Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия как источник информации о его хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2013 в 09:20, курсовая работа

Краткое описание

Бухгалтерская (финансовая) отчетность - один из главных видов источника о результатах его финансово хозяйственной деятельностью - представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в отчетности.

Содержание

Теоретическая часть:
Введение…………………………………………………………….........

3
1. Виды и назначение отчетности. Принципы построения……………..
5
2. Состав и порядок представления информации о деятельности предприятия через формы бухгалтерской отчетности………………...

13
3. Организация работы по составлению бухгалтерской отчетности о результатах хозяйственной деятельности предприятия………………

18
Практическая часть………………………………………………………
23
Заключение……………………………………………………………….
37
Список использованной литературы…………………………………...
39
Приложения…………………

Скачать в ZIP архиве (78.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

бух.фин.отчетность.doc

— 677.00 Кб (Скачать файл)

- порядок проведения инвентаризации;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями;

- другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Для обеспечения своевременного составления квартального или годового отчетов предприятие вводит сводный график работы всех подразделений бухгалтерии с указание сроков выполнения работ. При ручной технике учета в сроки, установленные графиком, подсчитывают итоги в журналах - ордерах, при необходимости суммы из одних регистров записывают в другие и осуществляют взаимную сверку встречных корреспонденций счетов. Последовательность учетных работ при переносе сумм и закрытии учетных регистров журнально-ордерной формы по окончании месяца следующая:

- из листков-расшифровок вносят дебетовые и кредитовые обороты в журналы-ордера и ведомости, при этом делают соответствующие отметки в регистрах-расшифровках и журналах-ордерах;

- из ведомости №1 по дебету счета «Касса» и ведомости №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» переносятся итоги в журналы-ордера №3, 10-1, 13 и проч.;

- подсчитывают итоги в ведомостях аналитического учета №№7, 12, 14, 15, 16, 17 и других, после чего итоговые данные отражают в соответствующих журналах- ордерах;

- подсчитывают итоги оборотов по кредиту счетов в журналах-ордерах.

Если журналы-ордера содержат аналитические данные по счетам, делают подсчеты и определяют остаток на следующий месяц, сверяют итоги различных регистров, имеющих взаимосвязь по корреспондирующим счетам. Например, в журнале-ордере №1 итог графы, отражающей корреспонденцию дебета счета 51 и кредита счета 50, должен быть сверен с итогом графы, отражающей ту же корреспонденцию счетов в ведомости №2. Такая сверка показателей применяется ко всем журналам - ордерам. Затем производят записи из журналов-ордеров в Главную книгу - оборота по кредиту одного или нескольких счетов и сумм по дебету всех корреспондирующих с ним счетов. После этого подсчитывают обороты по дебету и определяют остатки на 1 число следующего месяца по каждому синтетическому счету. Записи в Главную книгу делают только из журналов-ордеров, после определения в Главной книге остатков по счетам их сверяют с аналитическими данными, составляют баланс и другие отчетные таблицы по данным регистров журнально-ордерной формы.

Более прогрессивным способом является составление отчетности при помощи средств автоматизации. В этом случае при учете используются сводные учетные документы - учетные регистры, - которые составляться на машинных носителях.

Автоматизированная форма учета основана на использовании электронно-вычислительной техники. Она представляет собой комплексную автоматизацию учетного процесса, начиная от сбора первичных учетных данных до получения бухгалтерской отчетности.

Автоматизация рабочего места бухгалтера - это совокупность технических, программных, информационных, технологических и методических средств. Информационное обеспечение при этом состоит из альбомов форм учетных документов, классификаторов, словарей или справочников, текущей базы данных и архивной базы данных; методическое обеспечение - в руководстве для пользователя, руководстве для системного программиста, демонстрационной версии; технологическое обеспечение - в совокупности инструкций по формированию отчетности; техническое обеспечение - в наличии компьютера, модема и т.д.; программное обеспечение - в текстовом редакторе, электронных таблицах, графическом пакете, сопутствующих программах (например, «Гаранте»), специализированных программах (учета заработной платы, основных средств, материалов и проч.).

Преимущества автоматизированного ведения учета и составления отчетности заключаются:

- в наличии входного контроля вводимой информации и контроля ошибок;

- в наглядности учетной информации;

- в надежности сохранения данных;

- в быстрой адаптации программы к изменениям методологии бухгалтерского учета и составления отчетности;

- в удобстве и быстроте составления отчетов;

- в автоматическом расчете итогов форм, вводе остатков;

- в быстром получении информации за любой отчетный период.

В настоящее время существует более ста программных продуктов для решения учетных задач, в основном отечественной разработки.

К наиболее известным из них относятся «Инфобухгалтер», «Турбо- бухгалтер», «1С: Бухгалтерия», «Супер - Менеджер». Все они позволяют вести синтетический и 2-3-уровневый аналитический учет и базируются на ведении журнала хозяйственных операций (хронологического реестра, где фиксируются все хозяйственные операции предприятия); позволяют формировать стандартные учетные регистры (оборотную ведомость, оборотно-сальдовую ведомость); имеют встроенный макроязык, при помощи которого можно редактировать формы первичных документов, отчетные формы, создавать новые документы, отчеты, справки и др.; в автоматическом режиме формируют баланс, ф.ф. №№ 2, 3, 4, 5, справки и отчеты для налоговой инспекции. Специфические различия деятельности отраслей и ведомств, отдельных предприятий при этом не учитывается, то есть, эти программы носят универсальный характер.

На рынке программных продуктов существуют разработки, такие как «Парус», «Бест», «Галактика», которые позволяют использовать аналитические данные баланса и других форм отчетности для финансового анализа предприятия.

Автоматизированный учет предъявляет повышенные требования к уровню знаний работника бухгалтерской службы. Он должен научиться выполнению функций, свойственных раньше только оператору и программисту: разбираться в файловой структуре, тестировать базу данных, менять настройки программы, осуществлять ввод и вывод необходимой информации. Однако автоматизация бухгалтерского учета - это объективная необходимость. Работа бухгалтера все больше становится творческой, и внедрение компьютерных технологий повышает ее эффективность, берет на себя рутинную работу.

Практическая часть

ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного) и вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия.

Требуется:

- открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать на счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2010 г.;

- указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации;

- подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;

- составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;

- заполнить на конец года баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Таблица 1.2 – Журнал хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма руб.
1	Получено в кассу на командировочные расходы	50	51	900
2	Выдано из кассы на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.	71	50	900
3	Соколов А.П. вернулся из командировки и представил авансовый отчет	26	71	780
4	Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	50	71	120
5	Экспедитор Семенов Т.В. отчитался за ранее выданные ему в подотчет денежные средства: приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. и 2 стола для офиса по цене 117 руб.	10.9	71	984
6	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	50	51	800 000
7	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь	70	50	780 000
8	Депонирована заработная плата	70	76.4	20 000
9	Списано с расчетного счета ошибочно банком	76.2	51	1 500 000
10	Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы	51	50	20 000
11	Сдан в кассу остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.	50	71	160
12	Перечислено с расчетного счета:			490 008
	в фонд социального страхования	69.1	51	14 400
	профкому фабрики	76.1	51	8 000
	в фонд обязательного медицинского страхования	69.3	51	28 800
	в пенсионный фонд	69.2	51	252 808
	НДФЛ в бюджет	68ндфл	51	96 000
	НДС в бюджет	68ндс	51	90 000
13	Получен аванс от покупателя ЗАО "Прогресс", в т.ч. НДС	51	62.2	192 000
14	Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	76АВ	68ндс	29 298
15	На расчетный счет зачислена поступившая от мебельного магазина "Рондо" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию	51	62.1	600 000
16	Перечислено с расчетного счета:			1 599 500
	штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в т.ч. НДС - 300 руб.	76.2	51	1 500 000
	проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка	66.2	51	500
	узлу связи	60	51	40 000
	деревообрабатывающему комбинату № 1	60	51	50 000
	НДС в бюджет	68ндс	51	9 000
17	Получен штраф за нарушение условий перевозки	51	76.2	1 200 000
18	Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма	51	76.2	1 500 000
19	Принята на склад материалов бязь от Ивановского комбината	10.1	60	16 800
19	учтен НДС	19.3	60	3 024
20	Оплачено платежное требование поручение № 12 от 28.11.2010г.	60	51	19 824
21	Принята на склад материалов обивочная ткань от Минского комбината	10.1	60	18 000
21	учтен НДС	19.3	60	3 240
22	Приняты на склад материалов металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб.) от НПО "Металлоизделия"	10.1	60	6 000
22	учтен НДС	19.3	60	1 080
23	Отпущено со склада по покупным ценам:
	- швейному участку ножницы - 60 шт. по цене 50 руб.	20	10.9	300
	- швейному участку разные материалы на хозяйственные цели - 120 шт. по цене 2руб.	20	10.9	250
24	Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам	20	10.1	2 610
25	Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки	20	10.1	40 000
26	Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань	28	10.1	6 000
27	Отпущен со склада транспортному цеху бензин	23	10.3	70 000
28	Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда (в пределах лимита стоимости - до 20000 руб. за единицу)	20	10.10	48 000
29	Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики - 1 шкаф и 1 стол офисные	26	10.9	3 000
30	СМУ-20 выполнило работы по модернизации зданий транспортного цеха	08	60	20 000
30	учтен НДС	19.1	60	3 600
	Введено в эксплуатацию здание транспортного цеха.	01	08	20 000
31	Перечислено СМУ-20 за выполненные работы	60	51	23 600
32	Продано Деревообрабатывающему комбинату № 1:
	а) Пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС - 8000 руб.)	62.1	91.1	48 000
	Списана первоначальная стоимость	01.2	01	120 000
	Списана амортизация	02	01.2	80 000
	Списана остаточная стоимость	91.2	01.2	40 000
	б) Силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС - 2160000 руб.)	62.1	91.1	15 000 000
	Списана первоначальная стоимость	01.2	01	12 900 000
	Списана амортизация	02	01.2	900 000
	Списана остаточная стоимость	91.2	01.2	12 000 000
33	Зачислена на расчетный счет оплата, поступившая от Деревообрабатывающего комбината № 1, за реализованные пишущие машинки и силовые машины) в т.ч. НДС	51	62.1	14 208 000
34	Начислен НДС на сумму реализации пишущих машинок и силовых машин (8000+2160000)	91.2	68ндс	2 168 000
35	Принят к оплате счет от ЗАО "Электрон" за вычислительную технику (в т.ч. НДС - 25200руб). Вычислительная машина оприходована.	08	60	140 000
35	учтен НДС	19.1	60	25 200
36	Оплачена приобретенная вычислительная машина (в т.ч. НДС - 25200 руб.)	60	51	165 200
37	Введена в эксплуатацию вычислительная машина.	01	08	140 000
38	Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов (текущая аренда)	001		14 160
39	Начислена арендная плата за 3 месяца вперед (в т.ч. НДС - 2160 руб.)	97	60	12 000
	учтен НДС	19.4	60	2 160
40	Начислена амортизация ОС за декабрь:
	- основного цеха	20	02	1 042 000
	- транспортного цеха	23	02	109 000
	- управления фабрики	26	02	173 000
41	Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата за 3 месяца вперед	60	51	12 000
	Перечислен арендодателю ЗАО "Электрон" НДС с арендной платы	68ндс	19.4	2 160
	Перечислен арендодателю ЗАО "Электрон" НДС с арендной платы	60	51	2 160
42	Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы	20	97	4 000
43	Демонитирована швейная машина универсальная старого образца
	Списана первоначальная стоимость	01.2	01	135 000
	Списана амортизация	02	01.2	100 000
	Списана остаточная стоимость	91.2	01.2	35 000
44	Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной	10.6	91.1	2 000
45	Определен и списан по назначению результат:
	а) демонтажа швейной машины универсальной (2000-35000)	99	91.9	33 000
	б) продажи силовых машин (15000000-2160000-12000000)	91.9	99	840 000
46	Начислена амортизация программного продукта за декабрь:	26	05	2 000
47	Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
	а) производственным рабочим швейного участка за:
	- выполнение работ по изготовлению	20	70	360 000
	- по исправлению брака диванов-кроватей	28	70	2 800
	б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление	20	70	300 000
	в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха	25	70	80 000
	г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха	25	70	90 000
	д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха	23	70	150 000
	е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики	26	70	70 000
	ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск	96	70	30 000
	з) специалистам управления фабрики за отпуск	96	70	14 000
	и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни	69.1	70	14 000
	Итого			1 110 800
48-1	Распределены и списаны расходы вспомогательного производства	20	23	329 000
48-2	Распределены и списаны общепроизводственные расходы	20	25	170 000
49	Распределены и списаны общехозяйственные расходы	20	26	248 780
50	Произведены отчисления от начисленной заработной платы в фонды по действующим тарифам			271 168
	ФСС - 2.9%	20	69.1	30 246
	ПФ (накоп. и страх. части) - 20%	20	69.2	208 591
	ФОМС (ФФОМС и ТФОМС) - 3,1%	20	69.3	32 331
51	Удержано из начисленной заработной платы:
	- НДФЛ	70	68ндфл	119 000
	- в возмещение потерь от брака	70	28	2 500
52	Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей	91.2	28	6 300
53	Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости	43	20	2 816 108
54	Отгружена продукция покупателям по свободным (рыночным) ценам (в т.ч. НДС - 881280 руб.)	62.1	90.1	4 896 000
	Начислена сумма НДС со стоимости реализованной продукции, подлежащая взносу в бюджет	90.3	68ндс	881 280
	Доставка готовой продукции со склада фабрики до станции отправления осуществлена за счет покупателя	44	60	6 780
	учтен НДС	19.4	60	1 220
55	Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции	90.2	43	2 816 108
56	Начислена сумма долга НДС со стоимости, реализованной за декабрь продукции, подлежащая взносу в бюджет	90.3	68ндс	4 500
57	Перечислено с расчетного счета:
	а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления (в т.ч. НДС - 1220 руб.)	60	51	8 000
	б) ЗАО "Нева" (в т.ч. НДС - 180000 руб.)	60	51	1 180 000
	в) деревообрабатывающему комбинату за материалы (в т.ч. НДС - 90000 руб.)	60	51	590 000
58	Списываются коммерческие расходы полностью	90.2	44	6 780
59	Поступило на расчетный счет от мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию	51	62.1	2 800 000
60	Выявлен финансовый результат от реализации ОС (прибыль)	91.9	99	800 700
60	Выявлен финансовый результат от реализации продукции (прибыль)	90.9	99	1 187 332
61	Начислен налог на прибыль	99	68нп	397 606
62	Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам, материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам	68ндс	19	37 364
63	Производится закрытие счетов 90, 91	99	84	1 590 426


Д 50		К	Д 71	К
с-до 4 000			с-до 10 000
1) 900	1) 900		2) 900	3) 780
4) 120	7) 780 000			4) 120
6) 800 000	10) 20 000			5) 984
11) 160				11) 160
об-т 801 180	об-т 800 900		об-т 900	об-т 2 044
с-до 4 280			с-до 8 856

Д 51	К		Д 10	К
с-до 1 994 000			с-до 735 000
10) 20 000	1) 900		5) 984	23) 300
13) 192 000	6) 800 000		19) 16 800	23) 250
15) 600 000	9) 1 500 000		21) 18 000	29) 3 000
17) 1 200 000	12) 490 008		22) 6 000	24) 2 610
18) 1 500 000	16) 1 599 500		44) 2 000	25) 40 000
33) 14 208 000	20) 19 824			26) 6 000
59) 2 800 000	31) 23 600			27) 70 000
	36) 165 200			28) 48 000
	41) 12 000
	41) 2160
	57) 8 000		об-т 43 784	об-т 170 160
	57) 1 180 000		с-до 608 624
	57) 590 000
об-т 20 520 000	об-т 6 391 192		Д 70	К
с-до 16 122 808				с-до 800 000
Д 76	К		7) 780 000	47) 1 110 800
	с-до 327 000		6) 20 000
9) 1 500 000	8) 20 000		51) 119 000
12) 8 000	17) 1 200 000		51) 2 500
14) 29 298	18) 1 500 000		об-т 921 500	об-т 1 110 800
16) 1 500 000				с-до 989 300
об-т 3 037 298	об-т 2 720 000
	с-до 9 702		Д 68	К
Д 69	К			с-до 186 000
		с-до 304 000	12) 96 000	14) 29 298
12) 28 800		50) 32 331	12) 90 000	34) 2 168 000
12) 14 400		50) 30 246	16) 9 000	51) 119 000
12) 252 808		50) 208 591	41) 2 160	54) 881 280
47) 14 000			62) 37 364	56) 4 500
об-т 310 008		об-т 271 168	об-т 234 524	об-т 3 202 078
		с-до 265 160		с-до 3 153 554
Д 62		К	Д 19	К
с-до 600 000			с-до 320 000
32) 15 000 000		13) 192 000	19) 3 024	41) 2 160
54) 4 896 000		15) 600 000	21) 3 240	62) 37 364
32) 48 000		33) 14 208 000	22) 1 080
		59) 2 800 000	30) 3 600
об-т 19 944 000		об-т 17 800 000	35) 25 200
с-до 2 744 000			39) 2 160
			54) 1 220
Д 66		К	об-т 39 524	об-т 39 524
		с-до 2 000 000	с-до 320 000
16) 500
			Д 08	К
об-т 500		об-т	с-до нет	с-до нет
		с-до 1 999 500	30) 20 000	30) 20 000
			35) 140 000	37) 140 000
Д 28		К	об-т 160 000	об-т 160 000
с-до нет		с-до нет	с-до нет	с-до нет
26) 6 000		51) 2 500
47) 2 800		52) 6 300	Д 01	К
об-т 8 800		об-т 8 800	с-до 306 000 000
с-до нет		с-до нет	30) 20 000	32) 120 000
			32) 120 000	32) 80 000
Д 23		К	32) 12 900 000	32) 40 000
с-до нет		с-до нет	37) 140 000	32) 900 000
27) 70 000		48-1) 329 000	43) 135 000	32) 12 000 000
40) 109 000				32) 12 900 000
47) 150 000				43) 100 000
об-т 329 000		об-т 329 000		43) 135 000
с-до нет		с-до нет		43) 35 000
			об-т 13 315 000	об-т 26 310 000
			с-до 293 005 000

Д 60		К	Д 91.1	К
		с-до 1 920 000	с-до нет	с-до нет
16) 90 000		19) 16 800	15 050 000	32) 48 000
20) 19 824		19) 3 024		32) 15 000 000
31) 23 600		21) 18 000		44) 2 000
36) 165 200		21) 3 240	об-т15 050 000	об-т 15 050 000
41) 12 000		22) 6 000	с-до нет	с-до нет
41) 2 160		22) 1 080
57) 8 000		30) 20 000	Д 91.2	К
57) 1 180 000		30) 3 600
57) 590 000		35) 140 000	32) 40 000	14 249 300
		35) 25 200	32) 12 000 000
		39) 12 000	34) 2 168 000
		39) 2 160	43) 35 000
		54) 6 780	52) 6 300
		54) 1 220	об-т 14 249 300	об-т 14 249 300
об-т 2 090 784		об-т 259 104	с-до нет	с-до нет
		с-до 88 320
			Д 91.9	К
Д 02		К	с-до нет	с-до нет
		с-до 44 160 000	800 700	800 700
32) 80 000		40) 1 042 000
32) 900 000		40) 109 000	об-т 800 700	об-т 800 700
43) 100 000		40) 173 000	с-до нет	с-до нет
об-т 1 080 000		об-т 1 324 000
		с-до 44 404 000	Д 97	К
			с-до нет	с-до нет
Д 25		К	39) 12 000	42) 4 000
с-до нет		с-до нет
47) 80 000		48-2) 170 000	об-т 12 000	об-т 4 000
47) 90 000			с-до 8 000
об-т 170 000		об-т 170 000
с-до нет		с-до нет
Д 96		К	Д 05	К
с-до нет		с-до нет		с-до 4 000
47) 44 000				46) 2 000
			об-т	об-т 2 000
об-т 44 000		об-т нет		с-до 6 000
с-до 44 000
			Д 99	К
Д 43		К
с-до 1 000 000			45) 33 000	45) 840 000
53) 2 816 108		55) 2 816 108	61) 397 606	60) 800 700
			63) 1 590 426	60) 1 187 332
об-т 2 816 108		об-т 2 816 108	об-т	об-т
с-до 1 000 000			с-до

Д 90		К	Д 68	К
с-до нет		с-до нет		с-до 186 000
54) 881 280		54) 4 896 000	12) 96 000	14) 29 298
55) 2 816 108			12) 90 000	34) 2 168 000
56) 4 500			16) 9 000	51) 119 000
58) 6 780			41) 2 160	54) 881 280
60) 1 187 332			62) 37 364	56) 4 500
об-т 4 896 000		об-т 4 896 000		61) 397 606
с-до нет		с-до нет	об-т 234 524	об-т 3 599 684
				с-до 3 551 160
Д 84		К	Д 26	К
		с-до 3 021 000	с-до нет	с-до нет
		63) 1 590 426	3) 780	49) 248 780
об-т нет		об-т 1 590 426	29) 3 000
		с-до 4 611 426	40) 173 000
			46) 2 000
			47) 70 000
			об-т 248 780	об-т 248 780
			с-до нет	с-до нет
Д 26		К	Д 20	К
с-до нет		с-до нет	с-до 200 000
3) 780		49) 248 780	23) 300	53) 2 816 108
29) 3 000			23) 250
40) 173 000			24) 2 610
46) 2 000			25) 40 000
47) 70 000			28) 48 000
об-т 248 780		об-т 248 780	40) 1 042 000
с-до нет		с-до нет	42) 4 000
			47) 660 000
			48-1) 329 000
			48-2) 170 000
			49) 248 780
			50) 271 168
			об-т 2 816 108	об-т 2 816 108
			с-до 200 000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Закрытого Акционерного Общества МОДЕРН

Код	Счет наименование	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Счет наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	306 000 000		160 000	13 155 000	293 005 000
01.2	Выбытие ОС			13 155 000	13 155 000
02	Амортизация ОС		44 160 000	1 080 000	1 324 000		44 404 000
04	Нематериальные активы	60 000				60 000
05	Амортизация НМА		4 000		2 000		6 000
08	Вложения во внеоборотные активы			160 000	160 000
10	Материалы	735 000		43 784	170 160	608 624
10.1	Сырье и материалы	40 250		40 800	48 610	32 440
10.3	Топливо	70 000			70 000
10.6	Прочие материалы			2 000		2 000
10.9	Инвентарь и хоз. принадлежности	576 750		984	3 550	574 184
10.10	Материалы специального назначения	48 000			48 000
19	НДС по приобретенным ценностям	320 000		39 524	39 524	320 000
19.1	НДС по приобретенным ОС			28 800	28 800
19.3	НДС по приобретенным МПЗ	320 000		7 344	7 344	320 000
19.4	НДС по приобретенным услугам, работам			3 380	3 380
20	Основное производство	200 000		2 816 108	2 816 108	200 000
23	Вспомогательное производство			329 000	329 000
25	Общецеховые расходы			170 000	170 000
26	Общехозяйственные расходы			248 780	248 780
28	Брак в производстве			8 800	8 800
43	Готовая продукция	1 000 000		2 816 108	2 816 108	1 000 000
44	Расходы на продажу			6 780	6 780
50	Касса	4 000		801 180	800 900	4 280
51	Расчетные счета	1 994 000		20 520 000	6 391 192	16 122 808
60	Расчеты с поставщиками		1 920 000	2 090 784	259 104		88 320
62.1	Расчеты с покупателями	600 000		19 944 000	17 608 000	2 936 000
62.2	Авансы полученные.				192 000		192 000
66.2	Расчеты по краткосрочным кредитам		2 000 000	500			1 999 500
68.1	НДФЛ 13%			96 000	119 000		23 000
68.2	НДС 18%		186 000	138 524	3 083 078		3 130 554
68.4	НП 20%				397 606		397 606
69	Расчеты по соц.страхованию		304 000	310 008	271 168		265 160
69.1	ФСС 2,9%		304 000	28 400	30 246		305 846
69.2	ПФ 20%			252 808	208 591	44 217
69.3	ФОМС 3.1%			28 800	32 331		3 531
70	Расчеты по оплате труда		800 000	921 500	1 110 800		989 300
71	Расчеты с подотчетными лицами	10 000		900	2 044	8 856
76.1	Расчеты с профкомом			8 000		8 000
76.2	Расчеты по претензиям			3 000 000	2 700 000	300 000
76.4	Депонированные суммы				20 000		20 000
76.5	Расчеты с дебиторами и кредиторами		328 000				328 000
76АВ	НДС с авансов полученный			29 298		29 298
80	Уставный капитал		157 850 000				157 850 000
82	Резервный капитал		350 000				350 000
83	Добавочный капитал		100 000 000				100 000 000
84	Нераспределенная прибыль		3 021 000		1 590 426		4 611 426
90.1	Выручка			4 896 000	4 896 000
90.2	Себестоимость продаж			2 822 888	2 822 888
90.3	НДС			885 780	885 780
90.9	Прибыль/убыток от продаж			1 187 332	1 187 332
91.1	Прочие доходы			15 050 000	15 050 000
91.2	Прочие расходы			14 249 300	14 249 300
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов			800 700	800 700
96	Резервы предстоящих расходов			44 000		44 000
97	Расходы будущих периодов			12 000	4 000	8 000
99.1	Прибыли и убытки			1 988 032	1 988 032
99.2	Налог на прибыль			397 606	397 606
001	Арендованные ОС			14 160		14 160
Итого		310 923 000	310 923 000	111 228 216	111 228 216	314 654 866	314 654 866

Информация о работе Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия как источник информации о его хозяйственной деятельности