Теоретические походы к анализу оборотных активов

 

 

Анализ показателей, характеризующих  ликвидность коммерческой организации, ведется в динамике, в сопоставлении  с рекомендуемыми значениями, с данными других предприятий. По итогам анализа делается вывод о достаточности (недостаточности) сумм оборотных активов в целом и отдельных их элементов для покрытия краткосрочных обязательств предприятия.

1.3 Источники  финансирования

 

Так как оборотные активы ( фонды) являются одной из составных долей богатства компании, они обеспечивают беспрерывность изготовления и реализации продукции.

Первоначальное создание оборотных средств проистекает  в момент организации компании, когда  формируется его уставной фонд. Источником в этом случае служат вкладываемые средства учредителей компании.

Состав источников оборотных  средств:

1). Собственные

- Уставной основной  капитал;

- Добавочный основной  капитал;

- Резервный основной  капитал;

- Нераспределенная выручка.

2). Заемные

3). Привлеченные [19, c. 76]

Ссуда – передача вещи одной стороной в бесплатное временное  использование иной стороне, которая  обязуется возвратить ту же вещица, в том же состоянии, в котором  она ее получила, с учетом обычного износа, или в состоянии, предусмотренном контрактом.

Заем – передача одной  стороной( заимодавцем) в собственность  иной стороне ( заемщику) средств или иной вещи, определенной родовыми признаками, при этом заемщик обязуется вернуть заимодавцу полученную валютную сумму или одинаковое численность остальных приобретенных им вещей, такого же рода и свойства.

Кредит - предоставление банком или кредитной организацией (кредитором) средств (кредита) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным контрактом, при этом заемщик обязуется вернуть полученную валютную сумму и заплатить проценты по ней( ст. 819 ГК РФ).

Инвестиционный налоговый  кредит – предоставляется компаниям  органами гос власти или налоговыми органами. Представляет собой отсрочку налогового платежа. При получении  такового кредита начинание включает кредитное договор с налоговыми органами по месту регистрации компании. Отсрочка налоговых платежей предусматривается для небольших компаний при закупке и вводе в действие определенных видов оснащения и для приватизируемы компаний.

Инвестиционный вклад  – валютный взнос участника в формирование экономического субъекта под установленный процент. Интересы сторон оформляются контрактом или расположением об вкладывательном вкладе.

Правильное соответствие меж своими, заемными и завлеченными источниками образования оборотных средств играет главную роль в укреплении денежного состояния компании [14].

Таким образом, системное  видение процесса управления оборотными активами дозволяет исполнять стратегическое и тактическое планирование, нарастить эффективность управления предприятием в целом, создать систему материального обеспечения, нарастить свойство главного продукта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ  АКТИВОВ ООО «Нео-Трейд»

2.1 Краткая  характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Нео-Трейд», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Нео-Трейд». Сокращенное наименование: ООО «Нео-Трейд».

Место нахождения Общества:

Волгоградская область 400075, г. ВОЛГОГРАД, шоссе АВИАТОРОВ, 17А

Директор компании Муслимов Али Мустафирович

Общество является коммерческой организацией. Общество является юридическим  лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации товарный.

Общество является собственником  принадлежащего ему на праве собственности  имущества и денежных средств. Общество отвечает по своим обязательствам всем имуществом, находящимся в его  хозяйственном ведении.

Целью деятельности Общества является привлечение прибыли.

Компания ООО «НЕО-ТРЕЙД» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

Оптовая торговля, включая  торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и  мотоциклами.

Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными  изделиями.

Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем (Основной вид деятельности).

 

Данная организация  имеет следующую структуру (Рисунок 1 ):

 

			Генеральный директор
			Зам. Ген. директора
Главный бухгалтер			Начальник отдела продаж				Начальник отдела закупок
Отдел бухгалтерии			Менеджеры по продажам				Менеджеры по закупкам
					Склады

 

Рисунок 1 Структура ООО «Нео-Трейд»

 

Хозяйственная деятельность ООО «Нео-Трейд» заключается в покупке, а затем перепродаже отделочных материалов. Товар хранится на складах на территории оптовой базы. В основном данная организация занимается именно оптовой продажей. Продажи товаров в розницу практически не происходит.

Вывод: в данном пункте рассмотрена структура ООО «Нео-Трейд», описана хозяйственная деятельность. Данные приведены на основании устава анализируемого предприятия.

 

2.2 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Нео-Трейд»

 

Показатели деятельности организации, рассмотрены по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности представлены в таблице 2.

Таблица 2

Основные экономические  показатели деятельности ООО «Нео-Трейд» за период с 2010 по 2012 годы

 

№п/п	Наименование показателя	2010г.	2011г	2012г.	Изменения 2012г. к 2010г. (+,-)
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	4848	9940	9170	4322
2	Полная себестоимость проданных  товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб.	(4301)	(8284)	(7642)	(3341)
3	Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	1213	2250,5	3523	2310
4	Среднесписочная численность работников, чел.	115	116	116	+1
5	Производительность труда одного работника в год, тыс.руб.	73,53	72,18	75,38	+1,85
6	Фондоотдача, руб.	4,69	4,62	4,72	+0,03
7	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	9,18	8,82	10,34	+1,16
8	Продолжительность одного оборота,  дни	39	41	35	-4

 

 

По данным, представленным в таблице  2 можно сделать выводы. Выручка от продаж увеличивается в 2012 году, в сравнении с 2010 годом на 4323 тыс.руб. Размер оборотных средств (средняя величина) в 2012 году увеличилась на 2310 тыс.руб. и составили 3523 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции в анализируемые периоды значительно снизилась и составила 3341 тыс.руб.

Деятельность организации развивается динамично: выручка от продаж растет, объем выпуска продукции увеличивается, наряду с этими показателями вырастает и прибыль.

Для осмысления общей картины изменения  финансового состояния весьма важны  показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

По данным, представленным в приложении, удельный вес в структуре активов предприятия занимают оборотные средства их доля в анализируемом периоде составляет 100%. В структуре пассивов наибольший удельный вес имеет заемный капитал предприятия.

Существенных изменений в структуре  баланса за анализируемый период не наблюдается. При оценке баланса можно сделать следующие выводы. Валюта баланса в конце 2012 г по сравнению с 2010 г увеличилась. Оборотные активы имеет тенденцию к увеличению, что, несомненно сказалось на производственно-хозяйственной деятельности предприятия и впоследствии - на финансовой устойчивости предприятия (положительно). Заемный капитал значительно превышает собственный капитал, и имеет тенденцию к увеличению. Хотя и собственный капитал растет, за счет увеличения нераспределенной прибыли с каждым годом. Дебиторская задолженность, за отчетный период уменьшились.

 

 

Организация ведет автоматизированную форму учета хозяйственных операций. На основании первичных документов все операции заносятся в компьютерной программы. Далее программа уже  автоматически создает все бухгалтерские регистры, такие как анализы и карточки счетов, оборотно-сальдовая ведомость.

Перед составлением отчетности бухгалтер  организации сверяет, совпадают  ли данные синтетического и аналитического учета. Также проверяются хозяйственные записи и первичная документация, которая была основанием для них. Оценка статей баланса тоже подлежит проверке.

Под техникой составления баланса  понимается проведение совокупности учетных  работ, таких как: инвентаризация, разграничение  отдельных статей по периодам, закрытие счетов, подведение итогов соответствующих учетных регистров

Последовательность  анализа финансовой деятельности предприятия  представим в следующем виде (рисунок 2).

 

Рисунок 2 Последовательность анализа бухгалтерской отчетности

 

Рассмотрим причины увеличения имущества ООО «Нео-Трейд» при изучении состава источников образования имущества предприятия (по данным таблицы 3 и рисунка 3).

Таблица 3

Оценка имущественного положения

ООО «Нео-Трейд» за период 2011-2012гг

№ п/п	Показатели	2011г.	2012г.	Изменения
1	2	3	4	5
2	Валюта баланса	2785	4261	1476
3	Величина основных средств (по первоначальной стоимости)	21	12	-9
4	Внеоборотные активы всего	582	973	391
5	Доля основных средств в общей  сумме активов	0,75	0,28	-0,4
6	Доля оборотных средств в  общей сумме активов	79,10	77,16	-1,9

 

Рисунок 3 Имущественное положение ООО «Нео-Трейд» за 2011-2012гг

 

По данным таблицы 3, можно сделать вывод, что наибольшие изменения в структуре активов предприятия повлекло увеличение доли внеоборотных средств в отчетном периоде на 391 тыс.

Доля основных средств  в общей сумме активов уменьшилась на 0,4.

 

 

Таблица 4

Показатели финансового положения ООО «Нео-трейд» за период 2010-2012гг

№ п/п 1	Показатели	Оптим. зач.	Годы			Изменения 2010 к 2012
			2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7
2	Коэффициент автономии (независимости)	0,5-0,6	0,82	0,82	0,88	+0,06
3	Коэффициент финансовой зависимости	0,4-0,5	0,18	0,18	0,12	-0,06
4	Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств	<1	0,23	0,22	0,14	-0,09
5	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1-0,3	-	0,42	0,57	+0,18
6	Коэффициент cоотношения текущих активов  и иммобилизованных средств	> Кзс	0,43	0,44	0,40	-0,03
7	Коэффициент маневренности собственного капитала	0,3-0,5	0,14	0,16	0,17	+0,03
8	Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными источниками	0,6-0,8	3,23	4,9	2,42	-0,81
9	Коэффициент иммобилизации	0,5-0,7	0,86	0,84	0,83	-0,03