Бизнес – план создания фирмы фотоуслуг ООО «Фуджи – Смайл»

 

Таблица 7.2. Наиболее значимые риски проекта.

Вид риска	Уровень
Непредвиденные  затраты	5,25
Валютный  риск	6,00
Неустойчивость  спроса	5,25
Снижение  цен конкурентами	7,5
Рост  цен на материалы	6,00

 

    Кроме экспертной оценки рисков был проведен анализ чувствительности проекта, т.е. анализ отклонений величины чистой текущей стоимости (см. раздел 8) в зависимости от основных факторов: ставки дисконтирования, объема первоначальных инвестиций, периода окупаемости, издержек и цен.

    Таблица 7.3. – Чувствительность проекта.

Элемент проекта	величина	маржа отклонения, %
Инвестиции, тыс. грн.	342,05	+705,65
Срок  проекта, лет	5,50	-111,54
Ставка  дисконта, %	0,22	+511,02
цена  продукции		-12,00
издержки  производства		+29,10

 

      Таблица показывает, что объем  инвестиций в проект может  быть увеличен более чем в  7 раз, прежде чем проект окажется  неэффективным. Срок реализации  проекта может быть снижен  в два раза (период окупаемости  составляет 2,5 года). Ставка дисконта (годовая реальная ставка по кредитам) может быть увеличена в 5 раз, прежде чем проект станет неэффективным. Общий уровень цен на продукцию может быть снижен не более чем на 12% - в этом случае период окупаемости составит 5,5 лет. Издержки производства могут увеличиться не более чем на 29%, прежде чем проект станет неэффективным (не принесет прибыли).

      В качестве условий предотвращения  рисков могут быть рекомендованы  следующие мероприятия: 

• Страхование имущества и ответственности работников фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;
• заключение долгосрочных контрактов  с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями;
• использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).

Раздел 8 Финансовый план

 

        Все расчеты производились с  учетом приведенного в разделе  5 прогноза спроса по среднему  варианту, как наиболее вероятному.Так  как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается. Затраты на приобретение сырья, оборудования и т.д. переносятся на первый месяц запуска проекта, а затраты на приобретение оборудования не включаются в план доходов и расходов и план движения денежных средств. Эти затраты отражаются в балансовом плане в статьях основных средств и нематериальных активов.

      В плане доходов и расходов приведены  средние цены на продукцию с учетом планового снижения цен и применения скидок постоянным клиентам.

 

Таблица 8.1. – План доходов и расходов.

 

Показатели 2002 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 фотоснимки Объем продаж, тыс. шт 9,27 13,90 23,17 18,13 36,27 36,27 89,46 67,09 67,09 18,81 14,10 14,10 цена, грн 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,78 0,78 0,78 0,76 0,76 0,76 0,74 издержки, грн/шт 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 НДС, грн/шт 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 фотоаппараты Объем продаж, тыс. шт 0,01 0,02 0,03 0,03 0,05 0,05 0,13 0,10 0,10 0,03 0,02 0,02 цена, грн 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00 издержки, грн/шт 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 112,91 НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 фотопленки Объем продаж, тыс. шт 0,26 0,39 0,64 0,50 1,01 1,01 2,48 1,86 1,86 0,52 0,39 0,39 цена, грн 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 издержки, грн/шт 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 прочие  услуги Объем продаж, тыс. шт 1,85 2,78 4,63 3,63 7,25 7,25 17,89 13,42 13,42 3,76 2,82 2,82 цена, грн 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 издержки, грн/шт 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 НДС, грн/шт 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 сводные показатели выручка от реализации, тыс  грн 21,11 31,66 52,77 41,30 82,60 80,42 198,37 148,78 147,44 41,32 30,99 30,71 издержки, тыс. грн 16,65 24,97 41,62 32,57 65,15 65,15 160,69 120,52 120,52 33,78 25,33 25,33 НДС, тыс. грн 2,77 4,15 6,91 5,41 10,82 10,82 26,69 20,02 20,02 5,61 4,21 4,21 прибыль, тыс. грн 1,69 2,54 4,24 3,32 6,63 4,45 10,99 8,24 6,90 1,93 1,45 1,17

 
 
 
 
 
 

Продолжение план доходов и расходов

Показатели		2003
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
фотоснимки	Объем продаж, тыс. шт	119,29	51,13	170,42	114,52	114,52	152,70	163,60	122,70	122,70	92,71	69,53	69,53
	цена, грн	0,74	0,74	0,73	0,73	0,73	0,72	0,72	0,72	0,71	0,71	0,71	0,71
	издержки, грн/шт	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44	0,44
	НДС, грн/шт	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07	0,07
фотоаппараты	Объем продаж, тыс. шт	0,17	0,07	0,25	0,17	0,17	0,22	0,24	0,18	0,18	0,13	0,10	0,10
	цена, грн	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00
	издержки, грн/шт	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99	110,99
	НДС, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
фотопленки	Объем продаж, тыс. шт	3,31	1,42	4,73	3,18	3,18	4,24	4,54	3,41	3,41	2,58	1,93	1,93
	цена, грн	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80
	издержки, грн/шт	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01	8,01
	НДС, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
прочие  услуги	Объем продаж, тыс. шт	23,86	10,23	34,08	22,90	22,90	30,54	32,72	24,54	24,54	18,54	13,91	13,91
	цена, грн	4,60	4,60	4,60	4,40	4,40	4,40	4,40	4,20	4,20	4,20	4,00	4,00
	издержки, грн/шт	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81	1,81
	НДС, грн/шт	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
сводные показатели	выручка от реализации, тыс  грн	254,99	109,28	362,56	239,06	239,06	317,22	339,88	250,00	248,78	187,96	138,19	138,19
	издержки, тыс. грн	141,85	60,79	202,64	136,18	136,18	181,57	194,54	145,90	145,90	110,24	82,68	82,68
	НДС, тыс. грн	33,80	14,49	48,29	32,45	32,45	43,27	46,36	34,77	34,77	26,27	19,70	19,70
	прибыль, тыс. грн	79,33	34,00	111,63	70,43	70,43	92,39	98,98	69,33	68,10	51,46	35,81	35,81

 

Продолжение таблицы  доходов и расходов

Показатели		2002	2003	2004		2005		2006
фотоснимки	Объем продаж, тыс. шт	407,67	1363,37	2003,31	2629,35		3246,11
	цена, грн	0,74	0,71	0,65	0,62		0,60
	издержки, грн/шт	0,65	0,44	0,42	0,42		0,42
	НДС, грн/шт	0,09	0,07	0,06	0,06		0,05
фотоаппараты	Объем продаж, тыс. шт	0,59	1,98	2,91	3,83		4,72
	цена, грн	122,00	122,00	122,00	122,00		122,00
	издержки, грн/шт	112,91	110,99	110,85	110,71		110,68
	НДС, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00		2,00
фотопленки	Объем продаж, тыс. шт	11,32	37,87	55,65	73,04		90,17
	цена, грн	10,80	10,80	10,80	10,80		10,80
	издержки, грн/шт	8,41	8,01	7,98	7,95		7,94
	НДС, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00		2,00
прочие  услуги	Объем продаж, тыс. шт	81,53	272,67	400,66	525,87		649,22
	цена, грн	4,8	4,00	3,90	3,80		3,70
	издержки, грн/шт	0,45	1,81	1,56	1,43		1,34
	НДС, грн/шт	0,09	0,76	0,76	0,76		0,76
сводные показатели	выручка от реализации, тыс  грн	907,47	2825,19	3821,26	4883,93		5899,70
	издержки, тыс. грн	732,29	1621,16	2225,00	2852,17		3462,05
	НДС, тыс. грн	121,63	386,32	547,63	705,61		860,31
	прибыль, тыс. грн	53,55	817,71	1048,63	1326,14		1577,34

 

     План  денежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств  и расчетов и позволяет оценить  ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия. Его принципиальное отличие от плана денежных поступлений  и платежей заключается в том, что план движения денежных средств учитывет фактическое движение денежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприятием денежных средств во времени (связанное, например со сроками уплаты налогов, оплатой поставок  и т.д.)

Таблица 8.3.- План денежных поступлений и расходов.

	2002
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	год
Доход от продажи товаров  и услуг	21,11	31,66	52,77	41,30	82,60	80,42	198,37	148,78	147,44	41,32	30,99	30,71	907,47
наличные  оборотные средства	29,52	19,64	17,76	31,92	39,94	78,65	118,42	240,57	333,50	425,10	436,58	448,13	2219,74
Денежные  издержки на производство и реализацию товаров  и услуг по статьям													0,00
коммунальный  налог	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,33
транспортный  сбор	0,01	0,02	0,03	0,02	0,05	0,05	0,12	0,09	0,09	0,02	0,02	0,02	0,54
инновационный фонд	0,21	0,32	0,53	0,41	0,83	0,80	1,98	1,49	1,47	0,41	0,31	0,31	9,07
фонд  социальной защиты	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	6,44
НДС	2,77	4,15	6,91	5,41	10,82	10,82	26,69	20,02	20,02	5,61	4,21	4,21	121,63
заработная  плата	7,88	8,64	10,16	9,34	12,31	12,31	21,05	17,38	17,38	9,45	8,67	8,67	143,25
Отчисления  с фонда заработной платы	2,95	3,24	3,81	3,50	4,62	4,62	7,89	6,52	6,52	3,54	3,25	3,25	53,72
отчисления 10% амортизации	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	0,26	3,13
Инвестиции  в имеющееся оборудование					3,21							3,21	6,43
Инвестиции  на приобретение нового оборудования													0,00
Закупка материалов, сырья, комплектующих	14,75	14,75	14,75	9,62	9,62	9,62	7,92	7,92	7,92	0,55	0,55	0,55	98,52
Процентные  издержки												214,14	214,14
аренда	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	1,00
расходы на содержание офиса  и оплата торгового  патента	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	6,24
расходы на электроэнергию	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01	0,03	0,03	0,03	0,01	0,01	0,01	0,14
Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	11,85
налог на прибыль				2,54			8,12			7,84
Суммарные затраты денежных средств	30,99	33,54	38,62	33,27	43,89	40,65	76,22	55,85	55,84	29,85	19,44	236,79	676,45
Добавление  к активной части  баланса	19,64	17,76	31,92	39,94	78,65	118,42	240,57	333,50	425,10	436,58	448,13	242,05	2432,26