Банкротство предприятий

Ликвидация предприятий 

В случае, если стоимость имущества должника - юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом. 2. При обнаружении обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. 3. При обнаружении обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, после принятия решения о ликвидации юридического лица и до создания ликвидационной комиссии (назначения ликвидатора) заявление о признании должника банкротом должно быть подано в арбитражный суд собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителем (участником) должника или руководителем должника.

Основные параметры диагностирования банкротства 

Под диагностикой банкротства  понимается финансовая и хозяйственная  деятельность предприятия, направленная на выявление ранее слабых сторон деятельности предприятия и обнаружение  сбоев в процессе производства с  целью проведения мероприятий по предотвращению ликвидации предприятия. 
 
Проведение диагностики позволяет определить слабые стороны предприятия, выявить признаки несостоятельности. 
 
Основными направлениями диагностики банкротства предприятия являются: 
 
1) анализ структуры баланса; 
 
2) анализ технико-экономических показателей работы предприятия; 
 
3) оценка платежеспособности и финансовой устойчивости; 
 
4) оценка вероятности банкротства. Степень угрозы определяется с помощью понятия платежеспособности и коэффициента автономии.

 

Этапы диагностики кризиса:

Первый – этап количественной идентификации объекта (установление принадлежности объекта к определенному классу или группе объектов).

Второй – этап качественной идентификации объекта (выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путем сравнения его физических параметров с базовыми).

Информация в диагностике  кризиса:

Роль информации в диагностике  проблемы очевидна. При диагностике  кризиса исследуется не статическое  состояние объекта, а его развитие во времени. Информация, необходимая для получения заключения об объекте, обобщается по двум основным блокам: 1) влияние факторов, стабилизирующих систему; 2) динамические свойства системы и масштабы их проявления.

Исследование этих информационных блоков с помощью средств и  методов диагностики позволяет  получать необходимые данные о состоянии  и перспективах развития объекта. Достоверная  информация – залог верного диагноза состояния экономического объекта. Для исследования состояния какого-либо объекта информация берется из официальных  источников, предоставляемых органами государственной статистики.

Статистические организации проводят массовое научно организованное наблюдение, с помощью которого получают первичную  информацию о параметрах диагностируемого объекта.

Массовое статистическое наблюдение – это учет максимально возможного числа всех входящих в область  исследования единиц. Это исходный материал для статистических обобщений  и выводов об исследуемом объекте. Получение сведений о достаточно большом числе единиц дает возможность  освободиться от влияния случайных  причин и установить характерные  черты диагностируемого объекта.

С формальной точки зрения работа с полученной информацией об объекте  проходит три стадии: 1) группировка  и обобщение; 2) обработка материала; 3) анализ. При прохождении этих стадий информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, так как в любом объекте  происходят не только количественные, но и качественные изменения.

На первой стадии работы с информацией осуществляются ее сбор и группировка методом кластерного анализа. Определяется принадлежность информации к конкретной группе, подгруппе или классу по принципу сходства и однородности. Полученные результаты оформляются в виде аналитических матриц. Эта процедура позволяет выявить сравниваемые между собой объекты, особенности их развития. Затем полученные данные обобщаются.

На второй стадии рассчитываются индексы и определяются синтетические показатели для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерностей его развития.

На третьей стадии делаются выводы о состоянии диагностируемого объекта – в форме текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом.

Особенности банкротства  кредитных организаций в РФ

Согласно закону «О Центральном  Банке РФ» целями деятельности Банка  России являются, в частности, развитие и укрепление банковской системы  РФ, а также осуществление надзора  за деятельностью кредитных организаций. Регулировочной функции ЦБ РФ посвящена  глава X Закона. Это предполагает, среди прочего, что Банк России обязан отслеживать финансовое состояние кредитных организаций, выявляя среди них такие, которые находятся на грани состояния неплатежеспособности, либо уже являются неплатежеспособными.

Финансовое состояние кредитных  организаций ЦБ отслеживает на основании  системы показателей-нормативов. В  ст. 74 Закона перечисляются меры, которые  ЦБ может в рамках надзора применять  по отношению к допускающим нарушения  кредитным организациям. К данным мерам, в частности, относятся:

 взыскание с кредитной организации  штраф в размере до 1 процента  размера оплаченного уставного  капитала, но не более 1 процента  минимального размера уставного  капитала;

и требование об:

 осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

 замене руководителей кредитной  организации, перечень должностей  которых указан в статье 60 данного  Федерального закона;

 осуществлении реорганизации кредитной организации;

 изменении на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

 введении запрета на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

 назначении временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Порядок назначения и деятельности временной администрации устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;

 введение запрета на осуществление  реорганизации кредитной организации,  если в результате ее проведения  возникнут основания для применения  мер по предупреждению банкротства  кредитной организации, предусмотренные  Федеральным законом «О несостоятельности  (банкротстве) кредитных организаций»  и другие.

Центральное значение в системе  правового регулирования процессов  банкротства в российских кредитных  организациях имеет Федеральный  закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Этот закон  не только регулирует процесс признания  кредитной организации банкротом  и связанные с ним процедуры, но и процессы связанные с мерами по предупреждению банкротства.

Закон дает определение банкротству  кредитной организации как признанную арбитражным судом ее неспособность  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить  обязанность по уплате обязательных платежей.

Кредитная организация считается  неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие  обязанности не исполнены ею в  течение четырнадцати дней со дня  наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной  организации лицензии на осуществление  банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации  перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Особенностью банкротства кредитных  организаций является то, что до применения собственно процедуры банкротства (конкурсного производства) закон  о банкротстве предусматривает  ряд мер, направленных на предупреждение банкротства кредитных организаций. К таким мерам относятся: финансовое оздоровление кредитной организации; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией; реорганизация кредитной организации.

Указанные меры осуществляются в случаях когда кредитная организация:

 не удовлетворяет неоднократно  на протяжении последних шести  месяцев требования кредиторов (кредитора)  по денежным обязательствам (обязательству)  и (или) не исполняет обязанность  по уплате обязательных платежей  в срок до трех дней со  дня наступления даты их исполнения  в связи с отсутствием или  недостаточностью денежных средств  на корреспондентских счетах  кредитной организации;

 не удовлетворяет требования  кредиторов (кредитора) по денежным  обязательствам (обязательству) и  (или) не исполняет обязанность  по уплате обязательных платежей  в сроки, превышающие три дня  с момента наступления даты  их удовлетворения и (или) даты  их исполнения, в связи с отсутствием  или недостаточностью денежных  средств на корреспондентских  счетах кредитной организации;

 допускает абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

 нарушает норматив достаточности  собственных средств (капитала), установленный Банком России;

 нарушает норматив текущей  ликвидности кредитной организации,  установленный Банком России, в  течение последнего месяца более  чем на 10 процентов;

 допускает уменьшение величины  собственных средств (капитала) по  итогам отчетного месяца ниже  размера уставного капитала, определенного  учредительными документами кредитной  организации, зарегистрированными  в порядке, установленном федеральными  законами и принимаемыми в  соответствии с ними нормативными  актами Банка России. В случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства.

В рамках финансового оздоровления может быть оказана финансовая помощь кредитной организации, ее учредителями или участниками, а также иными  лицами. Она может выражаться:

в размещении денежных средств на депозите в кредитной организации  со сроком возврата не менее шести  месяцев и с начислением процентов  по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

в предоставлении поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной  организации;

в предоставлении отсрочки и (или) рассрочки  платежа;

в переводе долга кредитной организации  с согласия ее кредиторов;

в отказе от распределения прибыли  кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление  мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

в дополнительных взносах в уставный капитал данной кредитной организации;

в прощении долга кредитной организации;

Финансовое оздоровление также  может быть выражено в изменении  структуры активов и структуры  пассивов кредитной организации, которая  может предусматривать:

улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов  ликвидными активами;

приведение структуры активов  по срочности в соответствие со сроками  обязательств, обеспечивающее их исполнение;

сокращение расходов кредитной  организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и  расходов на ее управление;

продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых  не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

а также:

увеличение собственных средств (капитала);

снижение размера и (или) удельного  веса текущих и краткосрочных  обязательств в общей структуре  пассивов;

увеличение удельного веса среднесрочных  и долгосрочных обязательств в общей  структуре пассивов;

Также в рамках финансового оздоровления применяется приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной  организации и величины собственных  средств (капитала) кредитной организации, а также изменение организационной  структуры кредитной организации, означающие, например, изменение состава  и численности сотрудников кредитной  организации, сокращение и ликвидацию обособленных подразделений кредитной  организации

Следующей мерой по предупреждению банкротства является назначение временной  администрации по управлению кредитной  организацией, которая является специальным  органом управления кредитной организацией, назначенным ЦБ РФ. Закон приводит основания назначения временной  администрации, если кредитная организация:

не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет  обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления  даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или  недостаточностью денежных средств  на корреспондентских счетах кредитной  организации;