Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности Починковского ОСБ РФ № 5592

Поскольку в целом  финансовое состояние банка зависит  от общей эффективности и скоординированности управления его активами и пассивами, обоснованность выбранной банком схемы, в соответствии с которой он осуществляет привлечение и размещение ресурсов, а также методов последующего размещения средств, реализация указанных схем на практике в значительной степени предопределяет эффективность управления банком, а следовательно, и уровень его финансового состояния. Для достижения максимального значения прибыли при поддержании необходимого уровня ликвидности в каждой модели размещения средств необходимо проводить сравнительный анализ предельных (максимальных) издержек привлечения (размещения) средств уровня ликвидности, который в свою очередь зависит от используемых методов управления ею[10].

Финансовое состояние  банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним относятся  факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним положением.

К внутренним относятся  факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или  их комбинаций на финансовое состояние банка характеризуется рисками.

 Под риском понимается  угроза потери части своих  ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций. Риски появляются в результате несоответствия прогноза реально развивающимся событиям [9].

Риск ликвидности связан с потерей возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты предъявляемых  обязательств.

Процентный риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлечённым банком средствам не изменились, то банк понесёт убытки, поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлечённым средствам.

Кредитный риск связан с  возможностью невыполнения заёмщиком  своих обязательств.

       Рыночный  риск связан с возможным обесцениванием  ценных бумаг. Может возникнуть  в результате колебания нормы  ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег.

Политический риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране, уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направления развития страны, отношения со странами-контрагентами по внешнеэкономической деятельности клиентов российских банков.

       Валютный  риск возникает при проведении  валютных операций банком и  связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.

 Риск изменения  конъюнктуры рынка возникает  при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает финансовое состояние банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе.

Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий [10].

Финансовое состояние  кредитного учреждения прямо и непосредственно  зависит от финансового состояния его клиентов и особенно заёмщиков.

 1.3. Особенности анализа финансовых результатов коммерческого банка.

Основной составляющей финансового  состояния банка выступает анализ доходов и расходов. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения её финансовых результатов является выявление роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций [8].

Анализ финансовых результатов  коммерческого банка должен быть объективным, конкретным, точным. Он должен основываться на достоверной, проверенной информации, реально отражающей объективную действительность,  а выводы его должны обосновываться точными аналитическими расчётами.

 Анализ доходов  и расходов банка даёт возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается анализом прибыли.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приёмы:

• экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса;
• структурный анализ;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
• выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния  различных факторов;
• экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
• сопоставление полученных показателей  с рекомендуемым уровнем.

Очень важно при анализе  финансовых показателей коммерческого  банка учитывать его организационную  структуру, которая влияет не только на формирование доходов, но и на систему перераспределения их между головной компанией и филиалами, отделениями и представительствами[12].

Абсолютным показателем  конечных финансовых результатов банка  является размер чистой прибыли. Источником прибыли является процент по размещению, а основой валовая маржа (разница процента по размещению и процента по привлечению ресурсов). Структура активов и пассивов коммерческого банка должна быть такова, чтобы чистый доход от размещения (за вычетом процента по привлечению и прямых затрат по привлечению и размещению и финансовых ресурсов) покрывал операционные (условно – постоянные) издержки и обеспечивал банку нормальную норму прибыли на капитал (собственные средства).

В российской финансовой системе, как в зеркале, отразились все этапы становления и развития рыночной экономики в стране. Эта система, являясь одной из наиболее мобильных сфер экономики, уже успела пережить не только собственные взлеты и падения, но и воздействие структурных экономических и политических катаклизмов. В настоящее время большинство финансовых аналитиков считают кризис в России закончившимся, а финансовую систему — растущей[25].

Августовский финансово-экономический  и банковский кризис 1998 года обострил ситуацию в банковском секторе экономики, поставив его на грань выживания. По данным Ассоциации российских банков, совокупные убытки российских коммерческих банков по итогам 1998 года составили 35 млрд. рублей. С начала кризиса в августе 1998 года совокупный капитал банков сократился на 40%. Чистые активы снизились более чем на 100 млрд. рублей. Только 60% банков оказались способными продолжать операции после кризиса.

В настоящее время происходит возрождение  банковской системы. В 2006 г. сложились  положительные макроэкономические тенденции, последовательное осуществление программы реформирования банковской системы наряду с высокой адаптацией банков к краткосрочным экономическим изменениям во многом способствовали укреплению финансового состояния и формированию позитивных тенденций развития банковского сектора [20].

Анализ результатов  ежеквартального мониторинга деловой активности коммерческих банков на основе опроса их руководителей позволил констатировать, что в 2006 г. в их деятельности преобладали следующие тенденции:

• улучшение  финансового положения и расширение капитальной базы до «нормального» уровня при замедлении роста текущей ликвидности и банковских резервов;
• стабилизация роста спроса на банковские услуги и улучшение  финансового положения клиентов в пределах  «нормального» уровня;
• замедление расширения кредитной деятельности при сохранении ее «нормального» уровня в отношении всех категорий заемщиков на фоне стабилизации тенденции к снижению сопряженных с ней рисков; 
• сохранение «низкого» уровня просроченной кредитной задолженности наряду с ускорением ее снижения;
• уменьшение темпов роста привлеченных банковских ресурсов при сохранении их в целом на «нормальном» уровне;
• более интенсивный по сравнению с депозитами до востребования рост срочных вкладов населения;
• стабилизация долгосрочных кредитов и финансовых вложений на «низком» уровне одновременна с наметившимся  увеличением доходности от инвестиционной деятельности банков;
• снижение общей активности на кредитном межбанковском рынке при сохранении «нормального» уровня совокупных кредитов, полученных в других банках;
• сужение банковских операций на фондовом рынке прежде всего с государственными ценными бумагами и рост с корпоративными, наряду с сохранением на «нормальном» уровне доходности банков от данного вида деятельности [19].  

Серьезным недостатком нашей банковской системы является ее ресурсная слабость. Согласно принятой в США классификации к крупным и средним там относят банки с величиной активов свыше $300 млн., а к сверхкрупным - с активами свыше $5 млрд.

 В соответствии с этой  классификацией к средним и  крупным можно отнести лишь 28 из более чем 1 300 российских банков, а к сверхкрупным - лишь Сбербанк и Внешторгбанк.

Причинами служат бедность большей части российского населения, низкая норма сбережений и нежелание значительной части российских граждан держать средства в банках.

Кроме того, заинтересованность граждан в использовании банковских услуг ослабляется низким качеством последних. Такие их виды, широко распространенные в развитых странах, как чековое обслуживание, услуги по телефону, а тем более через Интернет, финансовое консультирование, кредитные карточки, в России развиты слабо. И это также приводит к недостатку вкладов и к высоким издержкам работы банков[21].

Так, в США было подсчитано, что затраты на 1 типичную банковскую операцию составляют $1,25, когда она выполняется служащим; при выполнении по телефону ее себестоимость падает до $0,54, то есть, более чем в 2 раза; до $0,24 (в 6 раз), если она осуществляется через АТМ; наконец, до $0,02 (в 60 раз!) при проведении через Интернет. В то же время в российских банках многие операции, особенно по обслуживанию клиентов, часто совершаются вручную.

Сокращение затрат позволит банкам снизить чистую процентную маржу, (разность процентных ставок по ссудам и по вкладам); последняя в феврале 2006 года составляла в среднем по России 1 520 базисных пунктов, тогда как в развитых странах она обычно равна 100 - 200 базисным пунктам[12].

Наконец, особенность сегодняшнего момента состоит в том, что  имеются, очевидно, серьезные ограничения  спроса на кредиты со стороны заемщиков. Здесь играют роль:

-   психологические последствия "советских" традиций, где главной задачей предприятий было "выбить" фонды, лимиты, а роль кредитов была второстепенной;

• высокие процентные ставки;
• страх перед очередной девальвацией рубля, когда речь идет о валютных кредитах;
• общая неуверенность в завтрашнем дне;
• главное, возможность для многих предприятий развиваться без привлечения средств со стороны кредитного и фондового рынка.

Последняя отличительная  черта была специально указана в исследовании, проведенном фирмой МсКтвеу [23]. Выводы ее остаются актуальными и сегодня. Что подтверждается, в частности, тем, что на 1 января 2006 года остатки на счетах предприятий и организаций и бюджетных счетах составляли примерно 67% от уровня предоставленных им банковских кредитов[21].

Таким образом, перед отечественной  финансовой системой стоит ряд проблем:

• общая недокапитализация банков;
• неразвитость инфраструктуры кредитования;
• слабость клиентской базы;
• недостаточность финансовых инструментов.