Анализ бухгалтерского баланса

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

 

                                        (26)

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками:

 

                                            (27)

Завершая описание основных показателей и коэффициентов, следует отметить, что при их исчислении используется аналитический баланс, построенный на основе бухгалтерского баланса, очищенного от регулирующих статей.

 

1.3 Организационно-экономическая  характеристика

ООО «СтройИнвест»

 

ООО «СтройИнвест» основана в 2005 г. Основная деятельность торговля строительными материалами и оказание услуг по строительным работам.

Форма собственности – частная. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли в размерах, определенных учредительными документами.

Общество с ограниченной ответственностью является самым простым из обществ и характеризуется двумя основными признаками:

Во-первых, ООО имеет уставный капитал, а не складочный как в товариществах. У общества есть устав, который необходим, потому что его участники или учредители не обязаны лично участвовать в нем. В Уставе определяется, кто будет участвовать в органах общества, каково их компетенция и т.д. Уставный капитал делится на доли, соответствующие вкладам участников. С помощью долей определяется «вес» голоса каждого участника в управлении делами общества.

Во-вторых, участники общества, в том числе учредители, никакой ответственности по его долгам не несут, а несут только риск убытков, утраты своих вкладов. Общество не отвечает по обязательствам участников, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Общество с ограниченной ответственностью может выпускать облигации, привлекая дополнительный капитал. Но оно не может выпускать акции, как акционерное общество.

Высшим органом в рассматриваемых обществах является общее собрание участников или учредителей. Текущими делами общества занимаются органы управления, генеральная дирекция, руководитель, президент, который без доверенности действует от имени этого общества.

Общество с ограниченной ответственностью «СтройИнвест» создано гражданами РФ и действует на основании Гражданского кодекса РФ, ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», и Устава.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, на которое согласно действующему законодательству может быть обращено взыскание.

Общество имеет свое собственное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях, государственных и коммерческих банках, круглую печать, штампы и другие реквизиты.

Общество имеет право от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитражном суде, совершать сделки, не запрещенные законодательством.

Общество с ограниченной ответственностью «СтройИнвест» ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в порядке, установленном законодательством для предприятий данной организационно-правовой формы. ООО «СтройИнвест» находиться на Общей системе налогообложения.

Кроме того, предприятие отчитывается в пенсионный фонд и перечисляет за своих работников пенсионные взносы согласно расчетов, предоставленных в декларациях о размерах пенсионных взносах.

Для наиболее полной характеристики ООО «СтройИнвест» целесообразно проанализировать его технико-экономические показатели, которые представлены в таблице 1.

 

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели ООО «СтройИнвест»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-) 2011 г. от 2010 г.	Темп роста,% 2011 г. к 2010 г.
Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.	9 086 864	2 887 852	5 481 078	2 593 226	189,8
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	8 460 533	2 610 052	5 076 377	2 466 325	194,5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	302 351	70151	196966	126 815	280,8
Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб.	105411	-48753	137745	186 498	-282,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	823555	863361,5	1051615	188 254	121,8
Среднегодовая стоимость оборотных  активов, тыс. руб.	1983525	2372701	2333981	-38 720	98,4
Среднесписочная численность работников, чел.	497	504	522	18	103,6
Фондоотдача, руб.	11,03	3,34	5,21	1,9	156,0
Фондоемкость, руб.	0,09	0,30	0,19	-0,1	63,3
Рентабельность основных фондов,%	12,8	-5,6	13,1	19	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	4,58	1,22	2,35	1	192,6
Период оборачиваемости оборотных активов, дни	79,7	299,2	155,3	-144	51,9
Рентабельность оборотных фондов,%	5,3	-2,1	5,9	8	-
Производительность труда, тыс. руб./чел.	18283,4	5729,9	10500,1	4 770	183,3
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	1657,1	1713,0	2014,6	302	117,6
Рентабельность продаж по прибыли  от продаж,%	3,3	2,4	3,6	1,2	-

 

На основании данных таблицы 1, можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации услуг в 2011 году составила 5 481 078 тыс. руб., что на 2 593 226 или на 89,8% больше по сравнению с 2010 г., что связано с повышением цен на отпускаемую продукцию, а также увеличением объемов производства и реализации.

При этом себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) в 2011 г. составила 5 076 377 тыс. руб., что на 2 466 325 тыс. руб. или на 94,5% больше по сравнению с 2010 годом. Основной причиной увеличения себестоимости является рост материальных затрат.

Рост материальных затрат связан с общим ростом цен на сырье.

Прибыль от продаж растет большими темпами, чем себестоимость. Рост прибыли от продаж составил 180,8%.

В 2011 г. отмечена положительная динамика чистой прибыли, которая в 2011 г. составила 137745 тыс. руб.

Основной целью кадровой политики Общества является формирование высокопрофессионального кадрового состава в соответствии со стратегией развития Общества.

В 2011 г. среднесписочная численность работающих составила 522 человека, что значительно выше соответствующего показателя в 2010 г. Всего в течение 3 лет среднесписочная численность возросла. На конец 2011 г. среднесписочная численность была равна 522 человек, что на 18 человек больше, чем в 2010 г.

Производительность труда возросла, что говорит об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, ее рост за 2011 г. составил 4 770 тыс. руб.

Средняя величина основных средств предприятия (по первоначальной стоимости) возросла в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 188 254 тыс. руб. или на 21,8%. Причиной явилось покупка нового оборудования. Фондоотдача основных средств имеет устойчивую тенденцию к росту в течение всего рассматриваемого периода, причиной этого является как рост выручки от продаж.

Средняя величина оборотных активов снизилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. незначительно на 38 720 тыс. руб. В связи с тем, что темпы роста выручки превышают темпы роста средней величины оборотного капитала, коэффициент оборачиваемости возрос на 1 и составил 2,35 обор., соответственно период оборота сократился на 144 дня, что способствует экономии оборотных средств предприятия и является положительным фактом.

Рентабельность продаж⁷ отражает доходность вложений в основное производство. В 2011 г. рентабельность продаж составила 3,6%, что на 1,2 п.п. выше, чем в 2010 г., т.е. величина прибыли от продаж на рубль выручки возросла. Фондовооруженность возросла на 302 тыс. руб. или 17,6%.

баланс  ликвидность платежеспособность устойчивость

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

ООО «СТРОЙИНВЕСТ»

 

2.1 Анализ ликвидности баланса, платёжеспособности и финансовой

устойчивости

 

Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования – один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Наиболее полно обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы) гарантирована тождественностью итогов активов и пассивов баланса.⁸

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины реального собственного капитала и суммы величин внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности;

наличие долгосрочных источников формирования запасов, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных пассивов;

общая величина основных источников формирования запасов, равная сумме долгосрочных источников и краткосрочных заемных средств.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов;

излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;

излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости (таблица 2).

На протяжении 2009-2010 гг. на предприятии нормальная финансовая устойчивость, которая гарантирует платежеспособность предприятия.

Однако в 2011 г. наблюдается неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

 

Таблица 2

Тип финансовой устойчивости ООО «СтройИнвест», тыс. руб.

Показатели	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011	Отклонение (+/-) 2011 г. от 2010 г.
Всего запасов и затрат, Z	521 440	540 677	509 754	-30 923,0
Собственные оборотные средства, Ac	378 286	138 816	171 422	32 606,0
Собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы, Ac+Kd	939 256	566 773	398 435	-168 338,0
Нормальные источники формирования запасов, Ac+Kd+Kt	2 167 332	1 659 720	1 868 779	209 059,0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств для формирования запасов, Ac-Z	-143 154	-401 861	-338 332	63 529,0
Излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов для формирования затрат, Ac+Kd-Z	417 816	26 096	-111 319	-137 415,0
Излишек (+) или недостаток (-) нормальных источников формирования запасов, Ac+Kd+Kt-Z	1 645 892	1 119 043	1 359 025	239 982,0
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости S	(0,1,1)	(0,1,1)	(0,0,1)	-

 

Основными способами выхода из неустойчивого финансового состояния будет: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Далее, в таблице 3 проанализируем основные показатели финансовой устойчивости.

 

Таблица 3

Относительные показатели финансовой устойчивости и независимости ООО «СтройИнвест»

Показатель	Нормативное значение	31.12. 2009	31.12. 2010	31.12. 2011	Отклонение (+/-) 2011 г. от 2010 г.
Коэффициент автономии	0,7 - 0,8	0,43	0,45	0,43	-0,02
Коэф. финансовой зависимости	0,2 - 0,3	0,57	0,55	0,57	0,02
Коэф. финансовой устойчивости (коэф. покрытия инвестиций)	0,85 - 0,9	0,43	0,47	0,32	-0,15
Коэффициент финансирования	> 1	0,57	0,56	0,48	-0,08
Коэффициент мобильности собственного капитала	0,1	0,23	0,09	0,10	0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	mi№= 0,1	0,15	0,06	0,07	0,01