Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2015 в 19:49, курсовая работа
В настоящее время ни одна организация, независимо от ведомственной принадлежности и форм собственности, не может функционировать без ведения бухгалтерского учета, поскольку только данные бухгалтерского учета обеспечивают полную информацию об имущественном и финансовом состоянии организации. Синтетическая и аналитическая информация о состоянии материальных, трудовых и денежных ресурсов, о результативности инвестиционной и кредитной политики, о затратах и эффективности производства позволяет управлять хозяйственной деятельностью и контролировать выполнение планов прибыли, разрабатывать перспективные планы развития организации и производства в целом.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Формулировка дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.1 Формы расчетов 5
1.2 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами 7
2 Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами на примере организации Общества с ограниченной ответственностью «Альтхаус Аудит» 15
2.1 Краткая характеристика организации Общества с ограниченной ответственностью «Альтхаус Аудит» 15
2.2 Методические указания по проведению аудита 16
2.3 Программа и план аудиторской проверки расчетных операций 18
2.4 Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32
Приложение 2
Схема аудита по проверке отчислений во внебюджетные фонды в ООО «Альтхаус Аудит».
Содержание |
Корреспонденция счетов |
Источники информации |
Приемы проверки | |
Дебет |
Кредит | |||
Произведены отчисления в Фонд социального страхования от заработной платы основных производственных рабочих |
20 |
69.1 |
Свод по заработной плате, Главная книга, ж/о № 9, 10, 10/1 |
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы. При излишнем начислении налога будет завышена себестоимость продукции (работ, услуг) и соответственно занижена налогооблагаемая прибыль |
Произведены отчисления в ПФР: от фонда заработной платы производственного персонала |
20 |
69.2 |
Свод по заработной плате, Главная книга, ж/о № 9, 10, 10/1 |
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы. При излишнем начислении налога будет завышена себестоимость продукции (работ, услуг) и соответственно занижена налогооблагаемая прибыль |
Произведены отчисления в фонды обязательного медицинского страхования от фонда заработной платы производственных рабочих |
20 |
69.3 |
Свод по заработной плате, Главная книга, ж/о № 9, 10, 10/1 |
Проверить правильность определения налогооблагаемой базы. При излишнем начислении налога будет завышена себестоимость продукции (работ, услуг) и соответственно занижена налогооблагаемая прибыль |
Приложение 3
Программа аудиторской проверки с разными дебиторами и кредиторами
№ п\п |
Содержание |
Источники информации |
Приемы проверки |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Наличие и правильность оформления договоров на приобретение ТМЦ |
Договора, письма, счета-фактуры и приходные ордера |
Прослеживание, подтверждение |
2. |
Проверка своевременности предъявляемых претензий по качеству и количеству товаров |
Акты о расхождении количества и качества полученных ТМЦ |
Прослеживание, подтверждение |
3. |
Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности |
Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам |
Сканирование и подтверждение |
4. |
Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов |
Аналитические данные по счету 60 |
Сканирование |
5. |
Проверка правильности составленных корреспонденций счетов |
Регистры бухучета, счета, платежные поручения |
Сканирование, прослеживание |
6. |
Проверка реальности дебиторской задолженности |
Регистры бух. учета, ответы на запросы поставщикам |
Сканирование и подтверждение |
7. |
Проверка правильности списания материальных ценностей с материально-ответственных лиц |
Счета, расходные акты, накладные, данные складского учета |
Выборочная проверка, сопоставление |
8 |
Проверка правильности составленных корреспонденций счетов |
Регистры бухучета, счета, платежные поручения |
Сканирование, прослеживание |
Информация о работе Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами