Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности Починковского ОСБ РФ № 5592

Диплом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание.                                                                                                      Стр. Введение                                                                                                                      3

Глава 1. Особенности анализа финансовых результатов коммерческого банка_______________________________________________________________                                                                                                                                                         

1.1.Информационная база, учёт финансовых результатов в коммерческом ____

банке                                                                                                                             6                                            

1.2.Анализ финансового состояния коммерческого банка, основные задачи и принципы                                                                                                                   13

1.3.Особенности анализа финансовых результатов коммерческого банка         17

Глава 2. Характеристика хояйственно-финансовой деятельности Починковского ОСБ РФ № 5592                                                

2.1 История развития  и направление деятельности Починковского ОСБ РФ

№5592._________________________________________________________      29                                                                                                                   

2.2Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности Починковского ОСБ №5592                                                                                                                 37

Глава 3. Пути повышения финансовых результатов Починковского ОСБ РФ №5592.

3.1.Организация ведения бухгалтерского учёта и формирование информационной базы для анализа в Починковском отделении СБ РФ №5592                                                      

3.2 Анализ финансовых результатов и эффективности осуществляемых операций банка                                                                                                          50

3.3. Резервы улучшения  финансовых результатов Починковского  ОСБ РФ №5592                                                                                                                         57

Заключение                                                                                                                59

Список литературы                                                                                                   61

Приложения

 

 

 

 

Введение.

     Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и её интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы. Кредитная система страны переходит на качественно новый этап функционирования, характеризующийся нарастанием конкуренции, ужесточением норм государственного регулирования и надзора, повышением требований к уровню капитализации и качеству капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики, увеличением в структуре услуг небанковских продуктов, ростом общего уровня риска деятельности. Преобразования в банковском секторе экономики происходят на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране (рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности), создающих, с одной стороны, надёжную основу для повышения эффективности использования ресурсов и расширения масштабов деятельности кредитных организаций, а с другой стороны, определяющих основные цели и задачи их реформирования. Одной из таких задач является совершенствование подходов к построению корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что, в свою очередь, неосуществимо без внедрения методов комплексного финансово-экономического анализа деятельности банков, грамотной интерпретации результатов его проведения.

     Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений, спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ финансовых результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, акционеров, менеджеров и других связанных групп.

     Несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к анализу отдельных банковских операций и оценке их эффективности, до сих пор остаются неисследованными многие направления финансово-экономического анализа деятельности коммерческих банков и их филиалов, предоставляющие важное теоретическое и прикладное значение.

Так до настоящего времени  недостаточно раскрыты сущность и содержание, состав и структура комплексного финансово-экономического анализа кредитных организаций, не обоснованы организационно-методические подходы к проведению системного анализа результатов их деятельности, в имеющихся методиках анализа не всегда используются приёмы моделирования качественных показателей оценки деятельности банков, являющихся исходными факторными системами для построения многофакторных моделей, не реализован комплексный подход к выявлению резервов повышения эффективности использования собственных средств (капитала) банка, не обоснованы критерии и не разработаны рейтинговые комплексные показатели оценки финансовых результатов деятельности филиалов кредитных организаций.

Применение зарубежных приёмов анализа и методик  расчёта показателей в большинстве  случаев затруднительно из-за недостаточной адаптированности  предлагаемых подходов к условиям переходной экономики, а также существенных различий в российской и зарубежной методологии и организации бухгалтерского учёта и отчётности в банках.

     Вышеизложенное свидетельствует о необходимости проведения дальнейших исследований и разработки технико-методологических основ финансово-экономического анализа деятельности кредитных организаций и их филиалов, построения комплексных методик для оценки финансовых результатов деятельности коммерческих банков.

     В связи с этим целью данной дипломной работы является изучение современных методов экономического анализа и финансовых результатов коммерческого банка.

     Объектом анализа является экономико-финансовая деятельность ФАК СБ РФ Починковское отделение №5592. Предметом дипломной работы является оценка финансовых результатов деятельности данного банка и предложения по их повышению.

     В работе использованы процедуры комплексного анализа и оценки деятельности коммерческого банка, базирующиеся на широком спектре методов и приёмов расчётов показателей, таких как метод сравнения, группировки, балансовый, графический, относительных и  средних величин и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Глава 1. Особенности анализа финансовых результатов      коммерческого банка.

     1.1. Информационная база, учёт финансовых результатов в коммерческом банке.

     Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

     Основным источником для анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка является бухгалтерский баланс. Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль над формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами [6].

Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т. п. Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ[11].

 Степень  детализации операций ограничена  коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции. Обычно в балансах не выделяются сомнительные и убыточные операции, страховые резервы, используемые для покрытия этих операций. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем, чтобы не подорвать конкурентоспособность банков и доверие к ним. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации: они отвечают ее основным требования (оперативность, конкретность, солидность). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени  гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности) [5].

     Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка  активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности(возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы [18].

     Сводный баланс (брутто) Главного управления Центрального банка по Смоленской области и коммерческих банков области в целом, составляемый путем простой группировки отчетной информации имеет свойственные любому бухгалтерскому балансу естественные ограничения – баланс историчен по своей природе и приведенные в нем данные отражают итог деятельности на момент составления. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике.

     Развитие банковского дела в стране создало объективные предпосылки для реформирования бухгалтерского учета в России, так как степень развития бухгалтерского учета определяется уровнем развития экономики в целом. Необходимость разработки  Банком России новых нормативных документов – Плана счетов, Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях обусловлена пониманием коренных различий между потребностями пользователей банковской информации в плановой и рыночной экономике. Существующие объективные различия в содержании операций Центрального банка и кредитных организаций, а также расширение информационных потребностей Центрального банка в целях выполнения им экономических, регулирующих и надзорных функций сделали введение новых механизмов бухгалтерского учета неизбежным и необходимым. Для этого 5 декабря 2002года принято  новое Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ». Новое  Положение построено с соблюдением требований международных организаций в области учета и финансовой статистики и основных принципов учета по международным стандартам. Такими принципами являются: непрерывность деятельности кредитных организаций, постоянство методов учета, преемственность входящего баланса, приоритет содержания над формой, раздельное отражение активов и пассивов, открытость учета, консолидация и др. Непрерывность деятельности предполагает, что банк будет работать в перспективе, осуществляя свою деятельность непрерывно.

     Постоянство правил бухгалтерского учета заключается в том, что кредитная организация должна руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме[3].

     Принцип осторожности выражается в оценке и отражении в учете активов и пассивов, доходов и расходов разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.