Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности"

     2. Влияние на прибыль изменений  в объеме продукции (ΔР2) (в оценке  по базовой себестоимости):

     ΔР2 = Р0 X (K1 – 1),

     где Р0 – прибыль базисного периода; 
K1 – коэффициент роста объема реализации продукции (в оценке по себестоимости); 
K1 = S1,0 /S0

     где S0 – себестоимость базисного  периода.

     3. Расчет влияния на прибыль  изменений в себестоимости, обусловленных  изменениями в структуре продукции  (ΔР3):

     ΔР3 = S0 X K2 – S1,0,

     где K2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;

     K2 = N1,0 / N0

     где N1,0 – выручка отчетного периода  в ценах базисного периода;

     N0 – выручка базисного периода.

     Коэффициент финансовой активности по уточненному  варианту (Кфа) рассчитывается на основании  соответствующих строк баланса:

     Кфа = стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – стр. 650 / стр. 490 + стр. 640 + стр. 650. 

     4. Анализ резервов  роста прибыли.

     В процессе анализа определяется влияние  факторов на отклонение фактического показателя от запланированного и сложившегося в базисном периоде, а также выявляются резервы роста прибыли.

     Решение задачи дает возможность определить степень воздействия на балансовую прибыль прибыли от реализации товарной продукции, прибыли (убытка) от прочей реализации и оказания услуг непромышленного  характера, результатов от внереализационных  операций, разницы в ценах и  тарифах на топливо и теплоэнергию, отпущенных для отопления и водоснабжения  жилых домов.

      прибыли (убытков) от про-

      и результатов от внереализационных  операций

        определяется разницей между  суммой фактически полученной  прибыли и предусмотренной в  плане или сложившейся в базисном  периоде.

     В ходе решения задачи выявляется степень  влияния на рост прибыли от реализации изменения остатков нереализованной  готовой продукции, прибыли от выпуска  товарной продукции и разницы  между действующими оптовыми ценами предприятия и ценами реализации.

      DP и изменения оптовых цен на  произведенную товарную продукцию  DP .

     Величина  влияния на размер прибыли изменения  объема выпуска товарной продукции  исчисляется произведением плановой (базовой) прибыли, приходящейся на 1 грн  товарной продукции, и разницы между  фактическим и плановым (базисным) объемом товарной продукции:

     

      — товарная продукция отчетного  года в принятых в плане оптовых  ценах предприятий, млн грн.

     Из  полученного изменения прибыли  выделяется часть, отражающая величину прибыли от влияния объема продукции, полученного за счет изменения численности  промышленно-производственного персонала, роста производительности труда  в целом и за счет факторов изменения  структуры производства продукции, повышения технического уровня производства, совершенствования управления, организации  производства и труда, изменения  объема производства и прочих факторов. 

     5. Анализ показателей  рентабельности.

     Показатели  рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов  и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия  с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса, рыночного  обмена.

     Показатели  рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли (и дохода) предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

     Основные  показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. показатели рентабельности продукции;
2. показатели рентабельности капитала (активов) ;
3. показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

     Первая  группа показателей формируется  на основе расчета уровней рентабельности (доходности) по показателям прибыли (дохода), отражаемым в отчетности предприятия, а именно как отношения:

- прибыли от реализации;

- балансовой прибыли;

- налогооблагаемой прибыли;

- чистой прибыли

     к объему продаж.

     Данные  показатели характеризуют прибыльность (доходность) продукции базисного (K₀) и отчетного (K₁) периода.

     В частности рентабельность продукции  по прибыли от реализации:

     K₀ = P₀ / N₀;

     K₁ = P₁ / N₁,

     Или

     K₀ = (N₀ – S₀) / N₀;

     K₁ = (N₁ – S₁) / N₁;

     D K = K₁ – K₀,

     где P₁, P₀ - прибыль от реализации отчетного и базисного периодов соответственно;

     N₁, N₀ – реализация продукции (работ, услуг), соответственно;

     S₁, S₀ – себестоимость продукции (работ, услуг), соответственно;

     D K – изменение рентабельности за соответствующий период.

     Влияние факторов изменения объема продукции  и изменения себестоимости определяется следующими расчетами:

     D K_N = (N₁ – S₀) / N₁ – (N₀ – S₀) / N₀;

     D K_S = (N₁ – S₁) / N₁ – (N₁ – S₀) / N₁.

     Сумма факторных отклонений даст общее  изменение рентабельности за период

     D K = D K_N - D K_S.

     Рентабельность  продукции в отчетном периоде  составила 63%, в предшествующем – 58,4%. За истекший период изменение рентабельности продукции составило 4,6%.

     Рентабельность  продукции по прибыли и реализации (реализации) в отчетном периоде  составила 38,6%, в базисном – 36,9%. За истекший период рентабельность возросла на 1,7%.

     Влияние фактора изменения объема продукции  составило – 17,6%.

     Влияние фактора изменения себестоимости  продукции составило - -15,9%.

     Вторая  группа показателей рентабельности формируется на основе расчета уровней  рентабельности в зависимости от изменения размере и характера  авансированных средств:

- все активы предприятия;

- инвестиционный капитал (собственные средства + долгосрочные обязательства);

- акционерный собственный капитал.

     Несовпадение  уровней рентабельности по этим показателям  характеризует степень использования  предприятием финансовых рычагов для  повышения доходности заемных средств.

     Третья  группа показателей рентабельности формируется на базе расчета уровня рентабельности аналогично показателям  первой и второй групп, однако вместо прибыли в расчет принимается чистый поток денежных средств, в частности показателями являются отношения:

- чистого потока денежных средств к объему продаж;

- чистого потока денежных средств к совокупному капиталу;

- чистого потока денежных средств к собственному капиталу.

     Данные  показатели дают представление о  степени возможности предприятия  обеспечить кредиторов, заемщиков и  акционеров наличными денежными  средствами в связи с использованием имеющегося у него производственного  потенциала.

     Многообразие  показателей рентабельности определяет альтернативность поиска путей ее повышения. Каждый из исходных показателей раскладывается в факторную систему с различной  степенью детализации, что задает границы  выявления и оценки производственных резервов.

     Доходность  предприятия по производству продукции  рассматривается как коэффициент  соотношения цен единицы продукта и единицы ресурса. Последнее  соотношение называется финансовой производительностью (дефлятором) цены, поскольку оно характеризует  меру возмещения дополнительных затрат в цене реализуемой продукции  в результате удорожания себестоимости (затрат ресурсов за счет роста цен  на ресурсы).

     Абсолютное  изменение доходности D (N/S) за период исчисляется как разность индексов объема продукции и затрат на производство

     D (N/S) = J_N – J_S. 

В целом общее  изменение доходности за период балансируется  с факторными отклонениями

D (N/S) = D ₁ + D ₂ 
 
 
 

     Задание №2

     Используя данные таблицы проанализируйте использования материальных ресурсов и сделать вывод. Поправочный коэффициент (1,13)

     

Показатели	План	Отчет	Изменения      (+; -)
1. Выпуск изделий  (шт.)	37290	41810	+4520
2. Поступление листовой  стали в производство в расчете на выпуск изделия (кг)	559350	543530	-15820
3. Запас листовой  стали на складе       на  конец года (кг)	11187	10848	-339
4. Норма расхода  листовой стали на        одно изделие (кг)	16,95	14,69	-2,26
5. Отходы сырья  (кг)	11300	11639	+339

     

            

     Вывод: изменение объема выпуска 41810 - 37290 = 4520 изделий.

     Снижение  поступления листовой стали на 15820 кг привело к снижению на 933 изделия (15820/16,95).

     Снижение  запаса листовой стали на конец года на 339 кг привело к увеличению выпуска на 20 изделий.

     Снижение  нормы расхода на 2,26 кг привело к экономии материальных ресурсов (2,26 кг х 41810 = 94490,6 кг), а следовательно, к увеличению объема выпуска на 5575 изделия ((-94490,6)/16,96 = 5575).

     Увеличение сверхплановых отходов на 339 кг привело к снижению объема выпуска на 20 изделий. 
 
 
 
 
 

Задача  №3