Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2011 в 23:21, контрольная работа
На основе исходных данных и примечаний:
- сделать расчеты по коррекции исходных данных,
- определить суммы по операциям, не данные в исходных данных,
- составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12,
- составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов (включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто),
- составить рабочий план счетов, подсчитать обороты и остатки,
- составить оборотно-сальдовую ведомость,
- составить заключительный баланс-нетто в отчётной форме, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении денежных средств,
- определить степень ликвидности баланса, показатели платёжеспособности и финансовой устойчивости, сделать выводы о финансовом состоянии предприятия
Задание…………………………………………………………………4 стр.
Исходные данные (скорректированные)…………………………….5 стр.
Нахождение неизвестных сумм по операциям ……………………..8 стр.
Вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12…………9 стр.
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов………………………………………………………………………10 стр.
Рабочий план счетов с расшифровкой……………………………….11 стр.
Главная книга………………………………………………………….12 стр.
Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………15 стр.
Заключительный баланс-нетто в отчетной форме…………………..16 стр.
Отчёт о прибылях и убытках………………………………………….18 стр.
Отчёт о движении денежных средств…………………………..……19 стр.
Анализ степени ликвидности баланса, показателей
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия……….21 стр.
13.Источники………………………………………………………………24 стр.
Определим остаточную стоимость для ОС: 15300-270=15030. Следовательно:
Таблица № 6.
| АКТИВ |
Код по-казателя | На конец отчётного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 450 |
| Основные средства | 120 | 14860 |
| Незавершенное строительство | 130 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |
| Итого по разделу I | 190 | 15310 |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе: |
210 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1895 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 481,15 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 735 |
| товары отгруженные | 215 | |
| расходы будущих периодов | 216 | 360 |
| прочие запасы и затраты | 217 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 61,2 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 1240 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 180 |
| Денежные средства | 260 | 3114,3 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |
| Итого по разделу II | 290 | 8066,65 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 23367,65 |
Продолжение таблицы №6.
| ПАССИВ |
Код по-казателя | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 13788 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |
| Добавочный капитал | 420 | 1260 |
| Резервный капитал | 430 | 304,322 |
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | |
|
резервы, образованные в |
432 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3856,118 |
| Итого по разделу III | 490 | 19208,44 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 1800 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| Итого по разделу IV | 590 | 1800 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 360 |
| Кредиторская задолженность | 620 | |
|
в том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 810 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 208,925 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 89,15 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 720,135 |
| прочие кредиторы | 625 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 180 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |
| Итого по разделу V | 690 | 2368,21 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 23376,65 |
| Таблица № 7. | |||
| Наименование показателя |
Код стр. | За
отчетный |
За
аналогич-ный период
предыдущего
года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 2233,05 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 1445 | |
| Валовая прибыль | 029 | 745,55 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 42,5 | |
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 – 020 – 030 – 040)) | 050 | 745,55 | |
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | ||
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | 120 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 - 130) | 140 | 745,55 | |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 149,11 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 596,44 | |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | ||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 | 596,44 | |
|
11.
Отчёт о движении
денежных средств
Таблица № 8. | ||||||||||
| Показатель | За
отчетный |
За аналогичный период предыду-щего года | ||||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 1620 | |||||||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 2295 | |||||||||
| Прочие доходы | ||||||||||
| Денежные средства, направленные: | ||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 443,7 | |||||||||
| на оплату труда | 221 | |||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | ||||||||||
| на расчеты по налогам и сборам | 136 | |||||||||
| на прочие расходы | ||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 1494,3 | |||||||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | ||||||||||
| Выручка
от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
||||||||||
| Полученные дивиденды | ||||||||||
| Полученные проценты | ||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | ||||||||||
| Приобретение дочерних организаций | ||||||||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и материальных активов | ||||||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | ||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | ||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | ||||||||||
| Показатель | За
отчетный |
За аналогичный период предыду-щего года | ||||||||
| Наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | ||||||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | ||||||||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | ||||||||||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | ||||||||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | ||||||||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | ||||||||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 3114,3 | |||||||||
| Величина
влияния изменений курса |
||||||||||
12. Анализ степени ликвидности баланса, показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
В
зависимости от степени ликвидности,
активы предприятия разделяются
на следующие группы:
А1: наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А1 на 1.01.= 1440+180+180=1800 тыс. руб.
А2: быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;
А2 на 1.01.= 900 тыс. руб.
А3: медленно реализуемые активы – оборотные активы за исключением А1 и А2;
А3 на 1.01.= 1980+360+720+990=4050 тыс. руб.
А4: трудно реализуемые активы - внеоборотные активы;
А4 на 1.01.= 15030 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1: наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность;
П1 на 1.01.= 810+162+90+216+180=1458 тыс. руб.
П2: краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П2 на 1.01.= 360 тыс. руб.
П3: долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П3 на 1.01.= 1800 тыс. руб.
П4: постоянные (бессрочные) пассивы - капитал и резервы;
П4 на 1.01.= 13788+234+3330+1260=18612 тыс. руб.
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"