Квартальная бухгалтерская отчетность предприятия

ЗАДАНИЕ

 

Представить пояснительную записку, включающую:

• введение с указанием цели и задач курсового проекта;
• информацию об организации (название организации, организационно - правовая форма и вид деятельности; среднесписочная численность работников, на которую необходимо ориентироваться при начислении заработной платы (не менее 10 человек));
• Приказ по учетной политике организации, разработанный самостоятельно (с использованием СПС Консультант Плюс);
• выписку из Книги учета хозяйственных операций;
• расчет заработной платы работников с учетом соответствующих удержаний за январь − март текущего года;
• расчет среднегодовой стоимости имущества и суммы налога на имущество организации за первый квартал текущего года.
• оборотные ведомости по счетам, шахматную и оборотно - сальдовую ведомости за квартал;
• формы бухгалтерской отчетности:
• Бухгалтерский баланс на 31.03.2013 г.;
• Отчет о прибылях и убытках за 1-ый квартал 2013г;
• заключение, содержащее выводы о проделанной работе;
• список использованных источников.

 

Корректирующий коэффициент начального баланса – 0,995

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 4

1 Информация о предприятии 5

2 Приказ об учетной политике 6

3 Расчет заработной платы 7

4 Расчет налога на имущество и налога на прибыль 9

5 Выписка из книги учета хозяйственных операций 10

6 Изменения по основным средствам 17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 19

ПРИЛОЖЕНИЯ 20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Выполнение  курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет» является неотъемлемым условием практического изучения данного  предмета.

Отчетность  предприятия является логическим продолжением процедур финансового учета и  представляет собой систему показателей, характеризующих имущественное  и финансовое положение организации  на отчетную дату.

Составление бухгалтерской отчётности - завершающий этап всего учётного процесса на предприятии. Так как  отчёты, и квартальный и годовой, являются результатом обобщения  текущего учёта, максимальное подчинение бухгалтерского учёта в течение  года составления отчётности обеспечит  получение отчётных показателей  с надёжными качественными характеристиками в установленные сроки.

Цели:

1. Практическое изучение «Бухгалтерская отчетность организации»
2. Закрепление знаний, полученных при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
3. Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм  бухгалтерской отчетности.

Задачи:

1. Составление Приказа по учетной политике организации;
2. Корректировка входного баланса на коэффициент, установленный преподавателем
3. Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;
4. Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
5. Заполнение сальдовой и шахматной оборотных ведомостей;
6. Составление бухгалтерского баланса, заполнение отчета о прибылях и убытках (формы № 1, 2).

 

 

1. Информация о предприятии

 

ОАО «Европласт»  учреждено в декабре 2011 г. в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основании постановления Красноярского краевого комитета по управлению государственным имуществом и зарегистрировано администрацией г. Красноярска 01.01.12 г. за №6547, о чем выдано свидетельство № 1233-М.

Красноярским  краевым управлением статистики присвоены: коды классификаторов 

ОКПО  25836974

ОКОНХ 4569456332

Местом  нахождения  является г. Красноярск, ул. Матросова 49.

ОАО «Европласт»  является  юридическим лицом ИНН 25814736958 и имеет расчетный счет в рублях  11102810312000026087 в «Связь-банке» г. Красноярска  БИК 52013607 кор/счет  14725810700045690607.

ОАО «Европласт» является собственником принадлежащего ему имущества, денежных средств.

Среднесписочная численность работников 10 человек, в том числе 5 рабочих основного производства (у 3 из них по два ребенка до 18 лет) и 5 человек АУП (у каждого по одному ребенку до 18 лет).

Размер страхового взноса на страхование от несчастного случая  и профессиональных заболеваний на производстве равен 1,5 %.

Основные средства предприятия состоят из:

ОС основного производства – 4 800 000 рублей;

ОС офисные – 175 000 рублей.

Поставлены на учет 01.01.2012 г.  Срок полезного использования 5 лет.

Основным видом деятельности является изготовление пластиковых окон.

 

 

 

2. Приказ об учетной политике

 

ОАО «Европласт» 

 

Приказ  10-0012-КРС-34

Принять на 2013 г. следующую учетную политику:

 

1 Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой во главе с главным бухгалтером, в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

2 Учет ОС ведется с использованием счета 01 «Основные средства» по субсчетам согласно ПБУ 6/01.

Амортизация ОС для целей бухгалтерского и  налогового учета, начисляется линейным методом.

Учет  амортизации ОС ведется с использованием счета 02 «Амортизация ОС».

3 Учет НА ведется с использованием счета 04 «Нематериальные активы» по субсчетам согласно ПБУ 14/07.

Амортизация НА для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом. Учет амортизации НА ведется с использованием счета 05 «Амортизация НА».

4 Учет МПЗ ведется по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 10 «Материалы» по субсчетам согласно ПБУ 5/01.

Оценка  материалов при их списании в производство по средней стоимости единицы  запасов.

Инвентаризация  материалов на складах производится в последний день каждого месяца.

5 Учет  затрат на производство ведется  с использованием счетов 20, 25, 26, 44. 20 – основное производство, 25 – ОПР, 26 – ОХР, 44 – расходы на продажу. В конце месяца 26, 44 счет закрывается на счет 90, т.е. формируется неполная фактическая себестоимость произведенной продукции.

6 Учет готовой продукции ведется с  использованием счета  43 «Готовая продукция».

7 Учет денежных средств ведется с использованием счета 50 «Касса»  и  использованием счета 51 «Расчетный счет».

8 Учет доходов и расходов по основному виду деятельности  ведется с       использованием счета 90 «Продажа».

9 Учет прочих  доходов и расходов  ведется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы».

10 Счета 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются в конце месяца на счете 99 « Прибыли и убытки».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Расчет заработной платы

 

Рассчитаем  заработную плату работников ОАО «Европласт» и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Среднесписочная численность работников 10 человек, в том числе 5 рабочих основного производства (у 3 из них по два ребенка до 18 лет) и 5 человек АУП (у каждого по одному ребенку до 18 лет).

 

Таблица 3.1 – Расчетная ведомость по оплате труда АУП

Месяц	Начислено, руб.					Удержано и зачтено, руб.			К выплате	Аванс 50 %
	За текущий месяц (по видам оплат)
	Оклад	Премия, 20%	Районный коэффициент, 1.2	Северная надбавка30%	Всего	НДФЛ	Другие удержания	Всего
Январь	85000	17000	20400	30600	153000	18980	2020	21000	132000	66000
Февраль	85000	17000	20400	30600	153000	18980	2020	21000	132000	66000
Март	85000	17000	20400	30600	153000	18980	2020	21000	132000	66000

 

Таблица 3.2 – Расчетная ведомость по оплате труда производственных рабочих

Месяц	Начислено, руб.					Удержано и зачтено, руб.			К выплате	Аванс,   50 %
	За текущий месяц (по видам оплат)
	Оклад	Премия, 20%	Районный коэффициент, 1.2	Северная надбавка30%	Всего	НДФЛ	Другие удержания	Всего
Январь	69000	13800	16560	24840	124200	15054	6146	21200	103000	51500
Февраль	69000	13800	16560	24840	124200	15054	6146	21200	103000	51500
Март	69000	13800	16560	24840	124200	15054	6146	21200	103000	51500

 

Расчет НДФЛ

 

Административно – управленческий персонал:

Январь:

Сумма НДФЛ = (153000-5*1400)*0,13 = 18980

Февраль:

Сумма НДФЛ = (153000+153000-2*5*1400)*0,13-18980 = 18980

Март:

Сумма НДФЛ = (153000+153000+153000-3*5*1400)*0,13-18980-18980 = 18980

 

Рабочие основного  производства:

Январь:

Сумма НДФЛ = (124200-6*1400)*0,13 = 15054

Февраль:

Сумма НДФЛ = (124200+124200-2*6*1400)*0,13-15054 = 15054

Март:

Сумма НДФЛ = (124200+124200+124200-3*6*1400)*0,13-15054-15054 = 15054

 

Расчет  страховых взносов

 

Любое предприятие  обязано страховать своих работников. Для этого оно перечисляет  взносы за своих работников во внебюджетные фонды, рассчитанные исходя из установленных  процентов к начисленной зарплате. В таблицах 3.3 – 3.4 приведены расчеты с внебюджетными фондами.

 

Таблица 3.3 – Расчеты с внебюджетными фондами по АУП

Месяц	База для расчета	ПФ (22%)	ФСС (2,9%)	ФФОМС (5,1%)	НС и ПЗ (1,5%)	Итого
Январь	153000	33660	4437	7803	2295	48196
Февраль	306000	33660	4437	7803	2295	48196
Март	459000	33660	4437	7803	2295	48196

 

Таблица 3.4 – Расчеты с внебюджетными фондами по основным рабочим

Месяц	База для расчета	ПФ (22%)	ФСС (2,9%)	ФФОМС (5,1%)	НС и ПЗ (1,5%)	Итого
Январь	124200	27324	3602	6334	1863	39123
Февраль	248400	27324	3602	6334	1863	39123
Март	372600	27324	3602	6334	1863	39123