Связь экономического анализа с другими науками, их характеристика

Чуев И.Н. определяет и раскрывает содержание этапов следующим образом:

1. Определение объекта анализа и постановка конкретных задач.
2. Установление причинно-следственных связей между элементами данного экономического явления.
3. Определение показателей и методов их оценки.
4. Выявление и оценка факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия.
5. Выявление резервов роста производства, выработка путей устранения отрицательных факторов и стимулирования положительных. 6

Купалова Г.И. рассматривает такие 3 этапа проведения экономического анализа:

1. Подготовительный этап:

-      обоснование цели, заданий, объекта, предмета и пользователей анализа;

-     составление плана аналитической работы;

-      методическое обеспечение анализа.

2. Основной этап:

-      сбор и проверка правильности информации;

-     статистическая обработка и обобщение данных;

-     сравнительный анализ основных признаков

-     анализ и оценка финансово-экономического состояния и эффективности деятельности объекта анализа;

-     факторный анализ;

-     определение резервов повышения эффективности хозяйствования;

-     прогнозирование деятельности объекта анализа.

3. Заключительный этап:

-     использование резервов и определение путей повышения эффективности хозяйствования объекта анализа;

-     апробация результатов аналитического исследования на практике;

-     корректировка (при необходимости) методики и организации анализа;

-     характеристика документов по оформлению результатов анализа;

-     оформление и передача результатов исследования;

-     использование результатов анализа в принятии управленческих решений и контроль за их использованием;

-     расширение передового опыта по улучшению хозяйствования.7

Петров А.В. выделяет в процессе анализа следующие этапы:

Первый этап – включает методические и организационные аспекты планирования аналитической роботы, которые обеспечивают её успешное осуществление, а именно:

• составление плана и разработка программы анализа;
• выбор методики, методов и приёмов анализа;
• информационное обеспечение анализа;
• обработка данных.

Второй этап – основной:

• статистическая обработка и обобщение данных;
• факторный анализ;
• прогнозирование деятельности объекта анализа.

Третий этап – заключительный:

• обобщение результатов анализа;
• оформление и передача результатов анализа;
• использование результатов в принятии управленческих решений;
• контроль за выполнением разработанных методик.8

Трудно привести однозначную и точную классификацию этапов экономического анализа, так как хозяйствующий субъект является сложной экономической системой, различные элементы которой тесно взаимосвязаны друг с другом. Это требует изучения всех звеньев, всех сторон деятельности, причинно-следственных связей и зависимостей в экономике хозяйствующего субъекта.

Хозяйственные процессы на предприятиях различны, а, следовательно, и этапы для каждого из них могут существенно отличаться друг от друга.

Также следует отметить, что, так как этапы экономического анализа предполагают наличие в себе предложения путей улучшения деятельности предприятия, то следует отметить, что основным требованием, предъявляемых к организации аналитической работы предприятия, является оперативность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача №27

 

 

Условия задачи:

Используя информацию таблицы, определите:

1.Уровень фондоотдачи основных средств предприятия, в том числе активной их части.

2.Влияние на объем оборота:

• стоимости основных фондов в целом;
• фондоотдачи основных фондов.

Сделайте выводы об уровне использования основных фондов организации и характере их влияния на объем оборота.

Таблица 1

Изменение объема оборота и среднегодовой стоимости основных фондов предприятия  (тыс. руб.)

Показатели	Прош- лый год	Отчет- ный год	Изменение
			Абсолютное изменение (+, -)	Темп изменения, %
1.Объем оборота предприятий розничной торговли	4580	4920
2.Среднегодовая стоимость основных фондов - всего	2420	2380
3.В том числе активных основных фондов	1468	1496

 

Решение

Рассчитаем в таблице уровень фондоотдачи основных средств предприятия, в том числе активной их части, а также показатели динамики.

Фондоотдача определяется по следующей формуле (1):

Фондоотдача = Объем оборота / Среднегодовая стоимость осн. фондов, (1)9

Фондоотдача на начало = 4580 / 2420 = 1,893

Фондоотдача на конец = 4920 / 2380 = 2,067

Таблица 2

Изменение объема оборота и среднегодовой стоимости основных фондов предприятия  (тыс. руб.)

Показатели	Прош-лый  год	Отчет-ный год	Изменение
			Абсолютное изменение (+, -)	Темп изменения, %
1. Объем оборота предприятий  роз-ничной торговли, тыс. руб.	4580	4920	340	7,42
2. Среднегодовая стоимость  основных фондов – всего, тыс. руб.	2420	2380	-40	-1,65
В том числе активных основных фондов, тыс. руб.	1468	1496	28	1,91
3. Фондоотдача основных  фондов, руб./ руб.	1,893	2,067	0,175	9,23
В том числе активных основных фондов, руб./руб.	3,120	3,289	0,169	5,41
4. Удельный вес активных  основных фондов, %	60,7	62,9	2,2	3,62

 

Определим влияние на объем оборота:   стоимости основных фондов в целом и фондоотдачи основных фондов способом абсолютных разниц.

 

 

 

Факторная модель (2):

О = ОФ * ФО,      (2)10

-  изменение оборота за счет изменения стоимости основных фондов:

∆О (ОФ) = ∆ОФ * ФОпр = (-40) * 1,893 = - 75,7 тыс. руб.

-  изменение оборота за счет изменения фондоотдачи основных фондов:

∆О (ФО) = ОФотч * ∆ФО = 2380 * 0,175 = 415,7 тыс. руб.

Таким образом, объем оборота за отчетный период увеличился на 340 тыс. руб., в том числе за счет роста фондоотдачи основных фондов на 0,175 руб./руб. результативный показатели увеличился на 415,7 тыс. руб.

Рост фондоотдачи основных фондов связан с увеличением удельного веса активных основных фондов в общем объема на 2,2% и с ростом фондоотдачи активных основных фондов на 0,169 руб./руб.

Отрицательное влияние на объем оборота оказало уменьшение стоимости основных фондов на 40 тыс. руб., которое привело к снижению объема оборота на 75,7 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача №62

 

  Условия задачи:

По данным, приведенным в таблице, определите на начало и конец года:

1. Наличие собственных средств в обороте.
2. Излишек или недостаток в формировании запасов:

-  собственных оборотных средств;

-  основных источников;

3. Долевое участие собственных оборотных средств в формировании запасов.

4. Тип финансовой устойчивости.

Решение оформите таблицей. Сделайте заключение об обеспеченности запасов источниками их формирования. Внесете предложения по повышению обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и повышению финансовой устойчивости.

Таблица 3

Исходные данные для анализа  (тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
1.Капитал и резервы  тыс. руб.	15747	15121
2.Внеоборотные активы	14442	14076
3.Долгосрочные кредиты  и займы тыс. руб.	138	66
4. Краткосрочные кредиты  и займы тыс. руб.	322	391
5.Общая величина запасов  тыс. руб.	1802	1468

 

Решение

1. Рассчитаем собственные  средства в обороте:

СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы,    (3)11

СОС на начало года = 15747 – 14442 = 1305 тыс. руб.

СОС на конец года = 15121 – 14076 = 1045 тыс. руб.

2. Излишек или недостаток  в формировании запасов

2.1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ФС), определяемый как разница между наличием собственных оборотных средств и величиной запасов и затрат:

    ФС= СОС – З,       (4)12

ФС на начало года = 1305 – 1802 = -497 тыс. руб.

ФС на конец года = 1045 – 1468 = -423 тыс. руб.

2.2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ФД), определяемый как разница между наличием собственных и долгосрочных заемных источников и величиной запасов:

ФД= (СОС+ДП) – З,      (5)

ФД на начало года = (1305 + 138) – 1802 = -359 тыс. руб.

ФД на конец года = (1045 + 66) – 1468 = - 357 тыс. руб.

2.3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (ФО), определяемый как разница между общей величиной основных источников и величиной запасов:

ФО = (СОС+ДП +КП) – З,     (6)13

ФО на начало года = (1305 + 138 + 322) – 1802 = -37 тыс. руб.

ФО на конец года = (1045 + 66 + 391) – 1468 = 34 тыс. руб.

3.Долевое участие собственных  оборотных средств в формировании запасов:

Дсос = СОС / З,       (6)

Дсос на начало года = 1305 / 1802 = 0,724

Дсос на конец года = 1045 / 1468 = 0,712

 

4. Тип финансовой устойчивости:

-  на начало периода – кризисное финансовое состояние (ФС <0, ФД <0,ФО<0)

-  на конец периода – неустойчивое финансовое состояние (ФС <0, ФД <0,ФО>0)

5. Представим показатели  в виде таблицы

Таблица 4

Сводная таблица  (тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Откло- нение (+;-)
1.Капитал и резервы  тыс. руб.	15747	15121	-626
2.Внеоборотные активы	14442	14076	-366
3.Долгосрочные кредиты  и займы тыс. руб.	138	66	-72
4.Краткосрочные кредиты и займы тыс. руб.	322	391	69
5.Общая величина запасов  тыс. руб.	1802	1468	-334
6.Собственные оборотные средства тыс. руб.	1305	1045	-260
7.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств тыс. руб.	-497	-423	74
8.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников тыс. руб.	-359	-357	2
9.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников тыс. руб.	-37	34	71