Контрольная работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

Наименование статей баланса 

на 30.11.2011г.

Сумма,

в тыс.руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных  средств(02)

800

Материалы (10)      в том  числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство  (20) , в  том числе

изделие  А 

750

450

изделие  Б 

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

№

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков  за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 67 400

1 097 400   

19

60

60

51

2.

Оприходованы на склад  материалы, поступившие от поставщиков  по учетной цене (согласно справки  бухгалтерии)

900 000

10

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных  расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

16

60

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы  по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды (общепроизводственные)

На нужды  управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

25

25

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании  расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам

(расчет сделать в таблице  1)

На изделие А

На изделие  Б

На обслуживание оборудования

На цеховые  нужды

На нужды  управление предприятием

Итого:

              18000

              12000

                  270

                  450

                  180      

              30900

20

20

25

25

26

15

15

15

15

15

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08

19

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%) 

Итого:

5 000

900

5 900

08

19

60

60

8.

Получен счет за доведение  оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08

19

60

60

Продолжение задания № 2

9.

Согласно Акту приемки  оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с  расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация  основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого  назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

25

25

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01.1

02

91

01

01.1

01.1

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01.1

02

91

62

91

01

01.1

01.1

91

68

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

97

19

60

60

16.

Оплачен капитальный  ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора  стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

26

97

18.

Получено в текущую  аренду оборудование сроком до 12 месяцев  с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

001

25

19

60

60

60

51

19.

Согласно расчетных  ведомостей начислена зарплата

При производстве изделия А

При производстве изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

25

25

26

70

70

70

70

70

Продолжение задания № 2

20.

Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ

( 34,0%):в том числе

Пенсионный фонд РФ-26%

ФСС-2,9%

ФФОМС-3,1%

ТФОМС-2,0%

При производстве изделия А(-34%)

При  производстве изделия Б(-34%)

Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)

Персоналу цехов(-34%)

Персоналу управления(-34%)

Итого:

?

182000

20300

21700

14000

102000

68000

23800

13600

30600

69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

20

20

25

25

26

69

69

69

69

69

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69.1

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68.01

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76

24.

Совершены перечисления

НДФЛ

Взносов во внебюджетные фонды:

В Пенсионный фонд РФ

В ФСС

В ФФОМС

В ТФОМС

Итого:

?

91000?

182000

9300

21700

14000

            318000

68.1

69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

51

51

51

51

51

25.

Согласно Выписке банка  поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

62

62

90

76

26.

Оприходованы в кассу  взносы родителей на содержание детей  в ДДУ

36 000

50

76

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированна неполученная в срок зарплата

44 000

70

76

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

57

50

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочному кредиту банку

15 000

91

66

33.

Перечислены  % по краткосрочному кредиту банку

15 000

66

51

34.

Получен авансовый отчет  по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

Проезд и проживание

НДС 18%

Суточные

Итого

10 000

1800

2 000

13 800

26

19

26

71

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение  цеха

На освещение  здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

20

25

25

26

19

60

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

?

110442

73628

20

20

25

25

Продолжение задания № 2

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

?

52230

34820

20

20

25

25

39.

Списаны общехозяйственные  расходы (таблица 4)

На изделие А 

На изделие Б

116868?

77912

20

20

26

26

40.

Оприходована на склад  готовая продукция по фактической  себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

1758540?

1172360

43

43

20

20

41.

Отгружена продукция  покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90

68

43.

Списывается себестоимость  реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)

4039000?

90

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции  покупателям

75 000

44

60

45.

Списаны расходы на продажу  продукции

45 000

90

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)

?

36000

90

99

47.

Поступили средства от дебиторов  на расчетный счет

59 000

51

31

48.

Принят к зачету НДС  из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)

275 600

68

19

49.

Перечислена задолженность  бюджету по НДС (таблица 9)

551 485

68

51

50.

Начислены местные налоги

12 000

91

68

51.

Определить сальдо доходов  и расходов (таблица 10)

18 000

90.91

99

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)

3600

99

68

53.

Отражается налоговая  разница

16000

09

68

54.

Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

Показатели

Учетная цена

Транспортно-заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов за 11.2011___г.

600000

15000

615000

Поступило за месяц

900000

30000

930000

Итого:

1500000

45000

1545

% ТЗР:

15000+30000

3%

Отпущено:

600000+900000

На изделие А

600000

18000

618000

На изделие Б

400000

12000

412000

На оборудование

9000

270

9270

На цеховые нужды

15000

450

15450

На управление

6000

180

6180

Итого отпущено:

1030000

30900

1060900

Остаток на 01.12.2011___г.

470000

14100

484100

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

110442

Изделие Б

200000

73628

Итого:

500000

184070

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

52230

Изделие Б

200000

34820

Итого:

500000

87050

Вид производства

Заработная плата рабочих

Расходы на оборудование

Изделие А

300000

116868

Изделие Б

200000

77912

Итого:

500000

194780

Изделие А

Изделие Б

Итого

Незавершенное производство на начало месяца

450000

300000

750000

Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)

618

300000

102000

110442

52230

116868

9000

412000

200000

68000

73628

34820

77912

6000

1030000

500000

170000

184070

87050

194780

15000

Итого:

1758540

1172360

2930900

Незавершенное производство на конец  месяца

0

0

0

Себестоимость

1758540

1172360

2930900

№

Показатели

Учетная стоимость

Фактическая себестоимость

1.

Остатки готовой продукции на начало месяца

1120000

2.

Оприходовано на склад за месяц

2930900

3.

Итого

4050900

4.

Отгружено за месяц

4039000

5.

Остатки на конец месяца

11000

№

Показатели

Сумма, руб.

1.

Выручка (62/90)

4950

2.

НДС (90/68)

755000

3.

Себестоимость (90/43)

4114000

4.

Коммерческие расходы (90/44)

45000

5.

Прибыль (убыток) (90/99)

36000

№

Виды ТРУ

НДС (руб.) к зачету

1.

2.

3.

4.

5.

6.

НДС по материальным ценностям

НДС по основным средствам

НДС по услугам

НДС по аренде

НДС по командировочным расходам

НДС по электроэнергии

167400

45000

54000

3600

1800

3600

Итого НДС к зачету:

275400