Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2013 в 07:03, курсовая работа
Цели:
Практическое изучение «Бухгалтерская отчетность организации»
Закрепление знаний, полученных при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
Приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.
Задачи:
Составление Приказа по учетной политике организации;
Корректировка входного баланса на коэффициент, установленный преподавателем
Выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;
Заполнение оборотных ведомостей по счетам;
Заполнение сальдовой и шахматной оборотных ведомостей;
Составление бухгалтерского баланса, заполнение отчета о прибылях и убытках (формы № 1, 2).
ВВЕДЕНИЕ 4
1 Информация о предприятии 5
2 Приказ об учетной политике 6
3 Расчет заработной платы 7
4 Расчет налога на имущество и налога на прибыль 9
5 Выписка из книги учета хозяйственных операций 10
6 Изменения по основным средствам 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 19
4 Расчет налога на имущество и налога на прибыль
Рассчитаем налог на имущество(2,2%) и налог на прибыль(20%).
Объектом обложения налогом на имущество организаций являются основные средства, принадлежащие организации на праве собственности.
Среднегодовая стоимость имущества организации за отчетный период (налоговая база) определяется путем деления суммы, полученной от сложения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого месяца отчетного периода и месяца, следующего за отчетным периодом, на количество сложенных сумм.
Сумма налога на имущество организаций за 1 квартал устанавливается в размере 1/4 произведения налоговой ставки и налоговой базы.
Для удобства составим таблицу, в которой отразим остаточные стоимости ОС на 1 число каждого месяца. Остаточная стоимость ОС на 1 число каждого месяца отображено в таблице 4.1.
Таблица 4.1 – Остаточная стоимость ОС на 1 число каждого месяца
Дата |
Первоначальная стоимость |
Накопленная амортизация |
Остаточная стоимость |
1 января 2013 |
6 218 750 |
1 243 750 |
4 975 000 |
1 февраля 2013 |
5 853 750 |
1 274 396 |
4 579 354 |
1 марта 2013 |
6 019 750 |
1 371 959 |
4 647 791 |
31 марта 2013 |
6 019 750 |
1 472 288 |
4 547 462 |
Сумма налога на имущество за первый квартал
(4 975 000 + 4 579 354 + 4 647 791 + 4 547 462) / 4* 0,022 / 4 = 25 781
Прибыль за первый квартал
264 543 + 302626 + 329860 + 25 000 – 25 781 = 896 248
Налог на прибыль (ставка 20%)
896 248 * 0,2 = 179 250
5. Выписка из книги учета хозяйственных операций
№ |
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
02.01.13 |
Отражена выручка от продажи ОС |
62 |
91-1 |
377600 |
2 |
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости |
01-в |
01 |
365000 | |
3 |
Списана накопленная амортизация |
02 |
01-в |
73000 | |
4 |
Списана остаточная стоимость |
91-2 |
01-в |
292000 | |
5 |
Начислен НДС |
91-2 |
68 |
57600 | |
6 |
Списаны затраты, связанные с продажей |
91-2 |
60 |
3000 | |
7 |
Оплачены затраты связанные с продажей |
60 |
51 |
3000 | |
8 |
03.01.13 |
Поступили средства за ОС |
51 |
62 |
377600 |
9 |
05.01.13 |
Материалы списаны в основное производство |
20 |
10 |
510000 |
10 |
08.01.13 |
Погашена
задолженность перед |
69 |
51 |
5000 |
11 |
Погашена задолженность перед бюджетом |
68 |
51 |
30000 | |
12 |
11.01.13 |
Поступили средства от покупателей |
51 |
62 |
150000 |
13 |
Поступили средства от прочих дебиторов |
51 |
76 |
20000 | |
14 |
12.01.13 |
Погашена задолженность по оплате труда |
70 |
51 |
20000 |
15 |
14.01.13 |
Акцептован счет за электроэнергию -на производство продукции -на хозяйственные нужды цеха -на общехозяйственные нужды |
20 25 26 |
60 60 60 |
21000 7000 3000 |
16 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
5580 | |
17 |
17.01.13 |
Оплачен счет за электроэнергию |
60 |
51 |
36580 |
18 |
НДС принят к вычету |
68 |
19 |
5580 | |
19 |
28.01.13 |
Списана тара |
44 |
10 |
18000 |
20 |
30.01.13 |
Начислена амортизация основных средств - основного производства - офисных |
20 26 |
02 02 |
100000 3646 |
21 |
30.01.13 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
26 |
05 |
8292 |
22 |
31.01.13 |
Начислена заработная плата за январь - управленческому персоналу организации - работникам основного производства |
26
20 |
70
70 |
153000
124200 |
23 |
Удержан налог на доходы физических лиц (общая сумма) |
70 |
68 |
34034 | |
24 |
Удержано из заработной платы по исполнительным листам (алименты) |
70 |
76 |
8166 | |
25 |
Начислены страховые взносы с заработной
платы управленческому |
26 |
69 |
48196 | |
26 |
Начислены страховые взносы с заработной платы работникам основного производства (без распределения по внебюджетным фондам) |
20 |
69 |
39123 | |
27 |
31.01.13 |
Отгружена готовая продукция |
62 |
90-1 |
1534000 |
28 |
Начислен НДС |
90-3 |
68 |
234000 | |
29 |
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции |
20 |
25 |
7000 | |
30 |
Списана себестоимость готовой |
43 |
20 |
801323 | |
31 |
Списана готовая продукция |
90-2 |
43 |
801323 | |
32 |
Списаны расходы на продажу |
90-2 |
44 |
18000 | |
33 |
31.01.13 |
Списаны общехозяйственные расходы |
90-2 |
26 |
216134 |
34 |
31.01.13 |
Получены материалы |
10 |
60 |
700000 |
35 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
126000 | |
36 |
Перечислено за материалы |
60 |
51 |
826000 | |
37 |
НДС принят к вычету |
68 |
19 |
126000 | |
38 |
31.01.13 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции (прибыль) |
90-9 |
99 |
264543 |
39 |
Отражен финансовый результат прочих доходов и расходов (прибыль) |
91-9 |
99 |
25000 | |
40 |
01.02.13 |
Материалы списаны в основное производство |
20 |
10 |
430000 |
41 |
03.02.13 |
Поступили средства от покупателей за продукцию |
51 |
62 |
1534000 |
42 |
06.02.13 |
Отражена цена приобретения ОС |
08 |
60 |
158000 |
43 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
28440 | |
44 |
Отражена стоимость услуг |
08 |
76 |
8000 | |
45 |
Учтен НДС |
19 |
76 |
1440 | |
46 |
Оплачены транспортные услуги |
76 |
51 |
9440 | |
47 |
ОС принято к учёту по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
166000 | |
48 |
08.02.13 |
Оплачен счёт-фактура |
60 |
51 |
186440 |
49 |
НДС принят к вычету |
68 |
19 |
29880 | |
50 |
11.02.13 |
Снято с расчетного счета в кассу под выдачу аванса за январь |
50 |
51 |
120000 |
51 |
Выплачен аванс за январь |
70 |
50 |
117500 | |
52 |
Перечислены страховые взносы за январь (без распределения по внебюджетным фондам) |
69 |
51 |
87319 | |
53 |
14.02.13 |
Акцептован счет за электроэнергию -на производство продукции -на хозяйственные нужды цеха -на общехозяйственные нужды |
20 25 26 |
60 60 60 |
23000 6000 1000 |
54 |
Учтен НДС |
19 |
60 |
5400 | |
55 |
17.02.13 |
Оплачен счет за электроэнергию |
60 |
51 |
35400 |
56 |
НДС принят к вычету |
68 |
19 |
5400 | |
57 |
27<span class="Normal_0020Table__Char" style=" font-family: |
Информация о работе Квартальная бухгалтерская отчетность предприятия