Безналичный расчёт

суммы, зачисленные и списанные  с расчетного счета;

остаток средств на расчетном  счете на дату составления выписки.

Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета  организации, открытого ей банком. Сохраняя денежные средства организаций, банк считает  себя должником организации (его  кредиторская задолженность), поэтому  остатки средств и поступления  на расчетный счет записывает по кредиту  расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер  должен помнить об этой особенности  и записывать зачисленные суммы  и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту.

Итак, подведём итоги:

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

надежно обеспечивается их сохранность  от расхищений;

контролируется использование  по целевому назначению;

облегчаются и ускоряются расчеты  между юридическими лицами путем  применения безналичных форм расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета  вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка  денежных средств на счете.

Расчетный счет очень важен для  нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета зачисляются  денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме  того, на расчетные счета зачисляются  выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка  от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных  счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

Список литературы:

1. Семикова П.В. Безналичные расчеты.  – М.: Инфра-М, 2004. – С.32;

2. Соколов Я.В. Основы теории  бухгалтерского учета. – М.: Финансы  и статистика, 2004. – 337с.

3.Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. профессора О.И. Лаврушина. 3-е издание дополненное и переработанное – М.: КНОРУС, 2006 г.

4. Бабаев Ю.А. Теория  бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 267с.;

5. Камышанов П.И. Практическое  пособие по бухгалтерскому учету.  – М.: Экономика, 2005. – 235с.;

6. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского  учета. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 206с.;

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с.;