Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка на примере калининградского отделения Сбербанка Российской Федерации №8629

Долговые требования на одного клиента должны быть ограничены уровнем, совместимым с собственными средствами банка и требованиями инструкции ЦБ РФ №1, которая ограничивает требования на одного заемщика 25% от собственных  средств. Эта мера дает уверенность  в том, что банкротство одного клиента не повлечет за собой потерю свыше 25% собственных средств банка. Видимо в дальнейшем предстоит ужесточение данного показателя.

Вышеприведенной нормы недостаточно, потому что банки могут иметь  большое количество клиентов, каждый из которых в отдельности получает кредиты на сумму, равную 25% собственных  средств. Вероятность одновременного банкротства нескольких клиентов более  высока, и, начиная уже с четырех  банкротств крупных клиентов, все собственные средства банка будут утрачены. Поэтому Инструкцией №1 предусматривается ограничительный норматив и по группе взаимосвязанных клиентов. Вместе с тем установлен норматив максимального размера крупных кредитных рисков. Это ограничение, становящееся все более жестким, установлено в настоящее время на уровне 8-кратного размера собственных средств.

Более трех четвертей всех выданных отделением кредитов приходится на юридических лиц. Однако, за последние три года доля кредитов физическим лицам постоянно растет (с 18,4% в 2009 году до 24,5% в 2011). Это можно объяснить довольно эффективной работой по кредитованию физических лиц, в частности, предоставлением им широкого спектра услуг, более выгодных процентных ставок по сравнению с юридическими лицами. Также в области кредитования населения банк прибегает и к долгосрочному кредитованию, например, на неотложные нужды (до 5 лет, 22% годовых) или на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости (до 15 лет, 23% годовых). «Длинные деньги», хоть и под более высокий процент, привлекают клиентов банка, особенно в условиях продолжающейся в стране инфляции. Появились и новые виды кредитования – на оплату обучения.

Трудности, возникающие в  том или ином секторе деятельности, неизбежно сопровождаются трудностями  для предприятий данного сектора  и подрывают финансовую устойчивость коммерческого банка. Банк или кредитно-финансовое учреждение, вовлеченное в этот сектор, также неизбежно будет испытывать трудности. Например, региональный характер некоторых коммерческих банков заставляет их идти на высокую концентрацию рисков в секторе, который доминирует в данном регионе, где расположен банк. Серьезные трудности сельскохозяйственного, угледобывающего и машиностроительного секторов отразились на финансовой устойчивости сотнях банков, специализирующихся на этих секторах, вызвав серию банкротств⁶.

Экономические или политические трудности  региона и государства отражаются и на финансовой устойчивости банков, действующих в этих зонах.

Чтобы противостоять рискам, связанным с банкротством клиентов, каждый банк должен иметь достаточные  собственные средства, позволяющие  ему выдержать возможные убытки, не подвергая опасности свою платежеспособность и финансовую устойчивость. В случае недостатка собственных средств  будут затронуты депозиты клиентов. Пока не вступил в действие закон  об обязательном страховании депозитов, коммерческие банки принимают меры по созданию достаточных реальных резервов на покрытие кредитных рисков, а  также создают корпоративные  фонды по возмещению рисков по договоренности друг с другом. Такие меры по управлению финансовой устойчивостью коммерческого  банка, хотя и являются вынужденными, но приносят результаты в обеспечении финансовой устойчивости.

РВПС (Резерв на возможные  потери по ссудам) – это специальный  резерв, который обеспечивает банкам создание более стабильных условий  финансовой деятельности и позволяет  избегать колебаний величины прибыли  банков в связи со списанием потерь по ссудам. Отчисления, используемые для  формирования резерва, относятся на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расформировывается и направляется на доходы банка.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются  на 4 группы:

1-я – стандартные (практически  безрисковые ссуды)

2-я – нестандартные (умеренный уровень риска невозврата)

3-я – сомнительные (высокий уровень риска)

4-я – безнадежные (вероятность  возврата практически отсутствует,  ссуда представляет собой фактические  потери банка). Оценка риска производится  одновременно с предоставлением  ссуды (учетом векселя, возникновения  задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии – при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Отчисления в РВПС зависят от группы риска⁷.

Сами заемщики также классифицируются по категориям или классам в зависимости  от своей кредитоспособности.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа  рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита⁸.

Необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру  статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону  уменьшения на основании экспертной оценки.

Используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности

1.1 Коэффициент абсолютной  ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

1.2 Промежуточный коэффициент  покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Определяется как соотношение: Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты / краткосрочные обязательства.

1.3 Коэффициент текущей  ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К3 является обобщающим  показателем платежеспособности  предприятия, в расчет которого  в числителе включатся все  оборотные активы, в том числе  и материальные.

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как соотношение собственных средств (итог раздела 4 баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов 5 и 6 баланса за вычетом доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

3. Показатели оборачиваемости  и рентабельности

3.1 Оборачиваемость оборотных  активов:

средняя стоимость оборотных  активов / объем дневных продаж;

3.2 Оборачиваемость дебиторской  задолженности:

средняя стоимость дебиторской  задолженности / объем дневных продаж;

3.3 Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов / объем дневных продаж.

3.4 Рентабельность продукции  (или рентабельность продаж) К5:

 

К5 = прибыль от реализации / выручка от реализации.

К5 = стр.050

 

3.5 Рентабельность вложений  в предприятие:

балансовая прибыль / итог баланса 

 

Таблица 1

Анализ кредитоспособности на основе коэффициентного метода

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельное

 

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается  в присвоении заемщику категории  по каждому из этих показателей. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На этом этапе оцениваются отраслевые, производственные, управленческие и другие риски. Используется информация, предоставленная заемщиков, службой безопасности и информация базы данных.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение  класса заемщика.

Итак, на основании данной методики устанавливается 3 класса заемщиков (на основе суммы баллов по пяти основным показателям и качественного  анализа рисков):

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов 1 или 1,05);
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (сумма баллов больше 1, но меньше 2,42);
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (сумма баллов больше 2,42).

На практике кредиты  выдаются только первым двум группам  заемщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Подводя итог курсовой работе предлагается остановиться на определении Д.А. Киселева и В.В. Иванова, которые предлагаю понимать под ликвидностью способность банка своевременно и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам и удовлетворять потребность клиентов в новых кредитах. Денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах банка в расчетно-кассовом центре и других банках – это абсолютно ликвидные активы, которые в любой момент могут быть использованы для выплат вкладчикам и кредиторам. Кредиты выданные, депозиты, размещенные в других банках, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, срок возврата которых наступает в ближайшие 30 дней, являются ликвидными активами. Долгосрочные финансовые вложения, вложения в основные средства являются активами долгосрочной ликвидности. В составе активов банка могут быть и практически неликвидные активы, например просроченная задолженность по выданным кредитам, такие статьи снижают финансовую устойчивость коммерческого банка и требуют принятия управленческих решений по их ликвидации.

В качестве основных направлений финансового анализа, как метода управления финансовой стабильностью коммерческих банков, выделяют: анализ структуры активных операций; оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций. При анализе структуры активов по его мнению важно учитывать следующие моменты: долю работающих активов в балансе банка; соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг; структуру кредитного портфеля; структуру кредитных вложений и прочих активов по филиалам банка.

В целях снижения рисков и повышения финансовой устойчивости банки должны диверсифицировать активы, то есть распределять их по различным направлениям, чтобы потери по одним операциям компенсировались выгодами от других. Диверсификации банковских активов способствует также установление нормативных ограничений на размещение средств.

Что же касается калиниградского отделения СБ РФ №8629, то им стабильно соблюдаются критерии банковской надежности. На конец 2011 года все обязательные экономические нормативы выполнялись с запасом.

На основании изложенной в данной курсовой работе методики устанавливается 3 класса заемщиков (на основе суммы баллов по пяти основным показателям и качественного анализа рисков):

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов 1 или 1,05);
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (сумма баллов больше 1, но меньше 2,42);
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (сумма баллов больше 2,42).

На практике кредиты  выдаются только первым двум группам  заемщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.07.2010) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп. с 01.01.2011)
2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)
3. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков».
4. Балабанов И.Г. Валютный рынок и валютные операции. – М.: Финансы и статистика, 2007.
5. Банковское дело: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2008.
6. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008.
7. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2009.
8. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2010.
9. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. – М.: «Экзамен», 2009.
10. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИНФРА-М, 2010.
11. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Финансы и статистика, 2004.
12. Уткин Э.А., Морозова Г.И., Морозова Н.И. Нововведения в банковском бизнесе России. – М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: ИНФРА-М, 2007.
14. Жуков А.И. Инвестиции и ликвидность банка // Деньги и кредит, 2007, №7.
15. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит, 2011, №5.
16. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка // Деньги и кредит, 2008, №7.
17. Киселев Д.А., Иванов В.В. Проблемы управления ликвидностью коммерческих банков в России // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2008, №3.