Анализ сущности безналичных расчетов, оценка и их развитие

Срок действия аккредитива в  банке-эмитенте устанавливается в  пределах 15-ти дней со дня его открытия.

Чек - это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банка-эмитента), которое ведет его счет, списать чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

При расчетах чеками в экономические  отношения между собой вступают такие субъекты:

• чекодатель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее оплату с помощью чека и подписывающее его;
• чекодержателю - предприятие, которое является получателем средств по чеку;
• банк-эмитент - банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.

В сфере безналичных расчетов используют расчетные чеки. Чеки, которые используют для получения наличных денег со счетов, открытых в банках, называют денежным чекам.

Механизм расчета в форме  чека представлен на Рис.4.

Рис .4. Схема документооборота при расчетах с чеками

 

1 - плательщик подает в банк-эмитент  заявление для получения чековой  книжки, а также платежное поручение  на депонирование средств, 2 - банк-эмитент  депонирует средства на отдельном аналитическом счете "Расчеты чеками", 3 - плательщик на основании заявления получает в своем банке чековую книжку, 4 - плательщик, получив счет поставщика на оплату товара или услуги, выписывает и передает поставщику чек, 5 - поставщик отгружает покупателю товар (или выполняет работы или оказывает услуги), 6 - поставщик передает в банк, который его обслуживает, чек вместе с тремя экземплярами реестров чеков, 7 - банк чекодержателя, после проверки правильности составления реестра и реквизитов чеков и своевременности предъявления его к оплате, принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассирует чек в банке эмитента, 8 - банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонирована, 9 - банк-эмитент перечисляет средства на счет чекодержателя, 10 - банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет поставщика[25,c.102].

Вексель - безусловное денежное обязательство, по которому одно лицо обязано уплатить другой определенную сумму средств в определенный срок, правовой статус которого регулируется законодательством о вексельном обращении. Векселя бывают простые и переводные.

Простой вексель - вексель, выданный в форме безусловного обязательства осуществить платеж (рис. 5.).

Рис 5. Процесс обращения простого векселя

 

1 - покупатель (векселедатель) вручает  вексель продавцу (векселедержателю); 2 - продавец (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю, заказчику; 3 - продавец предъявляет вексель к оплате; 4 - покупатель оплачивает вексель.

Переводной вексель (тратта) - вексель, выданный в форме безусловного предложения (приказа) осуществить платеж (рис. 6).

  

     _{1-товары,услуги,денежные средства; 2-переводный вексель;}

        _{3-вексель для акцепта;  4-акцентованный вексель;}

         _{5- приказ векселедателя(трассанта) об уплате по переводному векселю.}

                        Рис.6. Механизм расчетов с помощью переводного векселя

     1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; 2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанта); 3 - векселедатель (трасант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю; 4 - ремитент направляет вексель трассату к оплате; 5 - трассат оплачивает и одновременно погашает вексель, делая отметку об оплате.

Плательщик переводного векселя (трассат) становится должником по векселю  только после того, как акцептует  вексель. Акцепт - заверенная подписью трассата или другого лица (посредника в акцепте) согласие оплатить переводной вексель в том виде, в котором он предъявлен к платежу.

В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому путем  передаточной надписи – индоссамента[28,c.104].

       Расчеты по инкассо:

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Механизм расчетов с использованием инкассо представлен на Рис.7.

Рис. 7. Схема расчета документарным инкассо:

1. заключение договора о поставке товара;
2. отправка товара;
3. предоставление документов на инкассо;
4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы 
   банку, обслуживающему покупателя;
5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;
6. оплата документов (выставление платежного поручения);
7. передача документов покупателю;
8. занесение денежных средств на счет банка продавца;
9. авизирование банка продавца об операции;
10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;
11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием  причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы[23,c.36].

На основании данной главы можно сделать вывод, что безналичные расчеты - расчеты, проводимые без участия наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного обращения. Они осуществляются в разных формах, обусловленных различиями содержания структурных элементов   и имеющих специфические особенности в механизме функционирования: различие видов расчетных документов (коммерческих,  транспортных,  финансовых),  характера документооборота, средств,  инструментов,  времени и способа платежа,  особенностей отражения операций по банковским счетам и перехода прав собственности контрагентов на товар и деньги. Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к партнерам,  их удаленность,  условия и время транспортировки груза,  средства связи, место осуществления платежа и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА РАЗВИТИЯ УРОВНЯ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РФ

 

Наличный расчет постепенно уходит на второй план в условиях растущей популярности электронных денег  и пластиковых карт в России. Такая  тенденция ускорит процесс реализации правительственного проекта ограничения  расчета наличными. Снижение оборота  наличных денег в стране приближает эту перспективу.

Доля наличного денежного  оборота России в 2011 году относительно 2010 года в общем объеме платежей сократилась, по предварительным данным, с 86% до 81%. Рассмотрим количество и объем  безналичных платежей с использованием таблицы 1.

Таблица 1

Изменение количества и объема безналичных платежей на территории РФ за 2010-2011гг.

Форма безналичного расчета	Изменение количества 2011-2010гг.(%)	Изменение объема 2011-2010гг.(%)
на основании распоряжений, направленных клиентами кредитных  организаций дистанционно, в т.ч. с использованием платежных карт:	44,2	23,6
с использованием сети Интернет и мобильных телефонов	23,7	56,6

 

 

На основании таблицы  1 можно сделать вывод, что количество и объем безналичных платежей, проведенных в 2011 году на основании распоряжений, направленных клиентами кредитных организаций дистанционно, в том числе с использованием платежных карт, возросли на 44,2 и 23,6% соответственно и составили 2,6 млрд. операций на сумму 279,7 трлн. рублей. В их составе на платежи с использованием сети Интернет и мобильных телефонов приходилось увеличение на 23,7% по количеству и 56,6% по объему[3].

На фоне роста финансовой грамотности населения расширение спектра банковских продуктов, предполагающих использование платежных карт, а также развитие инфраструктуры по их обслуживанию в предприятиях торговли способствовали динамичному росту национального рынка платежных карт. По сравнению с началом 2011 года количество платежных карт, эмитированных российскими кредитными организациями, увеличилось на 38,6% и на 1.01.2012 составило 200,2 млн. карт, из которых 73,9% составляли расчетные карты (147,9 млн. карт). В условиях восстановления рынка розничного кредитования и активизации использования платежных карт при предоставлении потребительских кредитов наблюдались высокие темпы роста эмиссии кредитных карт. За 2011 год их количество выросло в 1,5 раза – до 15,0 млн. карт, что составило 7,5% от общего количества платежных карт[1].

Количество и объем  операций, совершенных с использованием платежных карт как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, по сравнению с 2010 годом увеличились на 33,3 и 36,1% соответственно и составили 4,2 млрд. трансакций на сумму 17,7 трлн. рублей. Высокими темпами роста характеризовались безналичные платежи с использованием платежных карт: за год их количество и объем выросли соответственно в 1,6 и 1,8 раза.

Это обусловило увеличение их доли в общем количестве операций с использованием платежных карт с 34,4% в 2010 году до 41,8% в 2011 году, в общем объеме – с 15,0 до 20,2%. Как и в 2010 году, они были представлены в основном операциями по оплате товаров и услуг 9 – 94,5 и 76,7% (в 2010 году – 95,7 и 81,3%), на прочие операции приходилось 5,5 и 23,3% (в 2010 году – 4,3 и 18,7%).

Рассмотрим структуру  безналичных розничных платежей на Рис.8.

Рис.8. Динамика безналичных розничных платежей, в 2009-2011 годах, трлн. руб.

 

На основании  изучения Рис.8 можно отметить, что в структуре безналичных розничных платежей преимущественный темп прироста (76,3%) в 2011 году по сравнению с 2010 годом отмечен в розничных платежах с использованием платежных карт (темп прироста розничных платежей с использованием сети Интернет и мобильных телефонов составил 47,1%, посредством переводов физических лиц без открытия банковского счета - 21,8%)[8,c.120].

Важным параметром, оказывающим влияние на развитие платежей с использованием платежных карт, является их распространенность. Рассмотрим процессы эмиссии платежных карт с использованием Рис.9.

Рис.9. Темпы прироста количества эмитированных платежных карт и операций, совершенных с их использованием, в 2009-2011 годах, %

 

На основании  Рис.9. можно сказать, что в 2011 году на российском рынке платежных карт сохранилась положительная динамика развития, как сферы эмиссии, так и сферы эквайринга. Количество эмитированных карт выросло на 38,5%, а количество и объем операций с платежными картами - на 30%.

Кроме того, с 2009 по 2011 год отношение объема безналичных  операций, совершенных на территории России с использованием платежных карт, к ВВП увеличилось с 2,5% до 5,9%. Увеличилась и доля указанных операций в розничном товарообороте с 3,8% до 7,9% (Приложение).

Рассмотрим далее  структуру российского рынка  платежных карт за 2009-2011гг. на Рис.10

Рис.10. Количество и виды эмитированных платежных карт, в 2009-2011 годах, тыс.ед.

 

Проанализировав Рис. 10 важно отметить, что как и в предыдущие годы, структура российского рынка платежных карт включает в себя расчетные (дебетовые), кредитные и предоплаченные карты, среди которых в 2011 году наибольшую долю составляли расчетные (дебетовые) карты (почти 73,9% или 147,9 млн. карт), а доля кредитных карт в общем количестве эмитированных карт составила 7,5% или 15,0 млн. карт[3].

Следует отметить, что в 2011 году существенно (в 5,6 раза) увеличилось количество предоплаченных карт, и их доля составила 18,6% или 37,3 млн. карт. Во многом это связано с увеличением количества и объема операций по оплате товаров и услуг (услуг мобильной связи, коммунальных платежей, др.) посредством сети Интернет и мобильных телефонов, при совершении которых предпочтение отдается предоплаченным картам[1].

Далее следует  рассмотреть рынок платежей с использованием платежных карт в разрезе федеральных округов. Центральный федеральный округ изначально характеризовался самыми высокими показателями в части концентрации банков, финансовых ресурсов, плотности населения и пр., что позволило рынку платежных услуг в данном регионе стать наиболее развитым. С точки зрения абсолютных величин по объему услуг с использованием платежных карт Центральный федеральный округ занимает абсолютное лидерство, далее следуют Северо-Западный, Уральский и Приволжский федеральные округа (Рис.11).

Рис. 11. Удельный вес активных платежных карт в общем количестве эмитированных платежных карт, в разрезе федеральных округов, в 2011 году, %