Економічний зміст та завдання обліку нематеріальних активів

Категорія персоналу

База нарахування

Ставка внеску %

Сума внеску, грн

Дт

Кт

Робітники

2942.64

38

1118.20

23

65

Загально вир.

3407.54

38

1294.86

91

65

Адмін. персон.

3764.7

38

1430.59

92

65

Працівники відділу

1487.53

38

565.26

93

65

№

Назва О.З.

Строк Експл., років

Саль-до на 01.01.14 (перв. варт.)

Натходжен-ня

(Дт рах.10)

Вибуття (КТ рах.10)

Саль-до на 31.01.14 (перв. варт.)

Сума,грн.

Коррах.

972

131

976

Ра-зом

1

Адміністра-тивна будівля

30

(360)

23040

23040

2

Будівля магазину

20

(240)

73000

73000

3

Будівля цеху №1

20

(240)

88000

88000

4

Будівля цеху №2

25

(300)

65000

65000

5

Верстат для виготовле-ння продукції №2

5

(60)

3332

3832

6

Комп’ютер (відділ збуту)

3

(36)

2700

2700

7

Комплект монтажних інструмент-тів

5

(60)

2500

2358.33

141.67

2500

-

8

Легковий автомобіль

15

(180)

36000

12600

23400

3600

-

9

Машина для обробки деталей продукції №3

7

(84)

2988.28

2988.29

10

Верстат для виготовлен-ня продукції №4

6

(72)

3152

3150

11

Дерево-обробний станок

5

(60)

4950

46

4950

12

Верстат для виготовлен-ня продукції №1

5

(60)

2852

2852

13

Комплект офісних меблів (4 шафи)

8

(96)

3166.67

152

3166.67

14

Причіп до легкового автомобіля

10

(120)

6550

424

6550

15

Разом

302564.28

14666.67

2958.38

12741.67

23400

6100

279230.96

№

Назва О.З.

Саль-до на 01.01.14

Списання (Дт рах.131)

Нарахування (Кт рах.131)

Саль-до

на 31.01.14

Сума, грн.

Кор. рах.

23

91

92

93

Ра-зом

1

Адміністра-тивна будівля

7872

64

64

7936

2

Будівля магазину

12812.5

304.17

304.17

13116.67

3

Будівля цеху №1

37125

366.67

366.67

37491.67

4

Будівля цеху №2

9890

216.67

216.67

10106.67

5

Верстат для виготовле-ння продукції №2

244.2

55.53

55.53

299.73

6

Комп’ютер (відділ збуту)

1800

75

75

1875

7

Комплект монтажних інструментів

141.67

141.67

106

41.67

41.67

41.67

8

Легковий автомобіль

12600

12600

105

200

200

200

9

Машина для обробки деталей продукції №3

1017.81

35.57

35.57

1053.38

10

Верстат для виготовлення продукції№4

698

49.78

43.78

741.78

11

Дерево-обробний станок

12

Верстат для виготовлення продукції №1

227.2

47.53

47.53

274.73

13

Комплект офісних меблів (4 шафи)

14

Причіп до легкового автомобіля

15

Разом

84428.38

12741.67

224.08

553.34

264

379.17

1450.59

73137.3

№

Показники

Всього

На одиницю продукції

З Кт рах.№91 в Дт рахунків

23

90

1

2

3

4

5

6

1

Нормальна потужність, шт.

500

x

x

x

Загально виробничі витрати при нормальні потужності,грн

3594

x

x

x

2

Змінні(стр.2гр3:стр1гр 3=стр2гр4)

435

0.87

x

x

3

Постійні(стр.3гр3:стр1гр3=стр3гр4)

3159

6.32

x

x

4

Фактична потужність, шт.

350

x

x

x

5

Фактичні загально виробничі

6129.87

x

x

x

витрати, грн. в тому числі:

x

x

x

6

Змінні(стр2гр4*стр4гр3)

304.5

x

304.5

x

7

Постійні всього(стр5гр3-стр6гр3), з них:

5825.37

x

x

x

8

Постійні розділені(стр3гр4*стр4гр3)

2212

x

2212

x

9

Постійні нерозділені(стр7гр3-стр8гр3)

3613.37

x

x

3613.37

Вид про-дук-ції

Залишок на початок

Надходження

Вибуття

Залишок на кінець

Кільк.

Собі-варт.

Сума,

грн

Кільк.

Собі-варт.

Сума,

грн

Кільк.

Собі-бі-варт.

Сума,

грн

Кільк.

Собі-варт.

Сума,

грн

№1

5

335

1675

10

332

3320

8

333

2664

7

333

2331

№2

1

530

530

5

485

2425

6

492.5

2955

-

492.5

492.5

№3

8

273

2184

20

251

5020

22

257.28

5660.16

6

257.28

1543.68

№4

4

497

1988

10

455

4550

7

467

3269

7

467

3269

Разом

6377

15315

14548.16

7636,18