Анализ доходов "КБ Кыргызстан"

Второй вариант – увеличивать недостающие резервы за счет продажи иностранным финансовым группам крупной части своих активов. Этот путь становится выбором для ряда финансовых холдингов. Некоторые совершили здесь упреждающий маневр: так, АТФБанк свою продажу иностранному гиганту UniCredit использует теперь в качестве конкурентного преимущества. Экспансия, судя по всему, скоро сильно поменяет расклад сил в банковской системе.

У банков есть еще третий вариант – это поддержка со стороны государства. Но здесь у финансистов возникли стратегические нестыковки с правительством. Представители некоторых ведущих банков полагали, что правительство должно поддержать их долгосрочными кредитами, помогая тем самым рефинансировать долги, но взамен ничего не просить. Идея подводилась под тезис «поддержки национальной банковской системы». Но в правительстве сочли по-другому: если «спасать» банк, то в обмен на его активы, как это обычно делается в мировой практике. То есть правительство, выкупая «плохие» долги банка, соответственно, полностью или частично берет его под свой контроль. Судя по всему, такая схема не устраивает банкиров. Поэтому экспансия иностранных банков становится основным трендом финансового рынка.

Качественная эволюция в финансовом бизнесе, следование лучшим стандартам – это сейчас единственный путь, позволяющий ему сохранять устойчивость. Глобализация сильно изменила финансовый рынок. Мировая финансовая система в ее современном виде (глобальный рынок капитала, плавающие курсы по основным валютам и отказ от золотовалютного стандарта) существует всего около 30 лет, а потому ее поведение плохо поддается пониманию.

Экономический рост в стране обеспечивается за счет экспорта, при этом внешние банковские займы никак не влияют на экспортные отрасли (последние в них не нуждаются). В современных условиях у страны нет и не может быть дефицита платежного баланса. Основным двигателем потребления и внутренних проектов также являются сырьевые, а не заемные деньги. Это означает стабильность валюты, ее управляемость госрегуляторами, а главное – платежеспособность заемщиков, которая по мере роста доходов будет только укрепляться. Все эти факторы для иностранных банков, приходящих на отечественный финансовый рынок, являются предпочтительными по сравнению с рынками той же Восточной Европы. Для них стабильность экономической ситуации и платежеспособность компаний и населения принципиально важны.

Для местного рынка, в свою очередь, приход иностранных «грандов» стратегически не менее важен. Во-первых, поддержать ликвидность банков, а также, что еще важнее, – об оживлении внутреннего спроса. Когда иностранные финхолдинги, придя на местный рынок со своими дешевыми ресурсами, возобновят кредитование, в потребительском секторе вновь начнет расти спрос. После коррекции цен на ту же недвижимость до разумного уровня, которая сейчас происходит, доступные кредиты помогли бы значительным массам нашего населения решить свои проблемы, а предприятиям сервисного сектора – оживить бизнес.

Во-вторых, что также очень важно, кредитование и другие услуги «грандов», приходящих на отечественный рынок, будут иметь качественно совсем иной уровень, чем все то, что предлагалось до сих пор. Иностранцы подтянут местных финансистов к мировому уровню риск-менеджмента и организации бизнес-процессов. Подтянуться смогут, конечно, не все. Наверное, пострадать в этой ситуации могут только акционеры ряда банков, которым приходится по не самой выгодной цене уступать свою долю. Такова, увы, логика бизнеса – кто-то сходит с дистанции, а кто-то берет новую высоту. Что же до потребителя, то за него можно только порадоваться. Для клиентов банков приход иностранных гигантов означает не только появление приятных и удобных продуктов, вроде кредитных револьверных карт, но и то, что им самим придется менять отношение к деньгам, к своей дисциплине и кредитной истории. Потому что такой массовой и демократичной раздачи денег, как в последние несколько лет, больше уже никогда не случится. Рынок будет быстро расти качественно.

 

3.2. Рекомендации по улучшению методики анализа доходов

 

Сегодня Кыргызскими коммерческими банками составляется финансовая отчетность.

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году и расходов на соответствующих счетах.

По окончании отчетного периода для определения финансового результата эти счета закрываются. На основании решения, принятого коммерческим банком, нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) исчисляется ежемесячно, ежеквартально, либо по окончании года.

После сдачи годового бухгалтерского баланса, банк остаток средств на счете «Расход » переносит на счет «Чрезвычайные расходы». Убыток, как результат финансовой деятельности, погашается за счет источников, определенных собранием учредителей (акционеров) банка. На основе указанных выше учетных данных формируется финансовый результат деятельности не только в бухгалтерском балансе, но и в периодической отчетности «о доходах и расходах».

По моему мнению, безусловным достоинством этой формы периодической отчетности является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходных и расходных статей по признакам их однородности дает возможность выводить промежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. Все доходы и расходы банка в ней сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских операций.

На мой взгляд, преимуществом формы отчета о доходах и расходах общей финансовой отчетности коммерческого банка является наличие возможностей осуществлять формирование финансовых результатов банка в определенной последовательности, поэтапно, с промежуточными результатами (предусматривается выделение чистых процентных, операционных текущих, чистых текущих доходов, нераспределенного чистого дохода), что позволяет отслеживать этапы формирования чистого дохода и его окончательную величину, активно управлять процессом формирования доходов банка. При этом результирующим показателем его деятельности в данной форме отчетности выступает показатель чистого дохода.

Таким образом, на сегодняшний день содержание общей финансовой отчетности коммерческого банка в части, касающейся формирования показателей финансовых результатов деятельности банков, в значительной мере удовлетворяет целям отражения в ней этих процессов.

Однако хотелось бы отметить несовершенство Кыргызстанской законодательной базы в вопросах порядка уплаты налогов. Так как формирование финансовых результатов коммерческого банка в значительной степени зависит от требований налоговых органов, суть налогооблажения заключается в том, что при исчислении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль общая сумма доходов коммерческого банка уменьшается на сумму расходов, включаемых в себестоимость оказываемых ими услуг.

Затем полученная разница уточняется на сумму доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты деятельности банков, то есть одна часть доходов банка принимается в расчет при определении налогооблагаемой базы, другая – непосредственно относится на финансовые результаты. Этой частью доходов являются: дивиденды и проценты по ценным бумагам, принадлежащие банку; доходы от долевого участия в деятельности других банков, предприятий и организаций, положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; присужденные или признанные должником неустойки (штраф, пеня); доходы от возмещения причиненных банку убытков; доходы банка прошлых периодов, выявленные в отчетном году; другие расходы, связанные с небанковской деятельностью.

Многие банки в течение года покупают, продают или погашают ценные бумаги, и эти операции зачастую приносят доход (или убыток) по отношению к первоначальной (балансовой) стоимости ценных бумаг. Прибыль от операций с ценными бумагами рассматривается как обычный операционный доход убыток) по аналогии с процентным доходом по кредитам и облагается подоходным налогом.

При помещении активов в  облигации государственных займов возникает гарантированный доход коммерческого банка.

Доходы образуются в форме фиксированного процента от номинальной стоимости облигации, перепродажи по рыночным ценам и дилерских вознаграждений за выполнение работы уполномоченного органа по реализации облигаций государственных займов.

Управление финансовыми результатами обязательно должно включать оценку чистого дохода, полученного банком за отчетный период. Исследователи считают, что, оценивая величину полученного банком чистого дохода необходимо проанализировать изменение его составляющих долю чистого дохода, полученного как разница между доходами учитываемыми при расчете налогооблагаемой базы, и расходам включаемыми в себестоимости  услуг, и долю чистого дохода  армированного путем непосредственного отнесения доходов и расходов банка на финансовые результаты его деятельности.

Следует отметить, что для банка доходы коммерческих банков необходимо изучение его на основе методологии формирования показателя чистого дохода, поскольку чистый доход коммерческого банка в значительной мере определяется доходностью отдельных видов осуществляемой банком деятельности, следующей задачей управления финансовыми результатами является оценка прибыльности основных направлений банковской деятельности и оказываемых услуг.

На мой взгляд, менеджер банка должен постоянно анализировать направления использования дохода, в частности, на содержание объектов непроизводственной сферы, отчисления в негосударственные пенсионные фонды и различные виды добровольного страхования; открытие банком представительств; покрытие санкций в соответствии с законодательством; погашение процентов по просроченным межбанковским кредитам.

Ему необходимо определять, какие из них занимают наибольший удельный вес в общем объеме расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли, выяснять, чем это вызвано; изучать изменение их в динамике по годам, а также подвергать выборочной проверке документы, подтверждающие обоснованность осуществления этих расходов; давать оценку правильности их оформления и точности исполнения.

Из рассмотренного выше можно сделать вывод, что сущность управления финансовыми результатами банков заключается в осуществлении и жестком контроле мероприятий, позволяющих максимально увеличить доходность операций, проводимых банком.

 

 

 

 

Заключение

 

Банк, своей стабильной и взвешенной политикой на финансовом рынке, завоевал доверие не только среди населения и предприятий Кыргызстана, но и получил высокую оценку экспертов международного фестиваля-конкурса "Выбор года", в рамках которого трижды признавался Банком №1 по итогам 2003, 2004 и 2005 г.г.

Наличие широкой клиентской базы, диверсифицированная структура активов, полный спектр финансовых услуг и быстро растущая инфраструктура - вот критерии, позволяющие позиционировать ОАО "АКБ Кыргызстан" как универсальную финансово-кредитную организацию.Стратегия ОАО "АКБ Кыргызстан" состоит в комплексном и динамичном развитии бизнеса на основе:

-дальнейшего увеличения  клиентской базы;

-диверсификация источников привлечения финансовых ресурсов и структуры активов;

- расширения спектра  и объема предоставляемых банковских  продуктов и услуг.

В своем развитии Банк опирается на богатый опыт работы с предприятиями и организациями различных отраслей и форм собственности и ориентирован на все регионы Кыргызской Республики, он обслуживает более 17 000 физических и 3 000 юридических лиц. Среди наших клиентов - крупные, динамично развивающиеся промышленные, сельскохозяйственные предприятия, торговые и строительные компании, предприятия и т.д. Также ОАО "АКБ Кыргызстан" кредитует малый и средний бизнес.

С первых дней своего образования, Банк демонстрирует стабильный рост и на сегодняшний день является одним из лидеров банковской системы Кыргызстана. На сегодня насчитывается 29 региональных филиалов Банка и 32 сберегательных касс, расположенных во всех уголках республики, предоставляющих населению широкий спектр востребованных банковских продуктов и услуг: иностранные валютные, сомовые, мультивалютные и долгосрочные вклады с привлекательными процентными ставками; пластиковые карты ведущих платежных систем; системы срочных денежных переводов; программы потребительского кредитования. 
По поведенному анализу доходов можно сказать, что банк получает доходы.

ОАО "АКБ Кыргызстан" успешно обслуживает кредитные линии различных международных финансовых институтов - Европейского банка Реконструкции и Развития (EБРР), Немецкого государственного банка KfW, Международной Ассоциации Развития (МАР). Основной задачей и целью функционирующих кредитных линий является становление и развитие частного малого и среднего предпринимательства Кыргызской Республики.

В рамках реализации программы микрокредитования Европейского банка Реконструкции и Развития с начала реализации кредитной линии Банком кредитный портфель на 1 июля 2006 года составил примерно 15 млн.долларовСША.

Кроме того, банк будет активизировать работу по реализации кредитной линии немецкого банка KfW на сумму 5 млн. евро подписанного 14 декабря 2001 года сроком на 15 лет.

Для осуществления денежных переводов без открытия счета банк предлагает своим клиентам международные системы денежных переводов WESTERN UNION, СONTACT, ANELIK, UNIstream, Inter Express, Аргымак. Системы позволяют клиентам банка осуществлять быстрый перевод или получение денег в любую или из любой страны мира. Отправленный перевод в течение нескольких минут становится доступным для получения в любой стране мира, где имеются пункты данных систем.

Банк, также оказывает услуги по обслуживанию карточек международной платежной системы Master Card international. Также банк принимает к обналичиванию дорожные чеки Thomas Cook, American Express, VISA, Citicorp.

ОАО "АКБ Кыргызстан" постоянно проводит работу по совершенствованию и расширению перечня предлагаемых депозитов и банковских счетов как по видам так и по срокам, а также совершенствуются и расширяются операции с иностранными валютами, с государственными и корпоративными ценными бумагами.

 

 

 

 

 

1. Балабанов А.И., Боровкова В.А. и др. Банки и банковское дело. — СПб.: Питер, 2009.

 

2. Банковское дело. Учебник. / Под ред. Кроливецкой Л.П., Белоглазовой Г.Н., изд. 5-е, перераб. и доп. - М.:, 2009.