Анализ хозяйственной деятельности предпрития

U₆===1,42

Расчёт и оценка коэффициентов  финансовой устойчивости

Коэффициент	Значение		Изменение	Нормативное значение
	31.12.01	31.01.12
1.Финансовой активности	0,51	0,75	0,24	1
2.Финансовой независимости	0,67	0,58	-0,09	0,5
3.Финансовой устойчивости	0,67	0,58	-0,09	0,8
4.Обеспеченности СОС	0,60	0,46	-0,14	0,1
5.Маневренности СС	0,75	0,62	-0,13	0,1-0,6
6.Обеспеченности ЗЗ собственными оборотными средствами (СОС)	2,09	1,42	-0,67	0,1

 

 

Вывод:

           Значение коэффициента финансовой  активности на начало и конец  периода ниже нормативного значения, однако к концу периода наблюдается  его увеличение, что связано с  увеличением доли заемных средств в структуре совокупного капитала.

            Одинаковы значения коэффициентов финансовой независимости и финансовой устойчивости, в связи с тем, что величина долгосрочных обязательств на начало периода отсутствует, а на конец периода совсем незначительна. К концу периода коэффициент финансовой независимости снизился, но все равно соответствует нормативному значению. Также к концу периода снизился коэффициент финансовой устойчивости, что привело к еще большему, но не значительному отклонению от нормы, это связано с тем, что нераспределенная прибыль за период увеличилась незначительно в сравнении с увеличением заемного капитала.

           Коэффициенты, связанные с собственными  оборотными средствами, как на  начало, так и на конец периода  намного превышают нормативные  значения. Это еще раз подтверждает  то, что собственных оборотных  средств у компании предостаточно и организация имеет высокий показатель финансовой устойчивости.

           

2. Анализ деловой активности и рентабельности

1. Анализ деловой активности организации

 

Коэффициент оборота –  количество оборотов за период. К_об=В/О_{(ср.ост.)}

1. К_об=

1. К_об==2,08
2. К_об==1,64
3. К_об==0,64
4. К_об==2,55
5. К_об==1,30

Период оборота – количество дней, в течении которых совершается полный кругооборот. П_об=1/ К_об*360 (в днях).

В январе 31 день.

2. П_об=х Д=

2.1 П_об==14.91

2.2 П_об==18.91

2.3 П_об==48,44

2.4 П_об==12,16

2.5 П_об==23,85

 

 

 

Расчет и оценка показателей  деловой активности.

Показатели	Значение		Изменение
	2011	2012
1.Коэффициент оборота, обороты
1.1 Запасы		2,08
1.2 Дебиторская задолженность		1,64
1.3 Оборотные активы		0,64
1.4 Кредиторская задолженность		2,55
1.5 Краткосрочные обязательства		1,30
2.Период оборота, дни
2.1 Запасы		14,91
2.2 Дебиторская задолженность		18,91
2.3 Оборотные активы		48,44
2.4 Кредиторская задолженность		12,16
2.5 Краткосрочные обязательства		23,85
3.Операционный цикл, дни(2.1+2.2)		33,82
4.Финансовый цикл, дни(3- 2.4)		21,66

 

Вывод:

           Из таблицы видно, что в отчетном периоде период оборота дебиторской задолженности больше периода оборота кредиторской задолженности на 6,75 дней. Дебиторы погашают свою задолженность перед организацией медленнее, чем этого требуют кредиторы. Данная ситуация негативно влияет на эффективность деятельности предприятия. Для улучшения эффективности деятельности предприятию необходимо сократить период оборота дебиторской задолженности и увеличить период отсрочки платежей кредиторам.

      Период  оборота оборотных активов составил 48,44 дней, что говорит о значительной  величине остатков оборотных  активов и неэффективном использовании  оборотных активов на предприятии.

       Один полный хозяйственный цикл происходит за 33,82 дня. Это свидетельствует о неэффективном использовании запасов и нерациональной политики с дебиторами.

      Количество дней одного хозяйственного цикла, в течение которых необходимо привлечение денежных средств составляет 21,66 дней. Для сокращения продолжительности финансового цикла требуется увеличить период расчетов с кредиторами.

2. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации

 

      Показатели рентабельности характеризуют величину прибыли на единицу активов, капитала, выручки.

Расчет  показателей рентабельности ресурсного типа

- рентабельность собственного  капитала 

Ρ₁= х100%=х100%=39,00

- рентабельность активов  (экономическая)

Ρ₂= х100%=х100%=31,06

- рентабельность чистых  активов 

Ρ₃= х100%=х100%=39,00

- рентабельность основных средств

Ρ₄= х100%=х100%=219,40

- рентабельность внеоборотных активов

Ρ₅= х100%=х100%=153,84

Ρ₆= х100%=х100%=38,92

 

Расчет  показателей рентабельности затратного типа

- рентабельность продаж 

Ρ₁= х100%=х100%=61,15

- рентабельность продукции

Ρ₂= х100%=х100%=157,35

- рентабельность доходов

Ρ₃= х100%=х100%=45,93

- рентабельность расходов

Ρ₄= х100%=х100%=116,33

Расчет и оценка показателей  рентабельности

Показатели	Значение		Изменение
	2011	2012
Рентабельность ресурсного типа
Финансовая рентабельность		39,00
Экономическая рентабельность		31,06
Рентабельность чистых активов		39,00
Рентабельность основных средств		219,40
Рентабельность внеоборотных активов		153,84
Рентабельность оборотных активов		38,92
Рентабельность затратного типа
Рентабельность продаж		61,15
Рентабельность продукции		157,35
Рентабельность доходов		45,93
Рентабельность расходов		116,33

 

Вывод:

      Анализируя  показатели рентабельности, можно  отметить, что имущество предприятия  используется эффективно, что подтверждает  значение показателя экономической  рентабельности 31,06%.

      Значение  финансовой рентабельности составило  39%, что говорит о эффективном использовании собственного капитала на предприятии.

      Рентабельность  основных средств составила 219,4%, что говорит о достаточной  величине основных средств для эффективной работы предприятия.

      Значение  рентабельности продаж равное 61,15% свидетельствует о значительной  величине прибыли от продаж. А  значение рентабельности продукции  равное 157,35% говорит о значительном превышении прибыли от продаж над расходами по основной деятельности.

      В целом  предприятие осуществляет свою  деятельность эффективно, что показывают  высокие значения показателей  рентабельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Отчет о движении денежных средств

3.1 Прямой способ

Проводки хозяйственных  операций по счетам денежных средств

№ №	Операция	Сумма, руб	Д-т	К-т
3	Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены: НДС налог на доходы физических лиц Единый социальный налог (взнос): в фонд социального страхования в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования	3200 639   150 1131 140,4	68/1 68/2   69/1 69/2 69/3	51 51   51 51 51
4	Выписка из банка, платежное  поручение. С расчетного счета перечислены  алименты	150	76/1	51
6	Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата	3300	70	50
7	Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы	3000	71	50
9.	Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы  на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.	800	71	50
11.	Расходный  кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные  расходы сверх норм	300	71	50
26.	Договор с  банком, выписка банка С расчетного счета перечислено  в погашение краткосрочного кредита (без процентов)	10000	66/1	51
28.	Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток  задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Золотое веретено»	3000	50	75/1
33.	Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета  вклад в уставный капитал другого ООО.	10000	58/1	51
34.	Выписка банка, платежные  поручения Перечислено поставщикам: за основные средства за НМА за прочие матер.ценности за оказанные услуги	20500 1600 14716 4022	60 60 60 76/5	51 51 51 51

 

Далее составляем оборотный  баланс с указанием корреспонденции  счетов  по счетам денежных средств.

Оборотный баланс, руб

Корреспондирующие счета	Д-т	К-т
САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА:	83000
68		3200+639
69		150+1131+140,4
76		150+4022
70		3300
71		3000+800+300
66		10000
75	3000
58		10000
60		20500+1600+14716
ОБОРОТ	3000	73648,4
САЛЬДО НА КОНЕЦ ГОДА:	12351,6

Проводим классификацию  строк отчета по видам деятельности и подсчитываем итоги.

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за январь 2012 года

Организация:  ООО «Золотое веретено»

Вид деятельности: производство и реализация товаров народного потребления

Единица измерения: руб.                                                                                                                       

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного  года	100	83000
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги	110
Поступления от аренды основных средств	120
Прочие доходы	140
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных  товаров, услуг, сырья и иных оборотных  активов	150	(14716+4022)
на оплату труда	160	(3300)
на выплату дивидендов, процентов	170
на расчеты по налогам  и сборам	180	(3200+639)
на выплату подотчетных  сумм	181	(3000+800+300)
отчисления в государственные  внебюджетные фонды	182	(150+1131+140,4)
на прочие расходы	190	(150)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200	(31548,4)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210
Выручка от продажи ценных бумаг и иных фин. вложений	220
Полученные дивиденды	230
Полученные проценты	240
Поступления от погашения  займов, предоставленных другим организациям	250
Приобретение дочерних организаций	280
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в матер. ценности и нематериальных активов	290	(20500+1600)
Приобретение ценных бумаг  и иных финансовых вложений	300	(10000)
Займы, предоставленные другим организациям	310
Собственное строительство	311
	312
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	(32100)
Движение денежных средств  по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций  или иных долевых бумаг	350	3000
Поступления от займов и  кредитов, предоставленных другими  организациями	360
	361
	362
Погашение займов и кредитов (без процентов)	370	(10000)
Погашение обязательств по финансовой аренде	380
	381
	382
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	390	(7000)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	400	(70648,4)
Остаток денежных средств  на конец отчетного периода	410	12351,6	83000
Величина влияния изменений  курса иностранной валюты по отношению  к рублю	420