Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету и аудиту»

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства  ОАО                                                    на 1 декабря 20ХХ г.

Активы и обязательства

Сумма, руб.

1. Авансы у подотчетных лиц

920

2. Административное здание

6 620 000

3. Готовая продукция на складе

1 291 730

4. Денежные средства в кассе

51 500

5. Денежные средства на расчетном  счёте

6 599 000

6. Добавочный капитал

500 000

7. Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8. Задолженность бюджету по налогам

395 800

9. Задолженность персоналу по прочим  операциям

1 200

10. Задолженность по оплате труда

306 100

   11. Задолженность по отчислениям  на социальное страхование и  обеспечение

127 300

12. Задолженность покупателей за  отгруженную продукцию

2 170 745

13. Задолженность поставщикам за  приобретённые материальные ценности  и услуги

1 005 000

14. Здание и оборудование складов

2 439 000

15. Здания цехов

1 650 500

16. Краткосрочные кредиты банков

305 000

17. Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

18. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

153 305

19. Незавершённое производство

25 100

20. Незавершённые капитальные вложения

1 650 000

21. Нераспределённая прибыль

795 079

22. Оборудование к установке

740 000

23. Основные материалы

1 800 500

24. Патенты

1 375 000

25. Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты

200 000

26. Прибыль отчетного периода

2 498 421

27. Производственное оборудование  в цехах

2 010 000

28. Прочие дебиторы

15 000

29. Прочие кредиторы

3 800

30. Прочие материалы

102 500

31. Топливо

160 000

32. Уставный капитал

23 200 000

Таблица 3

Группировка активов ОАО по их составу и размещению

№п/п

Группа активов

№ по табл.2

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма, руб.

I

Внеоборотные активы

Основные средства                                                    

В том числе:

2

Административное здание

6 620 000

14

Здание и оборудование складов

2 439 000

15

Здание цехов

1 650 500

27

Производствен. оборудование в цехах

2 010 000

Нематериальные активы:

24

Патенты

1 375 000

Незавершённое строительство и оборудование к установке:

20

Незавершён. капитальные вложения

1 650 000

22

Оборудование к установке

740 000

Долгосрочные финансовые вложения

-

Итого по группе I

16 484 500

II

Оборотные       активы

Запасы.                                                                                   В том числе:

18

НДС по приобретённым ценностям

153 305

19

Незавершённое производство

25 100

23

Основные материалы

1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия 

200 000

30

Прочие материалы

102 500

31

Топливо

160 000

3

Готовая продукция на складе

1 291 730

Дебиторская задолженность                                      В том числе:

1

Авансы у подотчётных лиц

920

12

Задолжен. покупателей за отгруж. продукц.

2 170 745

9

Задолжен. персоналу по прочим операциям

1 200

28

Прочие дебиторы

15 000

Денежные средства                                                        В том числе:

4

Денежные средства в кассе

51 500

5

Денежные средства на расчётном счёте

6 599 000

Краткосрочные финансовые вложения

17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

Итого по группе II

13 652 000

ВСЕГО

30 136 500

Таблица 4

Группировка активов ОАО                                                                                                по источникам их образования

№п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.2

Подгруппа или виды источников

Сумма, руб.

I

Собственные

Капитал                                                                                   В том числе:

6

Добавочный капитал

500 000

21

Нераспределённая прибыль

795 079

26

Прибыль отчётного периода

2 498 421

32

Уставный капитал

23 200 000

Итого по группе I

26 993 500

II

Заёмные

Долгосрочные                                                                  В том числе:

7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные                                                                В том числе:

13

Задолжен. поставщикам за приобретённые материальные ценности и услуги

1 005 000

16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

10

Задолженность по оплате труда

306 100

11

Задолжен. по отчислениям на соц.страхование и обеспечение

127 300

29

Прочие кредиторы

3 800

Итого по группе II

3 143 000

ВСЕГО

30 136 500

Таблица 5

Изменения бухгалтерского баланса ОАО  под влиянием отдельных хозяйственных  операций за декабрь 20ХХ г.

Содержание операции

Вариант

Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип       измене-ний

2

Актив баланса

Пассив баланса

сумма, руб.

код строки баланса

измене-ние (+)  или (-)

код строки баланса

измене-ние (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

1. Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные  ценности, включая НДС

554 600

211

220

+

+

621

+

III

2. Внесена из кассы на расчётный  счёт денежная наличность сверх  установленного лимита

38 400

260              260

+                      -

I

3. Выданы работникам суммы наличных  денежных средств под отчёт

11 600

240            260

+                      -

I

4. Выплачены из кассы организации:                                                                                                                                            

 а) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности  за ноябрь 20ХХ г. 

250 000

260

-

622

-

IV

 б) под отчёт на командировочные  и хоз.расходы

11 600

240           260

+                      -

I

 ИТОГО

261 600

5. Депонирована невыданная заработная плата

56 100

622              625

-                      +

II

6. Из начисленной заработной платы  удержан НДФЛ

35 400

622             624

-                      +

II

7. Оплачены с расчётного счёта  организации:                                                   а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы,  коммунальные услуги и пр.

1 206 000

260

-

621

-

IV

8. Получены с расчётного счёта  наличные деньги в кассу организации  для выплаты заработной платы,  на командировки, хозяйственные  расходы

300 000

260                 260

-                      +

I

9. Поступили деньги на расчётный  счёт организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

1 900 000

260             240

+                      -

I

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

260             240

+                      -

I

ИТОГО

1 910 000

10. Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств (здание  цеха, производственное оборудование)

1 003 000

120               130

+                      -

I

11. Произведено с расчётного счёта  погашение краткосрочного кредита  банка

140 000

260

-

610

-

IV

Общее изменение итога баланса

- 1 041 400

-1 041 400

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

№ операции

Дата операции

Содержание операции

Вариант

Корреспонденция счетов

2

Сумма,   руб.

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1

01.12

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости  заготовления)

470 000

10

60

б) налог на добавленную стоимость

84 600

19

60

ИТОГО

554 600

2

01.12

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком  Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов

920

10

71

3

01.12

Передано в монтаж оборудование для  строящегося цеха

740 000

08

07

4

02.12

Акцептован счет подрядной организации  за выполненные строительно-монтажные  работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

190 000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

34 200

19

60

5

03.12

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

760 000

01-2

01

б) сумма начисленной амортизации  на дату списания

760 000

02

01-2

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

0

91

01-2

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

15 000

10

91

6

04.12

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного  оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

66 000

08

60

б) налог на добавленную стоимость

11 880

19

60

7

04.12

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа  получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8

05.12

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств:

а) здание цеха

850 000

01

08

б) производственное оборудование

153 000

01

08

ИТОГО

1 003 000

9

08.12

Отпущены со склада и израсходованы  материальные ценности (по фактической  себестоимости)

а) на изготовление продукции в основном производстве

300 000

20

10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

85 000

25

10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

97 800

26

10

г) на упаковку продаваемой продукции

8 000

44

10

ИТОГО

490 800

10

09.12

Акцептованы счета поставщиков и  сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного  здания

194 000

26

60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

160 000

25

60

в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения

37 000

26

60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

5 500

44

60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

71 370

19

60

ИТОГО

467 870

11

10.12

Начислены проценты за краткосрочные  кредиты банка

14 000

91

66

12

11.12

Начислена пошлина за регистрацию  патента на новый способ получения  высокопрочной ткани

500

08

76-2

13

12.12

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков  за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги

1 206 000

60

51

б) проценты за краткосрочные кредиты  банка

14 000

66

51

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500

76-2

51

г) штраф налогового органа за нарушение  сроков представления декларации по налогу на прибыль

0

68

51

д) налог на доходы физических лиц

40 400

68

51

е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г.

111 500

69

51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

1 900

76-2

51

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

140 000

66

51

ИТОГО

1 514 300

14

12.12

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для  выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

50

51

15

12.12

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной  нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.

250 000

70

50

б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы:                                                            экспедитору Федченко А.С.                                                                                                         

2 600

71-1

50

в) технологу Ахатовой А.Р.

9 000

71-3

50

ИТОГО

261 600

16

14.12

Депонирована невыданная заработная плата

56 100

70

76-2

17

14.12

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

51

50

18

17.12

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

1 900 000

51

62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

51

76-1

ИТОГО

1 910 000

19

18.12

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

3 600

10

91

б) недостача готовой продукции  на складе

1 100

94

43

в) недостача готовой продукции  отнесена на виновное лицо

1 100

73

94

20

21.12

Отражены расходы на служебные  командировки и хозяйственные нужды  по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):

а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утверждённому авансовому отчёту

7 100

26

71-3

б) израсходовано из подотчётных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

1 000

26

71-1

21

21.12

Остаток неиспользованных подотчетных  сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.

1 900

50

71-3

22

22.12

Патент на изобретение нового способа  получения высокопрочной ткани  принят к учёту в качестве нематериального  актива (сумму определить)

98 140

04

08

23

23.12

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные  сроки подотчетными лицами

1 600

94

71

24

25.12

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета  за которые не оплачены

0

58

76-2

25

28.12

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

0

76-2

51

26 

31.12  

Начислена заработная плата, пособие  и другие выплаты персоналу организации  за декабрь 20ХХ г.:

а) рабочим основного производственного  цеха за изготовление продукции

215 000

20

70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

70 000

25

70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

45 000

26

70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс 

17 000

44

70

сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

3 000

69

70

е) специалистам за разработку нового способа  получения высокопрочной ткани

10 000

08

70

ИТОГО

360 000

27

31.12

Из начисленной заработной платы  и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

35 400

70

68

б) по исполнительным листам (алименты)

2 900

70

76-2

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица

2 300

70

73

г) неизрасходованные подотчётные  суммы Федченко А.С.

600

70

71-1

ИТОГО

41 200

28

31.12

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское  страхование в размере 26% от начисленной  заработной платы персоналу организации  за декабрь 20ХХ г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

55 900

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

18 200

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

11 700

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

4 420

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2 600

08

69

ИТОГО

92 820

29

31.12

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации  за декабрь 20ХХ г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

860

20

69

б) за обслуживание и управление цехами

280

25

69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

180

26

69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

68

44

69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40

08

69

ИТОГО

1 428

30

31.12

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником  и  несданные им в кассу подотчетные  суммы, ранее учтенные как недостачи  и потери

1 600

70

94

31

31.12

Сумма налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам  и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить)

202 050

68

19

32

31.12

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

230 000

25

02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

37 000

26

02

ИТОГО

267 000

33

31.12

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

27 000

25

04

34

31.12

Списаны общепроизводственные расходы  для включения в себестоимость  выпущенной продукции (сумму определить)

590 480

20

25

35

31.12

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция  по фактической себестоимости (сумму  определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили - 92200 руб.)

1 095 140

43

20

36

31.12

Списана сумма общехозяйственных  расходов на себестоимость проданной  продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму  определить)

430 780

90

26

37

31.12

Отгружена готовая продукция покупателям  в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой  продукции в сумме, указанной  в расчетных документах

2 348 200

62

90

б) списана со склада отгруженная готовая  продукция по фактической производственной себестоимости

1 548 832

90

43

38

31.12

Начислен налог на добавленную  стоимость с выручки от продажи  продукции по ставке 18% (сумму определить)

358 200

90

68

39

31.12

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданной продукции (сумму  определить)

34 988

90

44

40

31.12

Списан финансовый результат от продажи  продукции за декабрь (сумму определить)

24 600

99

90

41

31.12

Списан результат по прочим доходам  и расходам (сумму определить)

4 600

91

99

42

31.12

Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

0

99

68

43

31.12

Списана нераспределнная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 478 421

99

84