Анализ доходов "КБ Кыргызстан"

 

 Финансовые коэффициенты  характеризуют достаточную рентабельность и эффективность деятельности банка.

Таблица 2.1. – Итоги коэффициентов АКБ «Кыргызстан за 31.12.11 г.

 

№	Показатели	%
1.	(Прибыль /Активы)	3,5
2.	(Прибыль/ собственный капитал)	32,3

 

 В целом по результатам  деятельности за 2010 год Банк показывает относительно стабильное развитие,  о чем говорят и основные показатели рентабельности.

Тумонбаев Бактыбек Асаналиевич              Председатель Совета Директоров  

 

Сагадылда уулу Жаныбек                              Заместитель Председателя  Совета директоров 

 

Нифадьев Владимир Иванович                    Член Совета Директоров 

 

Шералиев Откулбек Сайфидинович            Член Совета Директоров  

 

Тынаев Нурланбек Орунбекович                   Член Совета Директоров

 

2.2. Анализ  динамики и структуры доходов  АКБ “Кыргызстан”

 

В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банками доходов, поскольку они в свою очередь являются глав-, ным фактором формирования прибыли коммерческого банка. 
Доходы коммерческого банка включают:

-процентные доходы, начисленные и полученные по ссудам в рублях и в иностранной валюте;

-непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т.п.); валютных операций; полученных комиссий и штрафов;

-прочие доходы.

Анализ структуры и динамики доходов банка имеет важное значение, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

К приоритетным задачам анализа доходов банка следует отнести:

-определение и оценку объема и структуры доходов; 
изучение динамики доходных составляющих;

-выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

-оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; 
установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;

-выявление резервов увеличения доходов.

Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы, для анализа которых необходимо:

-установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

-сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода;

-выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов, выявить наиболее прибыльные виды услуг.

В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом рассматриваемом периоде должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа — их динамика. После проведения анализа доходов банка по основным направлениям его деятельности необходимо перейти к более детальному их рассмотрению по каждой укрупненной статье доходов. 
Наряду с изучением структуры доходов и их динамики особое внимание необходимо уделить специфике анализа каждой группы доходов. 

С целью анализа состава, структуры и динамики доходов банка составим таблицу  и на основании ее данных определим место процентных и непроцентных доходов в их общей сумме, а также удельный вес основных видов непроцентных доходов в их общей сумме. Также изучим изменение состава и структуры доходов банка в динамике. Источником информации является Отчет о прибылях и убытках.

Таблица3. Состав, структура и динамика доходов отделения АКБ «Кыргызстанк». 2010-2012гг.

 

 

Показатели	2011г.	2012г.	Изменения по годам	Темп роста
Процентные доходы	501727	632561	130834	26,07
Непроцентные доходы	311978	312492	514
в то числе:
Комиссионные доходы	176921	188950	12029	6,79
Прочие операционные доходы	24891	15659	-9232	62,9
Доходы от операций с иностранной валютой	110166	107883	-2283	97,9

 

 

 

Показатели	Уд. вес в % 2011г.	Уд. вес в % 2012г.	Отклонения
Процентные доходы	100	100
Непроцентные доходы	100	100
в то числе:
Комиссионные доходы	56,7	60,5	3,8
Прочие операционные доходы	7,9	5,0	-2,9
Доходы от операций с иностранной валютой	35,3	34,5	-0,8

 

Источник: Показатели рассчитаны на основе данных Отчётов о прибылях и убытках.

За рассматриваемый период структура суммарных доходов претерпела существенные изменения. Наблюдается увеличение степени влияния чистых процентных доходов (как правило, именно они являются ядром доходности универсального коммерческого банка).

Влияние чистых доходов от операций с иностранной валютой (имеется в виду купля–продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах) не велико, однако его нельзя назвать благоприятным: по итогам 2008 года этот вид операций оказался убыточным, что связано с непостоянством тенденций  
на международном валютном рынке в тот период. 

Комиссионные доходы (доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств, открытия и ведения банковских счетов, расчётного и кассового обслуживания клиентов) занимают одно из ведущих мест среди всех видов доходов: степень их влияния находится в диапазоне 56–61%.  
По итогам двух лет объём комиссионных доходов увеличился.

Также отмечу уменьшение прочих доходов,  степень их влияния в 2012 году достигла 5,0%.

 

2.3. Факторный анализ процентных и непроцентных доходов банка

 

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли банка. Цель анализа доходов состоит в выявлении потенциальных резервов роста прибыльности коммерческого банка.

В ходе анализа следует определить наиболее значимые для банка источники доходов, их удельный вес, динамику, выяснить причины появления новых видов доходов либо сокращения (полного исчезновения) получаемых ранее, оценить надежность доходов, а также доходов с повышенным риском.

При анализе структуры доходов их подразделяют на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы. В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить их влияние на конечный результат.

 

 Таблица 4. – Сравнение темпов роста активов

 

Показатели	2012г.	2011г.	2010г.	Темп роста, %
				2012 к 2011	2011 к 2010
Активы всего, в т.ч.	4832499	3820831	3502785	126,4	109
Доходные активы	3675089	2755254	4437239	133,3	62
Вложения в Ц.Б.	167527	115484	70572	1,450	163,6
Недоходные активы	1312524	1115288	1419518	117,6	78,5
% доходы	632561	501727	379299	126	132,2

 

В 2012 году по отношению к 2011 все основные показатели увеличились приблизительно на 50%, кроме вложений в ценные бумаги, темп роста которых составил почти 163,6%. Особое внимание нужно уделить Доходным активам, которые увеличились на 133,3% и процентные доходы, рост которых составил 132,2%. Если сравнить 2011 год с 2010ым, то темп роста аналогичных показателей составил 62% и 109% соответственно. Это говорит о том, что в 2011 году доходные активы использовались более эффективно, чем в 2012ом.

 

Таблица 3. – Факторный анализ процентных доходов

 

Показатель	2010г.	2011 - 2010	2012 - 2011	Темп роста,%
				2011 к 2010	2012 к 2011
% доход	379299	501727	632561	Х	Х
Изменение размера дохода	Х	122428	130834	100	100
Активы, приносящие % доход	1776369	2378405	3052109	Х	Х
Уровень % ставки	2,13	2,10	20,7	Х	Х
Влияние изменения величины активов на размер изменения доходов	Х	126427	139456	Х	Х
Влияние изменения величины % ставки на величину доходов	Х	(53291)	(71352)	Х	Х

 

Если в 2011 году основной причиной роста процентных доходов было увеличение % ставки, то в 2012, наоборот, процентные доходы увеличились благодаря росту величины активов. Причиной тому явлется то, что рост % ставки в 2011 году составил 2,13%, а в 2012 лишь 2,10%.

Анализ непроцентных (операционных) доходов.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся комиссионные доходы:

• От операций с иностранной валютой, валютными ценностями, курсовая разница;
• От операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг, от переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
• В форме дивидендов;
• Другие доходы.

 

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов и выявить наиболее прибыльные виды услуг с тем, чтобы их более активно развивать.

 

Таблица 4. – Анализ непроцентных доходов

 

Показатель	2012г.	2011г.	Изменение (+/-)	Темп роста, %
Всего доходы, в т.ч.	757803	661185	96118	114,5
Процентные доходы	443321	362829	80492	122,1
Непроцентные доходы	188174	176454	11720	106,6

 

        В 2012 году доля непроцентных доходов  в общей структуре доходов  увеличилась по сравнению с 2011 годом. Если процентные доходы  увеличились на 122,1 %, то непроцентные  на 106,6%.

 

 

 

ГЛАВА 3. Пути совершенствования повышения доходов банка

3.1. Пути повышения доходов банка

 

Сейчас очевидно, что большинство крупных банков, ранее в разной степени вовлеченных в кредитно-спекулятивный пузырь и в итоге получивших проблемы с ликвидностью и долгами, встали перед непростым выбором. У них есть три варианта.

Первый – самостоятельно рассчитываться с долгами за счет своих внутренних ресурсов. Сегодня видно, что это могут себе позволить не все, а лишь те банки, которые в период бума придерживались консервативной линии поведения на строительно-жилищном рынке и потому сумели сохранить ликвидность.