Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2014 в 13:38, курсовая работа
Целью данной работы является изучение теории и практики проведения аудита кредитов и займов на предприятии ООО «Комплекс услуг». Для достижения поставленной цели решается ряд задач:
- изучить основные цели и задачи аудита расчетов по кредитам и займам;
- ознакомиться с нормативно – правовой и информационной базой аудита расчетов по кредитам и займам;
- провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
- провести оценку эффективности организации и функционирования системы внутреннего контроля и рисков существенного искажения отчетности а также оценку уровня существенности и составление программы аудита расчетов по кредитам и займам;
- рассмотреть проверку договоров компании на получение кредитов и займов, законности условий и целесообразности получения;
- изучить аудит кредитов от банков и займов от прочих юридических и физических лиц;
- ознакомиться с проверкой правильности отражения в учете операций по получению и возврату кредитов и займов;
- провести анализ эффективности использования займов и кредитов;
- рассмотреть подготовку информации руководству аудируемого лица по результатам проверки.
Введение 3
1. Теоретические аспекты аудита расчетов по кредитам и займам 5
1.1. Основные цели и задачи аудита расчетов по кредитам и займам 5
1.2. Нормативно – правовая и информационная база аудита расчетов по кредитам и займам 8
2. Подготовка и планирование аудита расчетов по кредитам и займам в ООО «КОМПЛЕКС УСЛУГ» 12
2.1. Организационно экономическая характеристика деятельности предприятия 12
2.2. Оценка эффективности организации и функционирования системы внутреннего контроля и рисков существенного искажения отчетности 19
2.3. Оценка уровня существенности и составление программы аудита расчетов по кредитам и займам 23
3. Аудит кредитных операций в ООО «КОМПЛЕКС УСЛУГ» 28
3.1. Проверка договоров компании на получение кредитов и займов, законности условий и целесообразности получения 28
3.2. Аудит кредитов от банков и займов от прочих юридических и физических лиц…………………………………...32
3.3. Проверка правильности отражения в учете операций по получению и возврату кредитов и займов 45
3.4. Анализ эффективности использования займов и кредитов 49
3.5. Подготовка информации руководству аудируемого лица по результатам проверки 51
Заключение 53
Список использованных источников 56
Приложения 57
Обязанность проверяющих заключается в том, чтобы высказать независимое мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности в части расчетов по кредитам и займам на основе проведенного аудита.
Проверяющие провели аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, внутрифирменными стандартами.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части расчетов по кредитам и займам не содержит существенных искажений. В процессе подготовки к проведению аудита был определен объем работ, необходимых для формирования заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.
Аудиторской проверке были подвергнуты: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств за 2010 г. в части расчетов по кредитам и займам, регистры аналитического и синтетического учета, отражающие операции по учету кредитов и займов, учетная политика, главная книга, первичные документы по расчетам по кредитам и займам. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждения данных, содержащихся в финансовой отчетности, а также оценку состояния бухгалтерского учета и отчетности в части расчетов по кредитам и займам в целях установления их соответствия нормативным актам Российской Федерации. Проверяющие полагают, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данных финансовой отчетности в части учета кредитов и займов.
В результате проверки первичных документов по учету кредитов и займов не было выявлено ошибок в их заполнении и ведении. Кредиты использовались в соответствии с целевым назначением. Аудиторская проверка подтвердила правильность начисления и уплаты процентов.
В ходе проведения аудиторской проверки учета кредитов и займов были выявлено следующее нарушение:
В целом данные нарушения являются незначительными, и не искажают показатели бухгалтерской отчетности. По мнению проверяющих на основании указанных в предыдущих параграфах настоящего заключения выводов, бухгалтерскую отчетность и учет в части расчетов по кредитам и займам можно считать, безусловно, положительной.
Подведем итоги всему вышесказанному.
Кредиты и займы – это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одной организации или лиц другой организации на условиях возврата, срочности и оплаты.
Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Субъектами кредитных отношений могут быть предприятия (независимо от форм собственности), являющиеся юридическими лицами, с одной стороны, и коммерческие банки, с другой. Важным условием для заключения такого договора является представление в банк документа налогового органа о том, что он имеет заявление предприятия о желании получить ссуду у данного банка.
Сделав анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «КОМПЛЕКС УСЛУГ» за два года, можно наблюдать динамику и темп развития предприятия. С помощью анализа можно выявить, какие факторы повлияли на изменение производства, на изменение прибыли, какие издержки несет предприятие. По анализу основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «КОМПЛЕКС УСЛУГ» можно проконтролировать изменения прибыли, где прибыль уменьшалась или увеличивалась и какие факторы на это повлияли.
Представленные информативные параметры, дают возможность увидеть объективную картину финансового состояния организации. В целом о результатах хозяйственной деятельности предприятия в 2011 г. можно сделать следующие выводы:
В целом по предприятию наблюдается тенденция к значительным структурным изменениям. На предприятии наблюдается политика по упрочнению финансовой устойчивости. Все работы проводятся только после получения авансов, т.е. прослеживается стремление к исключению из деятельности ситуации, когда работа выполнена, а оплачивать её не торопятся.
Для совершенствования учета и аудита расчетов по кредитам и займам предприятию можно порекомендовать:
Информация о работе Аудит расчетов по кредитам и займам на предприятии ООО «Комплекс услуг»