Денежный оборот и его организация на предприятии

Оплата труда, выплата пособий  по социальному страхованию и  стипендий осуществления по платежным  ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого покупателя. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, на это уполномоченных.

Денежные средства фирма, как правило, получает в обслуживающем банке. Выдача наличных денег производится банком на основании документа специальной формы – чека. Чек является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета фирмы указанной в чеке суммы.

Чековые книжки выдаются предприятиям банками на основании заявления, оформленного по установленной форме. Главному бухгалтеру или распределителю счетов выдается чековая книжка. На обложке чековой книжки указываются номер счета; номера чеков; порядок заполнения  и пользования чеками. Чек является банком строгой отчетности.

На лицевой стороне чека указывается  полное наименование организации, номер счета, сумма цифрами и прописью, место и дата выдачи чека, подписи руководителя фирмы и главного бухгалтера, а также ставится печать фирмы. На оборотной стороне чека указывается сумма наличных денег цифрами и цель расходов, на которые выдаются денежные средства, подписи руководителя фирмы, главного бухгалтера и лица, которому выдан чек, а также его паспортные данные. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, могут быть расходованы только на цели, указанные в чеке.

Все предприятия хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы фирм, подлежат сдаче в банк для поступающего зачисления на счета этих фирм. Денежная наличность предприятием непосредственно в кассы банка или через объединенные кассы при предприятии и др. Наличные деньги могут сдаваться фирмами на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими банками отдельно для каждой фирмы по согласованию с их руководителем.

Установленные банками лимиты остатка  наличных денег в кассе письменно  сообщаются каждому предприятию.

Фирмы обязаны сдать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими их банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при фирмах для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предпринимательские фирмы, независимо от организационно- правовых форм и  сферы деятельности, которые реализуют  товары или услуги за наличные деньги и имеют постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, а также командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей, выплату возмещении убытков по договорам страхования физических лиц.

Следовательно, налично-денежные операции оформляются установленными нормативно-правовыми  документам, а так же являются способом выплаты пособий, заработной платы, командировочных расходов, оплата хозяйственных расходов предприятия и т.д.

 

3. Практическое задание

Вариант 3

 

Задание

 

1. Составить начальный баланс на 31.12.2012.
2. Открыть в тетради счета синтетического и аналитического учета (за данными таблиц).
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012г.. Определить в нем экономический смысл операций, корреспонденцию счетов и тип балансовых изменений под влиянием хоз-ных операций.
4. Записать на открытых счетах бухгалтерского учета хоз.операции за январь 2012г., подсчитать обороты и определить конечное сальдо.
5. Составить журналы ордера по расчетами.
6. Составить оборотные ведомости по расчетам аналитического учета синтетичного и оборотно-сальдовую ведомость за январь 2012 года.
7. Составить конечный баланс на 31.12.13г.

 

 

Таблица 1.1

Журнал регистрации хозяйственных  операций за январь 2012г

№	Наименование счетов
		Дебет	Кредит	Сумма
1	Полученные материалы	201	631	1458,33
2	На сумму НДС	641	631	291,67
3	Полученные материалы	201	631	3650
4	На сумму НДС	641	631	730
5	Оплачено с р/с АТП 18301	631	311	460
6	Нач. з/п осн. Пр-ва	23	661	2000
7	Удержан налог с дох. сотр	661	641	250
8	Начислена помощь по временному нетруд.	651	661	65
9	Получена наличка для з/п	301	311	1600
10	Выдано Авдееву	3721	301	200
11	Оприходованная краска	201	3271	125
12	На сумму НДС	641	3271	25
13	Возврат остатка суммы от Авдеева	301	3721	50
14	Отгружено покупателю	361	702	20000
15	На сумму НДС	702	641	3333,33
16	Получены деньги на р/с от покупателя	311	361	16000
17	Получена кредит. ссуда банка  на р/с	311	601	10000
18	Оплачена задолженность Водоканалу	631	311	1610
19	Получены материалы от «Сокол»	201	631	500
20	На сумму НДС	641	631	100
21	Оплачена задолженность з-ду хим. реактивов	631	311	600
22	Получены от Лещенко купленные канцелярские принадлежности.	22	3721	90
23	Остаток не потраченной подотчетной сумы Лещенко вернула в кассу	301	3721	30
24	Возвращенные Ивановой в кассу  средства из подотчета  в полном объеме.	301	3721	130
25	Перечисление с текущего счета  сумму задолженности органам гос. страхования.	651	311	150
26	Начислено износ основных способов.	23	131	840
27	Возвращено в банк, с текущего счета, краткосрочный займ.	601	311	2000
28
29
Итого		877 942	877 942

 

Счета синтетического учета

 

 

      Д               01                 К             Д            02              К        

               140 000 65 000

 

                                                                                                   1 500

                                                                                                    1 400

                                                                                                    1 300

 

                      0             0 4 200

          

              140 000 69 200

 

 

 

     Д                71                 К              Д                10                К  

                   0                  50 000

 

                 10 000                                                       25 000    15 000

                                                                                                  18 000

 

         

                10 000           0                                         25 000    33 000

         

                 10 000                 42 000

 

 

 

 

Д                    50                    К                  Д                  68                    К                           

 

                   6 500  5 850

                 45 000    45 000     6 883   19 548

                 15 000    10 000                                          5 850    19 035

                                                                                                    9 750             

                                                                                                  17 148

 

                  60 000    55 000                                        12 733   65 481

                  11 500                                                                     58 598

 

 

 

      Д                   62                   К                   Д                   41                   К

 

                128 148   100 000                                       89 520   72 400

                124 785   100 000                                       87 020   70 500

 

 

 

 

               252 933    200 000                                     176 540   142 900

 

                 52 933                                                        33 640 

 

 

 

 

 

     Д                    69                   К                   Д                  70                    К

                               

                                11 700                                                       45 000

                 11 700     5 720                                            9 750   22 000

                                 7 020                                            5 075   27 000

                                 6 760                                          45 000   26 000

 

 

                  11 700  19 500                                        59 825    75 000

 

                                19 500                                                       60 175                 

 

 

 

 

 

     Д                    80                   К                 Д                    26                    К

 

                                100 000

                                                                                     2 440    17 600

                                                                                     1 300    21 600

                                                                                   26 000

                                                                                     6 760

                                                                                     2 700

                  0                   0                                         39 200      39 200

 

                               100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

   Д                   51                    К                     Д                  76                    К

 

              50 172                                                                          3 200

            100 000   29 500                                           12 744    2 440

            100 000    12 744                                             3 200       439

                              5 850                                                          3 500

                             11 700                                                          4 600

                             45 000                                                          2 700

                             15 000                                                          1 944

                               3 200                                                          5 075 

                                                                                   15 944   20 698        

            200 000   122 994                                     

            127 178                                                 7 954

 

 

  Д                  90-1                  К                     Д                90-2                    К

 

                             592 270                                      459 754

 

            845 203    128 148                                         72 400    602 654

                             124 785                                         70 500

 

            845 203    845 203                                       602 654    602 654

 

 

 

  Д                   90-3                 К                     Д                90-9                   К

 

               90 346                                                          42 170

               19 548   128 929                                        602 654   845 203

               19 035                                                        128 929

                                                                                    71 450

 

             128 929   128929                                        845 203   845 203  

 

 

  Д                 99-1                    К                    Д                   84                    К          Д     99-2-1   К

 

                            42 170                                                           22 873                      10 121

                             71 450                                                           86 351

                                                                                                                                    17 148                                                                                                 

 

 

             113 620  113 620                                                       113 620                    27 269  27 269

    

   109 224

 

 

 

  Д                    19                    К                             Д                   60-1                   К

 

                4 500                                                                   29 500    29 500