Компьютерные технологии в бухгалтерском учете

Мастер “Изменение валюты”  помимо своей очевидной сервисной  функции позволит, например, провести укрупненный анализ такого рода: оценить  последствия того, что в существующих экономических условиях (динамика обменных курсов, ценовые тенденции для первой и второй валют проекта) цены на закупаемые материалы по договору с поставщиком будут привязаны к иностранной валюте, а не к национальной. В общем случае это анализ результатов проекта в зависимости от валюты поступлений и выплат. Для комбинированных платежей мастер “Изменение валюты” позволяет задавать процент перевода суммы одной валюты в другую, либо задавать распределение платежа между двумя валютами в процентах. Модуль “Анализ изменений”, основанный на сравнении (абсолютном и относительном) данных итоговых таблиц до внесения изменений в проект и после них позволяет осуществлять эффективный мониторинг влияния изменений исходных данных на результаты расчета в ходе работы над проектом.

Модуль “Анализ чувствительности”  помимо традиционной функции определения  влияния изменения исходных данных проекта и ставки дисконта на показатели эффективности (теперь в обеих валютах  проекта) дополнительно позволяет:

• определить влияние вариаций исходных данных на момент возникновения  и величину максимального дефицита (минимального остатка) денежных средств  на счету предприятия, что дает дополнительные данные для определения стратегии  и параметров финансирования проекта;

• ввести (используя возможности  “Формулы”) какой-либо ключевой с точки  зрения пользователя показатель проекта  и определить степень влияния  на него отклонения исходных данных.

Модуль “Оценка бизнеса” позволяет:

• провести расчет стоимости  компании с применением ставок дисконтирования, рассчитанных по трем наиболее распространенным методикам;

• помимо расчета стоимости  бизнеса на основе построенного прогноза денежных потоков определить такую  составляющую общей стоимости, как  “продленная стоимость” (стоимость  в постпрогнозный период) по пяти методикам;

• учесть размер и характер (контрольный/неконтрольный) оцениваемой  доли в капитале компании, а также  степень ликвидности его акций на рынке;

• наглядно представить  в табличном и графическом  виде результаты расчета по различным методикам и ставкам, в том числе с учетом вклада стоимости в прогнозный и постпрогнозный периоды в общую стоимость.

 

Модуль позволяет, в частности  провести анализ такого рода: оценить  стоимость предлагаемого инвестору  пакета акций компании на дату начала проекта и на дату предполагаемой продажи и таким образом определить доход инвестора от владения пакетом  акций предприятия. Приложение “What-if анализ” реализует сценарный подход и позволяет провести сравнение различных вариантов проекта (либо разных проектов, в частности план / факт) по всем итоговым таблицам, таблицам финансовых показателей и эффективности инвестиций, таблицам детализации и пользователя, используя для отображения абсолютные либо относительные отклонения. Приложение дополнено таблицами многовариантного анализа - модификацией таблиц пользователя, в которой можно использовать итоговые таблицы и детализацию всех вариантов проекта.

В последнее время в  России получили распространение несколько  компьютерных имитирующих систем, используемых для оценки инвестиционных проектов, такие как отечественный пакет Project Expert.

Система Project Expert представляет собой «закрытый» пакет, поэтому необходимо регулярно адаптировать его к изменяющимся условиям реализации. Очевидная плата за это – периодическое отставание пакета от быстро изменяющихся условий реализации проектов. Project Expert сделан «системно»: до начала собственно расчета с его помощью может производиться качественный анализ проекта. Этот подход предполагает наличие формализованных процедур как собственно качественного анализа, так и анализа рисков.

При качественном анализе  эксперту предлагается оценить возможности  проекта по 40 позициям. Ответы оцениваются  по пятибалльной шкале, после чего оценки просто суммируются. Как правило, если экспертов несколько, то вычисляется  средняя оценка. При этом возможна настройка пакета на другую систему  баллов и на присвоение коэффициентов  важности всем или некоторым вопросам.

Анализ рисков выполняется  в пакете Project Expert по 71 позиции, охватывающей 11 стадий проекта. По каждой из этих стадий исследуются основные позиции оценки рисков. К каждой оценке предполагаются комментарии, позволяющие сопоставлять мнения различных экспертов. При анализе рисков не предусмотрено использование балльных или вероятностных оценок. Эксперт выбирает лишь уровень риска – высокий, средний, низкий по каждой позиции и формулирует соответствующие комментарии по выбранному уровню. Не предусмотрены также «поправки на риск».

Как модуль «качественного анализа», так и модуль анализа  рисков являются открытыми для пользователя. Пользователь может сформировать свой опросный лист для качественного  анализа проекта. Он может также  самостоятельно сформировать факторы  риска и комментарии к ним  в соответствии со специфическими особенностями  проекта. В пакете также предусмотрена  помощь в составлении хронологического графика реализации проекта, учитывающего возможность совмещения во времени различных операций.

Сам расчет производится с  шагом, равным одному месяцу. Обеспечивается произвольный ввод данных в конкретный месяц каждого года, а в некоторых  модулях – в конкретный день. Экранные формы для просмотра  результатов расчета построены: в течение первого года по месяцам, в течение второго года – по кварталам, далее – по годам. Количество продуктов не ограничено.

Горизонт расчета составляет 15 лет инвестиций и 15 лет производства. Из-за большого объема расчетов (малый  шаг) работу пакета желательно производить  с использованием микропроцессора, класса, не ниже чем 80386, хотя формально  пакет может быть реализован и  на процессоре 80286 (особенно при небольшом  горизонте и небольшом количестве продуктов). В блоке данных о сбыте  продукции представлены объемы продаж, запас продукции на складе, ее цена и доля экспортных продаж, а также  тенденции изменения цены на продукцию  и возможности продаж в кредит и с авансовыми платежами. Условия  реализации проекта (в частности, налоговое  окружение) соответствуют российским условиям.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Программный комплекс Project Expert - это набор профессиональных инструментов для финансового управления бизнесом.

Используя их, можно построить  финансовую модель предприятия и  окружения, в котором оно работает. Не производя реальных затрат оценить  и проанализировать последствия  и результаты планируемых решений. На основе сценарного подхода сравнить решения между собой и выбрать  для реализации наиболее эффективное. Определить устойчивость бизнеса к изменениям параметров внешней и внутренней среды. Рассчитать стоимость бизнеса и доходы его участников, определить эффективность работы подразделений, вклад каждого продукта или услуги которые произведете и многое другое.

В результате можно получить стратегический план развития компании. В ходе его реализации можно ввести фактические данные, оперативно получить расхождения от плана и оценить последствия этих расхождений.

При этом используются данные бухгалтерской отчетности, результаты представлены в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета, при расчете используется методика, рекомендованная Международным банком развития.

Применение системы Project Expert позволяет разработать планы развития предприятия и провести анализ инвестиционных проектов. С помощью Project Expert можно создавать проекты любой сложности - от расчета окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия. Project Expert позволяет отбирать оптимальные варианты стратегии развития предприятия из ряда альтернативных, определять потребность в привлеченных денежных средствах, рассматривать различные варианты схем финансирования, включая сроки и условия кредитования, оценивать и отслеживать рост стоимости, запас прочности предприятия, факторы, влияющие на жизнеспособность предприятия и допустимый уровень риска. В системе определяется общая эффективность проекта, эффективность вложений в него для каждого из участников, выбираются варианты производства, закупок и сбыта, ведется контроль реализации проекта, а также разрабатывается качественный бизнес-план.

Программа Project Expert - отличный инструмент, если задача составления бизнес-плана встречается очень часто, однако серьезные финансовые аналитики, в основном, используют ее только для предварительных расчетов, когда необходимо получить общее представление об инвестиционном проекте и быстро оформить бизнес - идеи на бумаге.

Project Expert позволяет вам контролировать ход выполнения проекта путем актуализации данных. В систему можно ввести актуальные данные о фактических поступлениях и выплатах и просмотреть актуализированный отчет о движении денежных средств. При работе с системой контролируется соответствие планируемого и фактического объема продаж, планируемых и фактических затрат, сумм прибыли, налоговых отчислений и т. д. В результате сравнения исходных и реальных данных автоматически формируется таблица рассогласования движения денежных средств, и вы вносите необходимые коррективы.

Пользователи Project Expert - свыше 4500 организаций, среди них:

Государственные учреждения: Минэкономразвития России, Российский фонд Михаила Прохорова , Региональное отделение ФКЦБ в Центральном федеральном округе, Администрации Ямало-Ненецкого и Ханты-Мансийского автономных округов, Краснодарского края, и др.

Банки: Внешторгбанк, Сбербанк РФ, Внешэкономбанк, Московский индустриальный банк, Международный банк развития, Россельхозбанк, Росбанк.

Предприятия: НТЭК, РЖД, РАО  ЕЭС России, ПФГ Росвагонмаш, НК ЮКОС, ТЭК Итера, ТД Русавтопром, ГМК "Норильский никель", "ГипроНИКЕЛЬ", "АвтоВАЗ", "ТЕТРА ПАК", "Хьюлетт - Паккард", ООО "Норильскпроект" и др.

 

Audit Expert поможет:

Сформировать сопоставимые финансовые данные для проведения финансового  анализа 

Система позволяет привести данные отечественной бухгалтерской  отчетности за разные периоды времени  к единому виду. Стандартные бухгалтерские  формы отчетности при этом преобразуются  в формы, соответствующие международным  стандартам финансовой отчетности и  являющиеся базисом для проведения финансового анализа.

Быстро провести анализ финансового  состояния предприятия по его  финансовой отчетности

На основании данных бухгалтерских  отчетов вы получаете аналитические  баланс и отчет о прибылях и  убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность и  деловую активность предприятия. Эти  данные позволяют не только провести анализ текущего финансового состояния  предприятия, но и оценить динамику его изменения, а также построить  прогноз на ближайший период.

Провести углубленное  исследование финансово-хозяйственной  деятельности предприятия на основе собственных методик финансового  анализа 

Базируясь на детализированной информации, имеющейся в распоряжении финансовой службы предприятия, и реализовав в системе ваши собственные методики финансового анализа, можно найти  пути повышения эффективности использования  производственных ресурсов, снижения себестоимости продукции и потребностей в оборотном капитале, улучшения  показателей фондоотдачи. Audit Expert - единственная система для АФХД, позволяющая использовать для финансового анализа данные оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Осуществлять бенчмаркинг

Для выработки стратегии  успеха с помощью Audit Expert вы можете систематически проводить сравнительный финансовый анализ: сопоcтавлять ключевые финансовые и экономические показатели с данными компаний-конкурентов, лидеров отрасли.

Оценить реальную стоимость  имущества компании

Audit Expert позволяет провести переоценку различных статей активов и пассивов баланса для проведения финансового анализа по реальным данным.

Audit Expert отвечает международным стандартам и учитывает специфику российской экономики

Система позволяет обрабатывать российские бухгалтерские отчеты за различные периоды, начиная с 1994 г., но самое важное состоит в том, что в качестве аналитической  базы она использует систему международных  стандартов финансовой отчетности (International Accounting Standards, IAS), к которой исходные данные приводятся автоматически. Отчеты в системе могут формироваться как на русском языке, так и на английском, с учетом сложившейся в международной практике терминологии. Все это делает результаты финансового анализа понятными не только отечественным, но и иностранным экспертам.

Audit Expert настраивается на решение задач пользователя

Audit Expert одинаково хорошо работает как с российскими бухгалтерскими отчетами, так и с отчетами ряда других стран СНГ, предлагает широкие возможности настройки при помощи специального мастера и обеспечивает доступ ко всем методикам, сценариям и шаблонам.

Вместе с программой вы получаете богатый набор методик  финансового анализа, включающий методики анализа ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и безубыточности, деловой активности и рентабельности деятельности предприятия, а также  методики, применение которых регламентировано различными нормативными актами. Эти  методики актуальны как для коммерческих компаний, так и для государственных  предприятий, аудиторских компаний и банков. Помимо стандартных алгоритмов система позволяет использовать и собственные методики преобразования и анализа финансовых отчетов.

Audit Expert обеспечивает комфортность работы

Система автоматически формирует  экспертные заключения о финансовом состоянии предприятия, обновляя их при выполнении новых расчетов.

Наряду с ручным вводом исходных данных Audit Expert позволяет автоматически импортировать информацию из большинства бухгалтерских программ, а аналитический баланс, полученный в процессе его работы, может экспортироваться в качестве стартового баланса компании в систему разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов Project Expert.

Благодаря возможностям динамического  обмена данными с Excel и передачи автоматически обновляемых отчетов с произвольной структурой в Word и HTML, Audit Expert может использоваться и как самостоятельная аналитическая система, и в качестве составной части информационно-аналитической системы предприятия.