Бухгалтерский учет в современной России

Дебет            Сч 70                  Кредит

18)9750

18)5075

23)45000

Сн-45000

8)75000

Об.  59825

Об. 75000

Ск-60175

Дебет           Сч 76                  Кредит

22)3200

Сн-3200

4)29500

18)5075

Об.  3200

Об. 5075

Ск-5075

Дебет            Сч 60            Кредит

1)29500

11)12744

5)2879

5)439

10) 8100

10)2700

10)1944

Об.  42244

Об. 45562

Ск-3318

Дебет            Сч 62         Кредит

15)128148(в)

15)124785(с)

19) 100000(В)

19)100000(С)

Об.  252933

Об. 200000

Ск- 52933

Дебет            Сч 26           Кредит

12)39639

5)2879

7)1300

8)26000

9)6760

10)2700

Об.  39639

Об. 39738

Дебет            Сч 19              Кредит

26)6883

3)4500

5)439

10)1944

Об.  6883

Об. 6883

Дебет            Сч 80                  Кредит

Сн-100000

-------

Об.  -------

Об. 100000

Ск-100000

Дебет            Сч 84                  Кредит

-------

Сн-22873

29)89267

Об.-------

Об. 89267

Ск-112140

Дебет            Сч 71        Кредит

24)10000

Об.  10000

Об. -------

Ск-10000

Дебет            Сч 43          Кредит

14) 72400(в)

14)70500(С)

13)176979

Об. 176979

Об. 142900

Ск - 34079

Дебет            Сч 001          Кредит

25)166500

Об.  166500

Об.-------

Ск - 166500

Дебет            Сч 90/2               Кредит

Сн- 459754

27)602654

14) 72400(в)

14)70500(С)

Об.  142900

Об. 602654

Дебет            Сч 90/3               Кредит

Сн- 90346

27)128931

16)19548(В)

16)19035(С)

Об.  38583

Об. 128929

Дебет            Сч 90/9              Кредит

Сн-42170

845203

17)36200 (В)

17)35250 (С)

27)602654

27)128929

Об.  803033

Об. 845203

Дебет            Сч 99             Кредит

28)14290

29)89267

Сн-32107

17)36200 (В)

17)35250(С) 

Об. 103557

Об.2515447,6

Дебет            Сч 90/1              Кредит

27)845203

Сн-592270

15)128148(в)

15)124785(с)

Об.  845203

Об. 252933

Дебет            Сч 20(в)         Кредит

Сн- 24200

13)89718

10)3500

6)15000

7)1500

8)22000

9)5720

17)17798

Об.  65562.36

Об.89762.36

Дебет            Сч 20(с)         Кредит

Сн- 14800

13)87261

10)4600

6)18000

7)1400

8)27000

9)7020

12)21841

Об.  79915.64

Об.87315.64

Ск - 7400

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма, руб

Дебет

Кредит

1

Выписка из расчетного счета. Перечислены  денежные средства с расчетного счета  поставщикам по договору в счет предстоящей  поставки за основные материалы, в том  числе НДС по ставке 18%

29500

60/2

51

2

Приходный ордер.

Приняты на склад по фактической  себестоимости основные материалы, поступившие от поставщиков

25000

10

60/1

3

Счет-фактура.

Принят к учету НДС по поступившим  материалам

4500

19/03

60/1

4

Справка бухгалтерии.

Произведен зачет задолженности  поставщикам за счет ранее выданного  аванса.

29500

60/1

60/2

5

Счет. Счет-фактура.

Принят к оплате счет за консультационные и информационные услуги общехозяйственного назначения

в том числе НДС по ставке 18%

2879

439

60/2

51

6

Требование.

Отпущены основные материалы по фактической себестоимости на производство:

А) продукции В

Б) Продукции С

Итого

15000

18000

33000

20в

20с

20

10

10

10

7

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

А) используемых при производстве продукции В

Б) используемых при производстве продукции С

В) общехозяйственного назначения

Итого

1500       2900

1400

1300

4200

20в

20с

26

02

02

02

02

8

Ведомость распределения заработной платы.

Начислена оплата труда персоналу  организации, занятого:

А) производством продукции В

Б) производством продукции С

В) управлением организацией

Итого

22000      49000

27000

26000

75000

20в

20с

26

70

70

70

70

9

Справка бухгалтерии.

Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда персонала организации, занятого:

А) производством продукции В

Б) производством продукции С

В) управлением организацией

Итого

Суммы определить по установленному проценту на дату выполнения задания  –(26%)

5720          12740

7020

6760

19500

20в

20с

26

69

69

69

69

10

Счет.

Принят к оплате счет за коммунальные услуги, потребленные:

А) производством продукции В

Б) производством продукции С

В)  на общехозяйственные цели

Всего к оплате

В том числе НДС по услугам  по ставке 185

3500             8100

4600

2700

12744

1944

20в

20с

26

19/4

60

60

60

60

60

11

Выписка из расчетного счета.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в оплату за коммунальные услуги по счету,

В том числе НДС по ставке 18%

12744

60

51

12

Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы  в себестоимость:

А) продукции В

Б) Продукции С

Итого:

17842.36

21895.64

39738

20в

20с

20

26

26

26

13

Накладная.

Ведомость выпуска готовой продукции

Принята из цеха основного производства на склад готовая продукция по фактической  себестоимости:

А) продукции В                                          176979

Б) Продукции С

Определить фактическую себестоимость, если незавершенное производство на конец отчетного периода составило:

- по продукции В – 0

- по продукции С – 7400 руб.

Расчет произвести в таблице1.5

   89718

   87261

43в

43с

20в

20с

14

Накладная

Списываются фактическая себестоимость  готовой продукции, отгруженной  со склада покупателям:

А) продукция В

Б) Продукция С

Итого

72400

70500

142900

90/2

90/2

43в

43с

15

Счет.

Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию по договорной цене:

А) продукцию В

Б) Продукцию С

Итого

128148

124785

252933

62

62

90/1

90/1

16

Счет –фактура.

Начислен НДС по максимальной ставке:

А)  по продукции В

Б)по  продукции С

Итого

Суммы определить по установленному проценту – 18%

Ндс = сумма *18

               118

19548

19035

38583

90/3

90/3

68

68

17

Справка бухгалтерии.

Выявить и списать результат  от продажи:

А) продукции В

Б) Продукции С

36200

35250

90/9

90/9

99

99

18

Справка бухгалтерии.

Удержаны из начисленной суммы  заработной платы:

А) налог на доходы с физических лиц

Б) по исполнительным листам

Итого

9750

5075

14825

70

70

70

68

76

19

Выписка из расчетного с чета

Зачислены денежные средства от покупателей  за отгруженную им продукцию:

А) продукцию В

Б) Продукцию С

Итого

100000

100000

200000

51

51

51

62

62

62

20

Выписка из расчетного счета.

Перечислены с расчетного счета  денежные средства:

А) в оплату задолженности по налогу с физических лиц

Б) в оплату задолженности по ЕСН

Итого

5850

11700

17550

68

69

51

51

51

21

Выписка из расчетного счета. Приходный  кассовый ордер.

Получены с расчетного счета  в кассу:

А) денежные средства на выплату заработной платы

Б) денежные средства на хозяйственные  цели

Итого

45000

15000

60000

50

50

50

51

51

51

22

Выписка из расчетного счета.

Перечислены денежные средства по исполнительным листам

3200

76

51

23

Расходный кассовый ордер.

Выдана из кассы заработная плата  работникам организации

45000

70

50

24

Расходный кассовый ордер.

Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на приобретение инвентаря  и канцелярских принадлежностей

10000

71

50

25

Договор аренды. Акт о приеме-передаче объекта основных средств( кроме зданий и сооружений) (ОС-1)

Принято в аренду производственное оборудование в декабре месяце

166500

001

26

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к возмещению из бюджета  НДС по поступившим основным материалам и принятым услугам

Сумму определить

6883

68

19

27

Справка бухгалтерии

В конце года производиться закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»:

А) выручка

Б) себестоимость 

В) НДС

Суммы определить

845203

602654

128929

90/1

99

99

99

90/2

90/3

28

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль

Сумму определить по установленному проценту  20%

14290

99

68

29

Справка бухгалтерии.

Производиться закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»

Сумму определить

89267

99

84

Всего по журналу

Сумму определить

Показатели

Изделие В

Изделие С

Итого

Заработная плата производственных рабочих (руб.)

22000

27000

49000

Общехозяйственные расходы (руб.)

17798

21841

39639

Процент распределения общехозяйственных  расходов

Общехозяйственные расходы   

Заработная плата рабочих        *100%

Показатели

Изделие В

Изделие С

Итого

Незавершенное производство на начало отчетного периода

24200

14800

39000

Затраты за месяц, в том числе:

Расходы на оплату труда

22000

27000

49000

Отчисления ЕСН

5720

7020

12740

Материалы

15000

18000

33000

Амортизация

1500

1400

2900

Коммунальные услуги

3500

4600

8100

Общехозяйственные расходы

17798

21841

39639

Незавершенное производство на конец  отчетного периода

7400

7400

Фактическая себестоимость

98718

87261

176979

Показатели

Изделие В

Изделие С

Итого

Фактическая себестоимость проданной  продукции

72400

70500

142900

Расходы на продажу

НДС

19548

19035

38583

Выручка за проданную продукцию

128148

124785

252933

Финансовый результат: прибыль

                                           Убыток

36200

35250

71450

№ сч.

Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Оборот по синтетическим счетам

Остатки по синтетическим счетам на конец отчетного периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

140000

140000

02

65000

4200

69200

10

50000

25000

33000

42000

19

6883

6883

20

39000

145379

176979

7400

26

39639

39639

43

176976

142900

34079

50

6500

60000

55000

11500

51

50230

200000

122994

127236

60

42244

45562

3318

62

252933

200000

52933

68

5850

12733

62623

55740

69

11700

11700

19500

19500

70

45000

59825

75000

60175

71

10000

10000

76

3200

3200

5075

5075

80

100000

100000

100000

84

22873

89267

112140

90/1

592270

845203

252933

90/2

459754

142900

602654

90/3

90346

38583

128929

90/9

42170

803033

845203

99

32107

103557

71450

878000

878000

3079791

3079791

425148

425148