное
требование-поручение выписывается поставщиком
на основании фактической отгрузки продукции
или оказания услуг на стандартизированном
бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными
документами направляется в банк покупателя
для оплаты. Возможен прием требований-поручений
и на инкассо (в банке поставщика).
Инкассо - это банковская операция, посредством
которой банк по поручению своего клиента
получает причитающиеся ему денежные
средства от других организаций и предприятий
на основе товарных, расчетных и денежных
документов. При инкассовой услуге банк
поставщика сам пересылает платежные
требования-поручения в банк плательщика
через органы связи спецпочтой. При взаимной
договоренности между поставщиком и покупателем
и их банками в целях ускорения расчетов
почтовая пересылка документов из банка
поставщика в банк плательщика заменяется
передачей их содержания по телетайпу
или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика
предоставляются клиенту за комиссионное
вознаграждение.
Поскольку
инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями
исходит от поставщика, то оплата этих
документов может быть произведена только
с согласия (акцепта) покупателя. С этой
целью поступившие в банк покупателя платежные
требования-поручения регистрируются
в специальном журнале и передаются банком
непосредственно плательщику под расписку
для акцепта.
Сегодня
положение «О безналичных расчетах в Российской
Федерации» предусматривает использование
в расчетах платежных требований-поручений
положительной формы акцепта, которая
всегда имеет предварительный характер.
Заявленный
плательщиком отказ может быть полным
или частичным и обязательно должен быть
мотивирован.
Для
акцептования платежного требования-поручения
плательщику дается три рабочих дня (не
считая дня поступления его в банк плательщика).
При
согласии оплатить полностью или частично
платежное требование-поручение плательщик
заверяет его подписями лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом в банке, и оттиском
печати на всех экземплярах и сдает их
в обслуживающий банк.
При
частичном отказе от оплаты в платежном
требовании-поручении в графе “Сумма
к платежу” плательщик проставляет ту
сумму, которую согласен оплатить.