Бизнес-план как инструмент управления

Этот раздел имеет определенные особенности, если создается новое предприятие или реализуется совместный проект нескольких предпринимателей.

Раздел 3 «Характеристика продукта или объекта бизнеса». Дается описание потребительских свойств продукции, предлагаемой предприятием, а также результаты сравнительного анализа с аналогами на рынке. Написанию данного раздела предшествует предварительная работа по поиску аналогов. Раздел может содержать фотографии, рисунки и схемы.

Рекомендуется следующая схема описания продукции (услуг):

1. наименование изделия и его спецификация;
2. назначение и область применения (для каких потребителей предназначена продукция);
3. основные технические, эстетические и другие характеристики,  показатели технологичности и универсальности продукции;
4. соответствие стандартам и нормативам,  требования к продукции (к контролю качества, подготовке пользователей, обслуживанию);
5. стадия развития продукта (идея, эскизный проект, рабочий проект, прототип, опытная партия, серийное производство);
6. возможности дальнейшего развития продукции (концепция развития продукции следующих поколений
7. сведения о патентно-лицензионной защите, торговых знаках, авторских правах и других объектах интеллектуальной собственности;
8. условия поставки продукции;
9. преимущества продукции перед аналогами.

Раздел 4 «Анализ рынка». Содержит общую характеристику современного состояния и тенденций макроэкономических процессов в сфере данного бизнеса; прогноз динамики спроса на аналогичные товары (услуги), анализ уровня цен, возможностей удовлетворения спроса; прогноз коммерческой деятельности фирм, привлекаемых к организации и развитию данного бизнеса.

1 этап. Анализ рынка начинается с подготовки подробной оценки существующей емкости и потенциала рынка или максимально возможного спроса всего рынка. Необходимо произвести сегментацию рынка, оценить свою  нишу на рынке. Сегментация рынка и его анализ являются в высокой степени взаимосвязанными и проводятся совместно. Желательно определить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке продукции: качество, цена, время и точность поставки, сервисное обслуживание и т. п. В бизнес-плане следует указать источники информации (по справочникам, публикациям, правительственным документам, данные опроса общественного мнения потребителей продукции и т.п.).

2 этап анализа рынка – прогнозирование развития будущего рыночного объема. Прогноз объема сбыта продукции (услуг) является наиболее важным и сложным, поскольку анализ существующего рынка и политика формирования спроса на продукцию определяют результаты реализации проекта. Он является основой для решения вопроса о действительной или предполагаемой рыночной доле предприятия. Указание рыночной доли обеспечивает основу для планирования объема продаж и, следовательно, для производственной программы.

3 этап. Анализ показателей деятельности, целей и стратегии конкурентов – важнейший этап проведения исследования конкуренции на рынке. Для проведения анализа конкурентов необходимо определить всех предпринимателей, которых можно отнести к кругу реальных или потенциальных конкурентов. Прогноз поведения конкурентов строится на основе учета следующих факторов: размера, темпов роста прибыльности предприятий конкурентов, мотивов и целей производственно-сбытовой политики, текущей стратегии сбыта, структуру затрат на производство и др. Всесторонний анализ деятельности конкурентов, в том числе выявление их слабых и сильных сторон, позволяет фирме уточнить границы своей деятельности на рынке.

Раздел 5 «План маркетинга». Включается описание целей, маркетинговой ситуации, программы осуществления стратегии, (состав, содержание и последовательность мероприятий по ее реализации), отражается влияние на принимаемые решения положительных и отрицательных факторов (инфляционных процессов, возможных рисков и т. п.), формирования ценовой политики, путей адаптации, мероприятий и средств их реализации применительно к меняющейся маркетинговой ситуации.

Цели и стратегии маркетинга зависят от вида продукта и целей бизнес-плана. Выделяются:

– стратегия проникновения на рынок;

– стратегия роста;

– стратегия приобретения (других предприятий).

Определение исходной цены на продукцию базируется на результатах анализа спроса, цен конкурентов и оценке издержек предприятия на производство и реализацию продукции основном, два фактора:

– тип рынка (рынок свободной конкуренции, олигополистический рынок, монополистический рынок);

– характер целей предприятия, основными из которых являются: максимизация текущей прибыли, завоевание определенной доли на рынке, завоевание лидерства по качеству продукции.

С учетом инфляции определяются возможные изменения затрат на производство продукта и его продажной цены. Учитываются условия оплаты продукции: процент продаж в кредит, с авансовым платежом, по факту с указанием уровней скидок, надбавок к цене.

Определяются также:

• каналы распространения товара
• величина запаса готовой продукции на складе;
• время задержки платежей за реализованную продукцию;
• методы стимулирования продаж
• организация послепродажного обслуживания клиентов
• реклама
• формирование имиджа фирмы и товара.

В конечном итоге необходимо определить возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.

Раздел 6 «Производственный план». Данный раздел наряду с планом маркетинга является базовым для определения финансовых результатов проекта. Основная цель раздела – описание обеспеченности проекта с производственной и технологической стороны. Производственный план (по объему продукции и смете затрат) формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.

Для описания структуры производственного процесса необходимы следующие данные:

• технологическая схема
• перечень необходимого оборудования( с указанием стоимости и 
  сроков поставки оборудования;)
• характеристика производственных площадей (для нового производства и существующего оборудования; инфраструктура производства;
• персонал (данные по квалификации, структура персонала и виды затрат, трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих; программа по подготовке кадров;)
• материалы и комплектующие (перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество, поставщики)
• потребность в энергоносителях потребное количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т.д. ,стоимость единицы их потребления;)
• услуги сторонних организаций
• прочие затраты
• административные расходы
• план вывода на проектную мощность
• инфляционные характеристики
• сводные затраты и калькуляция себестоимости (инфляционные характеристики).

Результаты расчетов целесообразно представлять в виде итоговых таблиц.

Раздел 7 «Организационный план». Дается описание концепции и структуры управления инвестиционным проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также характеристика состава группы управления.

Здесь необходимо привести организационную структуру фирмы, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, взаимодействие служб и подразделений. Следует привести информацию о менеджерах и охарактеризовать их управленческие возможности, проект штатного расписания фирмы. Кроме этого, желательно указать такие факторы, как потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т. п.

Подразделом организационного плана является правовое обеспечение деятельности фирмы, в котором приводится информация о правовых аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т. п.). При описании собственников необходимы данные: перечень юридических (или физических лиц, их Ф.И.О.), доля собственности, степень вовлеченности в деятельность предприятия, форма собственности, количество акций, разрешенных к выпуску и выпущенное число акций и т.д.

Может быть также приведена информация о:

– структуре управления инвестиционным проектом состоянии работ по проекту (для реализуемого на момент расчета проекта);

– графике реализации проекта (последовательность и параллельность проведения работ; прогноз затрат по этапам предпроизводственной стадии).

Раздел 8 «Финансовый план». Является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Финансовый план включает в себя:

1. План прибылей и убытков;
2. Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность 
   предприятия в текущий период проекта.
3. Движение денежных средств;
4. Отчет о движении денежных средств показывает формирование и  отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.
5. Инвестиционный план, в котором отражается схема финансирования бизнес-проекта;
6. Прогнозный баланс

В настоящее время чаще всего используются следующие формы и методы финансирования проектов:

• долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, выпуск облигаций). При выборе варианта кредитования необходимо учитывать ситуацию на кредитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, сроки истечения долговых обязательств, условия по обслуживанию долга);
• лизинговое финансирование (например, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства, а затем сдает их пользователю во временное пользование);
• получение финансовых ресурсов путем выпуска акций. Акционерный капитал приобретается путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций.

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени. Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.

Раздел 9 «Показатели эффективности проекта». Система показателей эффективности бизнес-проекта представляется двумя группами показателей.

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации инвестиционного проекта:

• прибыльность проекта;
• рентабельность капитала;
• показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект.

Рассмотрим подробнее эту группу показателей.

3. Показатели эффективности инвестиций

Для оценки эффективности инвестиционных проектов используются следующие основные показатели, определяемые на основе денежных потоков проекта и его участника: 1) чистый доход, 2) чистый дисконтированный доход, 3) внутренняя норма доходности, 4) потребность в дополнительном финансировании, 5) индексы доходности затрат и инвестиций, 6) срок окупаемости.

1) Чистым доходом (ЧД) называется накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период. Он определяется как разница между поступлениями денежных средств и их оттоком на основании плана (отчета) о движении денежных средств.

2) Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый дисконтированный доход (ЧДД) – накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. Другие названия – чистая приведенная стоимость, чистый приведенный доход – Net Present Value (NPV). Рассчитывается текущая стоимость будущих денежных поступлений от проекта, для чего доходы за каждый год приводятся к текущей дате. ЧДД зависит от нормы дисконта и определяется по формуле: ЧДД = ЧД/(1+r)n, где n - число периодов получения доходов, а r – процентная ставка по вкладам (норма дисконтирования).

ЧД и ЧДД характеризуют превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта соответственно без учета и с учетом неравноценности их разновременности. Их разность (ЧД -ЧДД), которая, как правило, положительна, нередко называют дисконтом проекта, но ее не надо смешивать с нормой дисконта. Для признания проекта эффективным, с точки зрения инвестора, необходимо, чтобы его ЧДД был положительным; при сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением ЧДД (при условии, что он положителен).

Дисконтирование служит для приведения разновременных экономических показателей к какому-либо одному моменту времени, обычно к начальному периоду. Ставка дисконтирования обычно принимается на уровне доходов, которые могут быть получены в результате практически безрискового вложения капитала в банковские депозиты.

3) Индекс доходности (ИД). Другие названия – индекс прибыльности, рентабельности. Profitabily Index (PI). В отличие от чистой текущей стоимости данный показатель является относительным, поэтому его удобно использовать при выборе варианта проекта инвестирования из ряда альтернативных.

Индексы доходности характеризуют «отдачу проекта» (относительную) на вложенные в него средства. Они могут вычисляться как для дисконтированных, так и для недисконтированных денежных потоков. При оценке эффективности часто используются:

– индекс доходности затрат – отношение суммы денежных притоков (накопленных поступлений) к сумме денежных оттоков (накопленным затратам): ИДЗ=ΣД/ΣЗ;

– индекс доходности дисконтированных затрат – отношение суммы дисконтированных денежных притоков к сумме дисконтированных денежных оттоков: ИДДЗ=ΣДД/ΣДЗ;

– индекс доходности инвестиций (ИД) – отношение ЧД к накопленному объему инвестиций: ИД=ЧД/ΣИП, где ΣИП – объем инвестиций в проект за анализируемый период;

– индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) – отношение ЧДД к накопленному дисконтированному объему инвестиций: ИДД=ЧДД/ΣДИП.