Анализ хозяйственной деятельности предпрития

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2012 в 19:14, контрольная работа

Краткое описание

1. По данным отчетности провести анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации.
2. Рассчитать показатели деловой активности и рентабельности. Сделать соответствующие выводы.
3. Составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным способом и провести его анализ, используя данные о хозяйственной деятельности организации

Скачать в ZIP архиве (116.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

КР Анализ.docx

— 119.39 Кб (Скачать файл)

Глава 2. Практическая часть

 

      1. По данным отчетности провести анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации.
      2. Рассчитать показатели деловой активности и рентабельности. Сделать соответствующие выводы.
      3. Составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным способом и провести его анализ, используя данные о хозяйственной деятельности организации (см. пример ниже).

 

Данные  об ООО «Золотое веретено»

  1. ООО «Золотое веретено» создано в ноябре 20Х1 года. Номер регистрационного удостоверения 000222887. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 103334446, КПП 602701001.
  2. Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.
  3. Зарегистрированный уставный капитал  90000 рублей .
  4. Директор  -  Игнатов А.С.

    Главный бухгалтер  - Владимирова О.Г.

  1. Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Золотое веретено». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.20Х1г.

Директор

- Игнатов А.С.

8000 руб.

Главный бухгалтер

- Владимирова О.Г.

7000 руб.

Портниха 

- Олесова М.Г.

6000 руб.

Портниха

- Панова Н.М.

5000 руб.

Портниха 

- Белых О.А.

5000 руб.

Рабочий

- Соколов В.В.

4000 руб.

 

    

  1. Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 200_г. ООО «Золотое веретено»:

Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов составлен  на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н); к счету 90 «Продажи» открыты субсчета: 90/1 – выручка, 90/2 – себестоимость, 90/3 – НДС, 90/4 – коммерческие расходы, 90/9 – прибыли/убытки от продаж, 90/5 – управленческие расходы. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыты субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы, 91/9 – сальдо прочих доходов и расходов;

б) Применяется мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета;

в) Амортизация основных средств начисляется линейным способами в бухгалтерском и налоговом учете;

г) Учет амортизации нематериальных активов ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисленная  амортизация включается в общехозяйственные  расходы. Амортизация НМА начисляется  линейным способом и в бухгалтерском  и в налоговом учете;

д) Учет материалов ведется  по учетным ценам. Приобретение материалов отражается на счете 15, отклонения фактической  себестоимости от учетной цены отражаются на счете 16.

е) Выручка от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и налогового учета определяется по методу отгрузки и выставления  счетов покупателям (заказчикам);

ж) Учет краткосрочных банковских кредитов ведется на счете 66 с  учетом  процентов;

з) Проценты за банковский кредит признаются расходами в бухгалтерском  учете в момент начисления, а в  налоговом учете – в момент уплаты;

к) Для начисления отпускных  создается резерв предстоящих расходов;

и) Калькулируется неполная производственная себестоимость готовой  продукции. Общехозяйственные расходы  считаются условно-постоянными, счет 26 закрывается на счет 90/5.

Директор       (Игнатов А.С.)

 

  1. Остатки на счетах Главной книги на 1.01.2012г.

№

Название счета, субсчета

Сальдо начальное

 

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

20000

  

02

Амортизация основных  средств

  

2000

04

Нематериальные активы

9000

  

05

Амортизация нематериальных активов

  

3000

10

Материалы

8000

  

16

Отклонение в стоимости  материалов

1600

  

20

Основное производство

    

43

Готовая продукция

25000

  

51

Расчетные счета

83000

  

 

68/1

68/2

Расчеты по налогам и сборам:

  • по НДС
  • по налогу на доходы физических лиц
  

 

3200

639

 

69/1

69/2

69/3

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению:

  • по социальному страхованию
  • по пенсионному обеспечению
  • по обязательному медицинскому страхованию
  

 

150

1131

140,4

70

Расчеты по оплате труда

  

3300

71

Расчеты с подотчетными лицами

(Владимирова О.Г.)

 

400

  

75/1

Расчеты с учредителями по вкладам (Игнатов А.С.)

3000

  

76/1

Расчеты с разными кредиторами  по алиментам

  

150

80

Уставный капитал

  

90000

84

Нераспределенная прибыль  прошлых лет

  

6289,6

66/1

Расчеты по краткосрочным  кредитам

  

40000

 

ИТОГО:

150000

150000


 

Журнал хозяйственных  операций ООО  «Золотое веретено»

за январь  2012г.

№№

Содержание операций и  наименование документов

Сумма в руб.

Бухгалтерская проводка

 

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.
Справка № 1

Начислены амортизационные  отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения за январь:

а)  для целей бухгалтерского учета

б) для целей налогообложения

 

 

 

800

900

 

 

 

26

 

 

 

02

2.
Справка № 2

Начислена амортизация нематериальных активов за январь для целей бухгалтерского учета и налогового учета

 

 

100

 

 

26

 

 

05

3.
Выписка из банка, платежное  поручение

С расчетного счета перечислены:

  • НДС
  • налог на доходы физических лиц

Единый социальный налог (взнос):

  • в фонд социального страхования
  • в пенсионный фонд
  • в фонд обязательного медицинского страхования

 

 

 

 

3200

639

150

1131

140,4

 

 

68/2

68/1

69/1

69/2

69/3

 

 

51

51

51

51

51

4.

Выписка из банка, платежное поручение.

С расчетного счета перечислены  алименты

 

150

 

76/1

 

51

5
Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер N=1

С расчетного счета в кассу  поступили наличные для выплаты  заработной платы, командировочных  и хозяйственных расходов

 

 

 

8000

 

 

 

50

 

 

 

51

6.
Платежная ведомость № 1

Из кассы выплачена  заработная плата

 

3300

 

70

 

50

7.
Расходный кассовый ордер  № 1

Из кассы выдан аванс  Игнатову А.С. на командировочные расходы

 

 

3000

 

 

71

 

 

50

8.

Авансовый отчет  № 1

Утвержден  авансовый  отчет Владимировой о хозяйственных  расходах на приобретение:

  • бухгалтерских бланков
  • производственного инвентаря (электрический утюг)

 

 

 

200

1000

 

 

 

26

08/4

 

 

 

71

71

9.

Расходный кассовый ордер № 2

Возмещены хозяйственные  расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.

 

 

800

 

 

71

 

 

50

10

Авансовый отчет  № 2

Утвержден авансовый отчет Игнатова А.С. о командировочных расходах

  • по норме
  • сверх нормы (суточные)

 

 

3000

300

 

 

26

26

 

 

71

71

11.
Расходный  кассовый ордер  № 3

Игнатову А.С. возмещены  командировочные расходы сверх  норм

 

 

300

 

 

71

 

 

50

12.

Акт о передаче в эксплуатацию инвентаря

Передан в производство электрический  утюг (2 проводки)

1000

1000

01

20

08/4

01

13.

От поставщиков получен  персональный компьютер и печатное устройство для бухгалтерии

  • договорная цена

-   НДС – 18%

                             ИТОГО к оплате

 

 

20000

3600

23600

 

 

08/4

19

 

 

60

60

14.

Договор,  счет-фактура

Получен счет организации  за установку и настройку персонального  компьютера

  • договорная цена
  • НДС – 18%

                            ИТОГО к оплате

 

 

 

500

90

590

 

 

 

08/4

19

 

 

 

76/5

76/5

15.

Договор приобретения патента, счет-фактура

Получено исключительное право патентообладателя на промышленный образец:

  • договорная цена
  • НДС – 18%

                          ИТОГО к оплате

 

 

 

1200

216

1416

 

 

 

08/5

19

 

 

 

60

60

16.

Договор, счет-фактура

Получен счет от юридической  фирмы за консультацию по приобретению патента:

договорная цена

  • НДС – 18%

                          ИТОГО к оплате

 

 

 

400

72

472

 

 

 

08/5

19

 

 

 

76/5

76/5

17.

Акт о вводе  в эксплуатацию основных средств

Введены в эксплуатацию основные средства

 

20500

 

01

 

08/4

18.

Акт о постановке на учет нематериальных активов

Исключительное право  патентообладателя на промышленный образец принято на учет по первоначальной стоимости

 

 

1600

 

 

04

 

 

08/5

19.

Договор, счет-фактура

Получены от поставщика документы  на приобретение материалов

  • договорная цена
  • НДС – 18%

                          ИТОГО к оплате

 

 

 

10000

1800

11800

 

 

 

15

19

 

 

 

60

60

20

Приходный ордер  № 1. Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетной цене

 

5000

 

10

 

15

21

Договор, счет-фактура

Получен счет от транспортной организации за доставку и выгрузку материалов

  • договорная цена
  • НДС – 18%

                           ИТОГО к оплате

 

 

 

2000

360

2360

 

 

 

15

19

 

 

 

76/5

76/5

22

Справка № 3. Определено отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены

 

7000

 

16

 

15

23

Лимитно-заборная карта

Израсходованы материалы  на:

  • основное производство
  • общехозяйственные расходы

 

 

8000

5000

 

 

20

26

 

 

10

10

24
Справка № 4

Списано отклонение фактической  себестоимости материалов от учетной  цены, приходящиеся на израсходованные  материалы на

  • основное производство
  • общехозяйственные расходы

 

 

 

 

 

 

5292

3308

 

 

 

 

20

26

 

 

 

 

16

16

25
Справка № 5

Начислены проценты за краткосрочный  кредит (но не уплачены)

 

 

1000

 

 

91/2

 

 

66/1

26

Договор с  банком, выписка банка

С расчетного счета перечислено  в погашение краткосрочного кредита (без процентов)

 

 

10000

 

 

66

 

 

51

27

Договор, счет-фактура

Получен счет от рекламодателя:

-   за рекламу продукции

 

 

600

 

 

44

 

 

76/5

28

Приходный кассовый ордер № 1

Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО  «Златошвейка»

 

 

3000

 

 

50

 

 

75/1

29

Договор, счет-фактура

Выставлен счет покупателям за реализованную  им продукцию (в том числе НДС  – 18%)

 

118000

 

62

 

90/1

30

Справка  № 6

Списана  фактическая  производственная себестоимость готовой  продукции

 

5000

 

90/2

 

43

31

Справка № 7

Списаны  расходы  по продаже

 

600

 

90/4

 

44

32

Справка № 8, договор, счет-фактура

Начислен в бюджет НДС  за реализованную покупателям продукцию

 

18000

 

90/3

 

68/1

33

Выписка банка, договор, учредительные документы

Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал  другого ООО.

 

10000

 

58

 

51

34
Выписка банка, платежные  поручения

Перечислено:

  • Поставщикам:
  • за основные средства
  • за нематериальные активы;
  • за прочие материальные ценности
  • за оказанные услуги

 

 

20500

1600

14716

4022

 

 

60

60

60

76/5

 

 

51

51

51

51

35

Предъявлена претензия к  поставщику материалов за несвоевременную  поставку материалов

 

960

 

76/2

 

91/1

36

Расчетная ведомость  № 1

Начислена заработная плата: соответственно протоколу № 3

  • рабочим
  • администрации

 

 

20000

15000

 

 

20

26

 

 

70

70

37

Начислен  единый социальный налог (взнос):

Рабочим:

  • в фонд социального страхования и обеспечения
  • в пенсионный фонд
  • в фонд обязательного медицинского страхования

администрации:

  • в фонд социального страхования и обеспечения
  • в пенсионный фонд

-      в фонд  обязательного медицинского страхования

 

 

580

4000

620

 

435

3000

465

 

 

20

20

20

 

26

26

26

 

 

69/1

69/2

69/3

 

69/1

69/2

69/3

38

Удержано с заработной платы:

  • налог на доходы физических лиц
  • алименты

 

3744

870

 

70

70

 

68/2

76/1

39
Справка № 9

Произведены отчисления в  резерв предстоящих расходов  для  резервирования отпускных (в % от начисленной зарплаты: 11%)

- администрации

- рабочим

 

 

 

1650

2200

 

 

 

26

20

 

 

 

96/1

96/1

40
Справка № 10

Произведен зачет НДС  в расчетах с бюджетом:

 

6138

 

68/1

 

19

41
Справка № 11

Списаны общехозяйственные  расходы

 

33258

 

90/5

 

26

42

Справка № 12

Определен финансовый результат  от продажи

 

61142

 

90/9

 

99

43

Справка № 13 

Определено сальдо прочих доходов и расходов

 

40

 

99

 

91/9

44
Справка № 14

Произведен расчет налога на прибыль

Начислены:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНА

г) ОНО

 

 

 

14664,48

72

240

24

 

 

 

99

99

09

68/3

 

 

 

68/3

68/3

68/3

77


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтерский баланс

 

на 31 Января        2012 г.

                                                       ________________    ______

 

                                                 

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2006

02

1

Организация

ООО «Золотое веретено»

по ОКПО

  

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

103334446

Вид деятельности

Производство и реализация товаров 

по ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество с

    

ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

    

Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)           по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

г. Псков, Я.Фабрициуса 18

    
     

Дата утверждения

  

Дата отправки (принятия)

  

 

Актив

Код по- 
казателя

На начало года

На конец 

года

Изменения

1

2

3

4

5

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

6000

7500

1500

Основные средства

120

18000

37700

19700

Незавершенное строительство

130

      

Доходные вложения в материальные ценности

135

      

Долгосрочные финансовые вложения

140

  

10000

10000

Отложенные налоговые  активы

145

  

240

240

Прочие внеоборотные активы

150

      

Итого по разделу I

190

24000

55440

31440

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

34600

61692

27092

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

9600

  

-9600

животные на выращивании  и откорме

212

      

затраты в незавершенном  производстве

213

  

41692

41692

готовая продукция и товары для перепродажи

214

25000

20000

-5000

товары отгруженные

215

      

расходы будущих периодов

216

      

прочие запасы и затраты

217

      

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

      

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

      

в том числе: покупатели и  заказчики

231

      

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)

240

3400

118960

115560

в том числе:

   задолженность учредителей  по вкладам в уставный капитал

241

3000

-

-3000

задолженность подотчетных  лиц

242

400

-

-400

Краткосрочные финансовые вложения

250

      

Денежные средства

260

83000

12351,6

-70648,4

Прочие оборотные активы

270

      

Итого по разделу II

290

121000

193003,6

72003,6

БАЛАНС 

300

145000

248443,6

103443,6


 

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
года

На конец года

Изменения

1

2

3

4

5

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

90000

90000

  

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

      

Добавочный капитал

420

      

Резервный капитал

430

      

в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

      

резервы, образованные в  соответствии  
с учредительными документами

432

      

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

6289,6

52655,12

46365,52

Итого по разделу III

490

96289,6

142655,12

46365,52

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

      

Отложенные налоговые  обязательства

515

  

24

24

Прочие долгосрочные обязательства

520

      

Итого по разделу IV

590

  

24

24

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

40000

31000

-9000

Кредиторская задолженность

620

8560,4

70044,48

61484,08

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

      

Задолженность перед персоналом организации

622

3300

30386

27086

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1421,4

9100

7678,6

задолженность по налогам  и сборам

624

3839

30558,48

26719,48

  прочие кредиторы

625

      

Задолженность участникам (учредителям)  
по выплате доходов

630

      

Доходы будущих периодов

640

      

Резервы предстоящих расходов

650

  

3850

3850

Прочие краткосрочные  обязательства

660

150

870

720

Итого по разделу V

690

48710,4

105764,48

57054,08

БАЛАНС 

700

145000

248443,6

103443,6

СПРАВКА О НАЛИЧИИ  ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

        

Арендованные основные средства

910

      

       в том  числе по лизингу

911

      

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

      

Товары, принятые на комиссию

930

      

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

      

Обеспечения обязательств и  платежей полученные

950

      

Обеспечения обязательств и  платежей выданные

960

      

Износ жилищного фонда

970

      

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

      

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

      

Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предпрития