Бизнес-план развития предприятия Радуга-кровля

Исходя  из плана производства в натуральном  выражении (табл. 4.1), норм расхода исходных материалов на один элемент (табл. 4.3), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребность в материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальную производственную программу цеха. Результаты расчетов приведены в таблице 4.4.

Таблица 4.4 
Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха, руб.

Наименование   Итого Финский материал Полимер Оцинков. металл Полимер Черн. металл Полимер Кол-во, кг Ст-ть Кол-во, кг Ст-ть Кол-во, кг Ст-ть 1 2 3 4 5 6 7 8 1.Желоб 880 2595  2595 448  256 1926  218  2144 392  22.4 980  190  1170 5909 2. Воронка 20 185  185 50  19.8 213  168  381 30  12 75  102  177 743 3. Колено 24 222  222 88  26.4 378  224  602 48  18 120  153  273 1097 4. Кронштейн желоба 165 1529  1529 413  8.25 227  20  297 248  5 620  42  662 2488 5. Кронштейн водостока 77 714  714 154  3.08 662  26  688 116  2.31 289  20  309 1711 6. Конек простой 400 3706  3706 800  48 3440  408  3848 800  48 2000  408  2408 9962 7. Конек фигурный 120 1112  1112 600  32 5560  222  5832 480  25.6 1200  212  1417 8361 8. Переход в желоб 133 1227  1227 268  32.1 1150  223  1423 268  32.1 669  221  942 3592 9. Ендовая 265 2456  2456 535  64,2 2301  546  2847 535  64.2 1338  546  1884 7187 10.Фронтонное  покрытие 530 4911  4911 1335  160.2 5741  1362  7103 800  96 2000  816  2816 14830 11. Оконный отлив 168 1557  1557 1008  216 9340  1836  11176 504  108 1260  918  2178 14911 12. Отвод от стены 168 1483  1483 640  12.8 2752  109  2861 800  16 2000  136  2136 6480 13. Металлическая черепица 15000 138990  138990 30000  1200 129000  10200  139200 30000  1200 75000  10200  85200 3633980 14. Водосточная труба 195 1807  1807 1170  13.5 5031  115  5146 585  6.75 1463  57  1520 8473 I. Итого потребность  металла 17537 37509 35606   Итого стоимость металла 162494 167721 89014 419229 II. Итого потребность  полимера   1836.33 1656.36   Итого стоимость полимера   15808 14078 29886 III. Итого стоимость  исходных материалов  металла 162449 183529 103092 449115

В структуре  издержек цеха стоимость материалов на квартальную производственную программу  занимает самый большой удельный вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости произведен подробно.

Остальные элементы затрат в структуре себестоимости  продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям и в расчете на месячную производственную программу цеха выглядят следующим образом (табл. 4.5).

Таблица 4.5 
Издержки цеха по элементам затрат на месяц, тыс. руб.

Виды  затрат тыс. руб. 1.Стоимость материалов всего: 149,7 2.Расходы  на заработную плату:   Основных  рабочих (7 чел.) 7,0 Вспомогательных рабочих (1 чел.) 12 Администрации (8 чел.) 3.0 3. Аренда помещений 1.0 4. Электроэнергия 0.2 5. Коммунальные услуги 0,2 6. Реклама, расходы по обеспечению сбыта 5.5 7. Амортизация оборудования (ускоренная - 20% в год) 2.27 Итого себестоимость продукции  по месячной производственной программе цеха 167,16

Исходя  из прогноза цен на продукцию (табл. 3.2) и объемов продаж готовой продукции  в кв. (табл. 3.3,4.1), принимаем объем оборота цеха в месяц в сумме 325,0 тыс. руб. Отсюда, расчет чис-той прибыли цеха в месяц и расчет рентабельности производства представляется следующим образом (табл. 4.6).

Таблица 4.6  
Расчет чистой пребыли o рентабельности

Показатели Стоимость, тыс. руб. 1. Объем оборота в месяц 325.0 2. Материальные издержки 149.7 3. НДС (20%) 35.1 4. Доход с оборота без НДС 140.2 5. Внутрипроизводственные издержки, включая налоги по ФЗП и  местные налоги 19.68 6. Амортизация 2.27 7. Плата по %% за кредит (из условия 60% годовых) 16.3 8. Балансовая прибыль 101.95 9. Налог на прибыль (0,35) 35.7 10. Чистая прибыль 66.27 11.Заработная  плата из прибыли 3.91 12. Прибыль цеха к распределению 62.36 13. Рентабельность внутренняя 0.28

Расчет  сделан из условия полного освоения производственной мощности цеха. Полученные расчетные данные по издержкам производства и сбыта продукции ложатся  в основу формирования финансового  плана цеха (см. раздел 6).

    5. МАРКЕТИНГОВЫЙ И  ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ  ПЛАН

    Организационный план фирмы состоит из пяти этапов, из ко-торых первый (предпроизводственный) включает:

1. o проведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров на изготовление, поставку и монтаж ос-новного оборудования (выполнено);
2. o изучение конъюнктуры рынка исходных материалов, за-ключение договоров-намерений на закупку металла и полимеров (выполнено);
3. o изучение рынка сбыта, рекламу, проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции малыми сериями (выполнено);
4. o апробацию технологии изготовления опытных образцов элементов кровельного покрытия и водослива с полимерным по-крытием (выполнено).

    Предпроизводственная  стадия к настоящему времени практи-чески  осуществлена за счет собственных средств  фирмы. Приня-тый проект освоения полной мощности состоит из четырех произ-водственных этапов (1-1 V) по одному кварталу в каждом (см. табл. 5.1,5.2).

    Как видно из организационного графика (табл. 5.1), присту-пить реально к производственному  процессу фирма сможет толь-ко через 4 недели после кредитования, что учтено в финансовом плане фирмы и графике возврата кредитных средств.

    Первый  производственный этап (I) предполагает освоение мощности цеха только на 75%, что  связано с вероятными срывами  в технологии изготовления новых видов продукции, сложностя-ми, связанными с выведением товара на рынок, в чем руководство фирмы отдает себе отчет и намечает реальные планы производст-ва и сбыта.

    Второй  производственный этап (II) попадает на зимний пери-од времени. Руководство  фирмы в этот период планирует отрабо-тать свои коммерческие контакты по регулярным закупкам исход-ных материалов и, одновременно, заключить договоры на постав-ку своей продукции в весенне-летний период на региональный рынок.

Таблица 5.1 
График производственных мероприятий, освоения мощностей и сбыта продукции

Мероприятия 1 нед 2 нед 3 нед 4 нед 5 нед 6 нед 7 нед 8 нед 9 нед 10 нед 11-22 нед 23-34 нед 35-46 нед 47-58 нед 1. Переговоры с подрядчиками и  поставщиками оборудования                             2. Кредитование             + +             3. Расчеты по оборудованию                 +           4. Изготовление, поставка, монтаж, наладка  оборудования               + + +         5. Расчеты по наладке оборудования                   +         6. Заключение договоров по поставке металла и полимера         + + + +             7. Поставка материалов на склад  фирмы                 + +         8. Расчеты по материалам                 + +         9. Заключение договоров на реализацию  готовой продукции             + + + +         10. Изготовление и сбыт малых  серий готовой продукции (75%-ное  освоение мощности)                     +       11. 100%-ное освоение мощности                       +     12. 100%-ное освоение мощности                       +     13.100%-ное освоение мощности

 
Примечание: * - момент кредитования.

Третий  и четвертый производственные этапы (III-IV) - ос-воение мощности цеха до 100% планируется  реализовать в лет-не-осенний  период, т.е. в период пикового спроса на элементы кровельного покрытия и системы водослива. По коммерческим прогнозам фирмы к этому времени уже удастся заключить долго-временные договоры на поставку готовой продукции с оптовыми потребителями, что позволит цеху работать стабильно со 100%-ной загрузкой мощностей в течение всего года.

В качестве подстраховочной меры для периодов сезонного спада спроса на продукцию  фирмой предусмотрено резервирова-ние  складских помещений для запаса готовой продукции.

В соответствии с выбранной стратегией производства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год выглядит сле-дующим образом (табл. 5.2).

Таблица 5.2 
График производства и сбыта продукции по периодам освоения мощности

Показатель Стоимостное выражение показателя, тыс. руб. Итого в год 1. Плановый период, кварталы I II III IV   2. Уровень освоения мощности 75% 100% 100% 100%   3. Объем оборота 731,4 975,0 975,0 975,0 3656,4 4. Затраты на основные материалы 337,5 450,0 450,0 450,0 1687,5 5. Доход с оборота без учета  НДС 393,9 525.0 525,0 525,0 1968,0 6. Рентабельность оборота         116,7%

Примечания:

1. Расчет выполнен из условия объема оборота цеха - 325,0 тыс. руб./ме-сяц согласно прогнозу продаж (см. табл. 3.3).
2. Плановые периоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарным периодам.

Таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет около 1,2 (120%) и позволяет фирме иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ  КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ.  ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РИСК

Финансовый план цеха составлен с учетом выбранной такти-ки продвижения товаров на рынок по мере поквартального освое-ния производственной мощности до 100%.

Сумма инвестирования в размере 326 тыс. руб. кредитуется под 60% годовых на период не более одного года с покварталь-ным погашением издержек финансирования.

Кредитные средства и издержки по ним погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчета  с поставщиками и государственными и местными органами.

Движение  денежных потоков (платежей и поступлений) представлено в таблице 6.1. Показатели приведены без дисконти-рования стоимости ввиду короткого срока кредитования с боль-шим запасом надежности. На положительное сальдо фирма выхо-дит уже в Ш квартале 1998 года, что может компенсировать не-предвиденные скачки цен на материалы, энергию, услуги.

Таблица 6.1 
Финансовый план (движение денежных потоков на период освоения мощности и возврата кредита), тыс. руб.

Наименование  показателя 1997г.  Декабрь 1998г. 1999г. I KB. II KB. III KB. IV кв. I KB. 1. Поступление выручки от реализации   731,4 975.0 975.0 975.0 975.0 2. Поступление кредитных средств 326           3. Итого поступления 326 731.4 975.0 975.0 975.0 975.0 4. Платежи на сторону, всего в  том числе: 326 609.5 783.8 878.1 1004.6 741.4 4.1. Оплата счетов поставщиков 70 337.5 450.0 450.0 450.0 450.0 4.2. Зарплата за вычетом удержаний   33.6 40.0 40.0 40.0 40.0 4.3. Расчеты c подрядчиками 256           4.4. Реклама   16.5 16.5 10.0 10.0 5.5 4.5. Арендная плата   3.0 5.0 5.0 7.0 7.0 4.6. Амортизация   6.8 6.8 6.8 6.8 6.8 4.7. Прочие расходы   1.2 1.2 2.0 2.0 3.2 4.8. Проценты по кредиту   35.4 35.4 35.4 33.9   4.9. Налоги, всего   175.8 228.9 228.9 228.9 228.9 4.10. Возврат кредита       100 226   5. БАЛАНС платежей и поступлений -326 +121.9 +191.2 +96.9 -29.6 +233.6 6. ТО ЖЕ нарастающим итогом -326 -204.1 -12.9 +84.0 +54.4 +288.0